Доверь свой бизнес
профессионалам

Налоговый кодекс РФ: поэтапная перезагрузка (1 часть)

В конце сентября 2019 г. Президент РФ подписал несколько законов, которые вносят существенные изменения в первую и вторую часть НК РФ. Часть внесенных масштабных поправок можно применять с 29 сентября 2019 г., часть вступит в силу 29 октября 2019 г., а большая часть поправок начнет применяться со следующего года. 

КОНСУЛЬТАЦИЯ НАЛОГОВОГО ЮРИСТА

Ежегодные изменения налогового законодательства у многих налогоплательщиков уже не вызывают эффекта неожиданности. Зачастую под занавес уходящего года Госдума принимают федеральные законы, которые вносят очередные поправки в налоговое законодательство.

Бухучет_Грамотный бухгалтер Бухучет_Грамотный бухгалтер

В начале октября 2019 г. на рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, который запрещает менять налоги с 1 сентября по 31 декабря каждого года. По данным статистики, за время существования НК РФ, его меняли 568 раз. Согласно инициативе одной из фракций, депутатам может быть запрещено вносить изменения в НК РФ в части установления новых налогов и сборов, а также в законодательные акты регионов и муниципалитетов. Но это пока на уровне инициатив…

А сейчас закон, вносящий глобальные изменения в первую и вторую часть НК РФ, опубликован 29 сентября 2019 г.

Важно!
Наиболее существенные изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 г. №325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» (далее по тексту – Закон №325-ФЗ).Поскольку Закон №325-ФЗ содержит 144 страницы поправок, проанализируем наиболее важные из них, касающиеся многих налогоплательщиков.

Обобщим часть изменений, внесенных в первую часть НК РФ.

19.pngВзаимодействие с налоговой инспекцией

Начиная с 29 октября 2019 г., физические лица смогут общаться с налоговиками через МФЦ. Благодаря внесенному дополнению в ст.21 НК РФ, физические лица вправе будут представлять в налоговые органы документы (сведения) и получать от налоговых органов документы через МФЦ.

С 1 января 2021 г. налогоплательщики транспортного и земельного налогов,  награждены новой обязанностью – сообщением в ИФНС о своем транспорте и земельных участках. Такие плательщики обязаны направить налоговикам такое сообщение в случае неполучения от налоговиков сообщения об исчисленной сумме транспортного налога и (или) земельного налога (ст.23 НК РФ). Новой обязанности корреспондирует штраф за ее неисполнение. Размер штрафа составит 20% от неоплаченной суммы налога (ст.129.1 НК РФ).

Например, если налоговики забудут указать в сообщении какое-либо транспортное средство или земельный участок, то компания должна проинформировать налоговиков об объекте налогообложения по специальной форме в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть за 2020 год в срок до 31 декабря 2021 года.

Принимать уведомления инспекторы будут по схеме, утвержденной для них ФНС (Письмо ФНС от 25.09.2019 г. № БС-4-21/19518@ «Об организации обработки сообщений, заявлений и уведомлений, поступивших в налоговые органы по вопросам налогообложения имущества»).

РЕШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ


Важно!

Данная поправка вполне ожидаема и предсказуемая, ведь за 2020 год компании не будут представлять отчетность по транспортному и земельному налогам. Налоговики будут сообщать компаниям о суммах платежей (по аналогии с плательщиками-физическими лицами).


Для того чтобы налогоплательщик не забыл о своих налоговых долгах, налоговики вправе ему напомнить об этом путем направления СМС-сообщения, либо сообщения на электронную почту и иным способом. Напоминание налоговики вправе делать не чаще одного раза в квартал при условии получения согласия налогоплательщика на такое информирование в письменной форме (ст.31 НК РФ). Поправка будет действовать с 1 апреля 2020 года.

КОНСУЛЬТАЦИЯ АУДИТОРА

18.pngОплата НДФЛ за счет собственных средств налогового агента

По общему правилу сумма НДФЛ перечисляется в бюджет, удержанная из доходов физического лица, а за счет собственных средств перечислять НДФЛ нельзя (п.9 ст.226 НК РФ). Однако из этого правила теперь будет исключение.

Важно!
Так, начиная с 1 января 2020 года неудержанный НДФЛ с доходов сотрудника, который был доначислен по результатам налоговой проверки, налоговый агент вправе уплатить за счет собственных средств. Обязанность по уплате налога будет исполненной со дня предъявления налоговым агентом поручения на перечисление средств (пп.9 п.3 ст.45 НК РФ).

Оплата «физиком» НДФЛ в составе единого налогового платежа

Сейчас «физики» уплачивают транспортный, земельный налог и (или) налог на имущество физических лиц единым налоговым платежом. Начиная с 2020 года, НДФЛ также можно уплачивать единым платежом по налоговому уведомлению (п.1 ст.45.1 НК РФ). Речь идет о случаях, когда налоговый агент не смог удержать НДФЛ из доходов физического лица либо в результате совершения определенных операций (например, с продажи машины, квартиры и т.п.) налог должен заплатить сам «физик».

