Для того чтобы открыть счет в зарубежном банке необходимо выбрать страну, банк и вид вклада.
Далее нужно собрать необходимые документы, сделать их перевод, заверить нотариально и отправить документы в банк. В случае принятия положительного решения выехав за рубеж для подписания необходимых бумаг. Для VIP клиентов банк может сам прислать своего работника.
Но на этом история с размещением денег не закончилась.
Начиная с отчетности за 2015 год, у физических лиц РФ появилась обязанность уведомлять налоговые органы РФ о счетах в зарубежных банках. Но не все «физики» должны отчитываться.
Такая обязанность возникает только у физических лиц – резидентов РФ. Резидентами РФ в целях применения валютного законодательства являются (пп.6 п.1 ст.1 Закона №173-ФЗ):
-
граждане России;
-
постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.
То есть временно пребывающий иностранец в России не должен предоставлять никаких отчетов.
А наличие у россиян второго гражданства и счета в банке на «зарубежной родине» не спасает от обязанности предоставления отчета.
Сроки предоставления отчета о вкладах и счетах за рубежом
Итак, если «физик»-резидент РФ открыл счет либо вклад в зарубежном банке, то ежегодно в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом, он должен представлять специальный отчет. Отчет называется «О движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в зарубежном банке» и сдается в налоговую инспекцию по месту своего учета.
В случае закрытия счета либо вклада в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года по дату закрытия счета, либо вклада включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета, либо вклада в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета либо вклада.
То есть в 2020 году на полгода был сдвинут срок предоставления отчета о зарубежных счетах либо вкладах.
Отчет заполняется очень легко. Разобраться в правилах заполнения может «физик», никогда не заполнявший налоговых деклараций.
За 2020 г. отчет заполняется на трех листах. А количество представляемых в составе отчета листов должно соответствовать количеству открытых за рубежом счетов либо вкладов.
Так, на первом листе отчета приводится общая информация:
-
ИНН физического лица (при наличии);
-
код налогового органа, куда подается отчет;
-
ФИО-резидента РФ, данные его паспорта;
-
дата рождения;
-
номер корректировки отчета;
-
номер контактного телефона.
На втором листе отчета проставляется период, за который представляется отчет, а также указывается:
-
наименование банка и полный адрес банка латинскими буквами;
-
SWIFT-код или БИК банка;
-
номер налогоплательщика либо его аналог зарубежного банка;
-
цифровой код страны банка согласно Общероссийского классификатора стран мира;
-
номер счета, а также сведения о том, является ли счет личным или совместным;
-
даты открытия и закрытия счета;
-
если счет в зарубежном банке открыт на основании разрешения Банка России, то приводятся данные о разрешении Банка России.
На третьем листе отчета указываются:
-
цифровой код валюты счета в соответствии с Общероссийским классификатором валют;
-
сведения о движении денежных средств по счету:
а) остаток средств на начало отчетного периода;
б) сумма зачисленных за отчетный период средств;
в) сумма списанных за отчетный период средств;
г) остаток средств на конец отчетного периода.
Каким способом можно передать отчет налоговикам?
Отчет заполняется по правилам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 г. №1365 и передается налоговикам:
-
лично физическим лицом-резидентом;
-
через уполномоченного представителя;
-
по почте заказным письмом с уведомлением;
-
в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России ( https://www.nalog.ru).
Отметим, что с 15 декабря 2020 г. нужно применять новые форматы отчетности для представления в электронной форме (Письмо ФНС РФ от 19.10.2020 г. №ВД-4-17/17065@) – отчет о движении средств физического лица-резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ (КНД 1112520). Отчет в таком формате представляется через личный кабинет «физика» на официальном сайте ФНС России.
Штрафы за непредставление отчета
С 1 января 2016 г. за непредставление отчета или иного нарушения порядка представления отчета применяются административные штрафы. Их размер предусмотрен п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
Так, представление отчета по неустановленной форме либо с недостоверными сведениями будет наказываться наложением штрафа от 2 тысяч до 3 тысяч рублей.
Опоздание с представлением отчета будет наказываться штрафом:
-
от 300 до 500 рублей – при нарушении срока до 10 дней (п.6.1 ст.15.25 КоАП РФ);
-
от 1 тысяч до 1,5 тысяч рублей – при нарушении срока от 10 дней, но не более 30 дней (п.6.2 ст.15.25 КоАП РФ);
-
от 2,5 тысяч до 3 тысяч рублей – при нарушении срока более 30 дней (п.6.3 ст.15.25 КоАП РФ).
А повторное нарушение карается более сурово. Штраф за повторное опоздание, независимо от количества дней просрочки, составит 20 000 рублей (п.6.5 ст.15.25 КоАП РФ).