“СЕРАЯ" ЗАРПЛАТА. ПОЧЕМУ РАБОТОДАТЕЛИ БОЯТСЯ ОТКРЫВАТЬ "БЕЛУЮ" СУММУ?

88.pngВзыскание мизерных недоимок и блокировка счетов

С 1 апреля 2020 года налоговики не будут предъявлять требование компаниям (ИП) на уплату недоимок, если сумма долгов по налогам, взносам, пеням и штрафам не превышает 3 000 рублей (абз.1 п.1 ст.70 НК РФ).

Юр.обслуживание Юр.обслуживание

Для «физиков» минимальная сумма для выставления требования – не меньше 500 рублей.

Но это не означает индульгенцию от налоговых долгов. Платить все равно придется.

Если в течение трех лет с момента истечения самого раннего требования сумма недоимки превысит 3 000 рублей, то налоговики в течение двух месяцев примут решение о взыскании недоимки.

Если задолженность по налогам, взносам, пеням и штрафам не достигла лимита (т.е. не превысила 3 000 рублей) в течение трех лет с даты исполнения первого требования, налоговики примут решение о взыскании. Решение о взыскании принимается в течение двух месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абз. 4 п. 3 ст. 46 НК РФ).

Важно!
Это означает, что если в течение трех лет размер недоимки так и не достиг 3 000 рублей, то налоговики спишут ее сами. Соответственно, налоговики не станут блокировать счета компаний (ИП), пока недоимка не накопится до 3 000 рублей.

Cейчас налоговики могут заблокировать счет из-за копеечной недоимки.

46.pngЗачет и возврат переплаты

До 1 октября 2020 г. зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. После этой даты ограничения снимаются. Например, зачет переплаты по региональному налогу можно будет проводить в счет погашения недоимки по федеральному налогу. И, соответственно, возврат переплаты будет возможен, если нет задолженностей по всем налогам (п.1 ст.78 и ст.79 НК РФ).

Уточнен срок зачета либо возврата налога после проведения камеральной проверки. Так, после проведения камеральной проверки 10-дневный срок на возврат или зачет налога будет отчитываться (п.8.1 ст.78 НК РФ):

  • по истечении 10 дней со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки или со дня, когда такая проверка должна быть завершена в установленный законодательством срок;

  • со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки (в случае выявления нарушения).

Такое уточнение вступит в силу 29 октября 2020 г.

Как мы уже отмечали, налоговики сами рассчитают земельный и транспортный налог за 2020 год и в части этих налогов возврат или зачет переплаты будет осуществлен после формирования налоговиками уведомления о суммах исчисленных платежей (п.2 ст.52, п.5.1 ст.78 НК РФ).

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА МЕДИЦИНСКИЕ УСЛУГИ (1 ЧАСТЬ)

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА МЕДИЦИНСКИЕ УСЛУГИ (2 ЧАСТЬ)

27.pngДополнительные меры по взысканию недоимки

С 1 апреля 2020 года налоговиков наделили дополнительными полномочиями по взысканию недоимки cвыше1 млн рублей.

Важно!
В случае если решение о взыскании недоимки, размер которой превышает 1 млн рублей не исполнено в течение десяти дней с даты его принятия, то налоговики вправе не более одного раза по одному решению о взыскании недоимки производить осмотр территорий, помещений, документов и предметов организации при наличии ее согласия.

Осмотр территорий, помещений, документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, производящего осмотр. Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (заместителем руководителя) налогового органа (п.1 ст.92 НК РФ).

Кроме того, налоговики могут истребовать у компании вне рамок налоговой проверки документы и информацию об имуществе, имущественных правах и обязательствах (п.1 ст.93.1 НК РФ). В случае непредставления компанией сведений об имуществе и имущественных правах, налоговики вправе запросить такие данные у третьих лиц.

Начиная с 1 апреля 2020 года налоговики в определенных случаях могут взять в залог имущество налогоплательщика. В случае неуплаты в течение одного месяца задолженности по налогам (сборам, страховым взносам), указанной в решении о взыскании, исполнение которого обеспечено наложением ареста на имущество (либо запретом на отчуждение) компании, данное имущество перейдет в залог к налоговому органу (п.2.1 ст.73 НК РФ). Залог подлежит государственной регистрации и учету в соответствии с правилами, предусмотренными гражданским законодательством РФ.

Залог не распространяются на денежные средства на счетах, вкладах (депозитах), предназначенные для удовлетворения требований в соответствии с ГК РФ, которые предшествуют исполнению обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов).

НАЛОГОВЫЙ АУДИТ

3.pngЗамена ареста имущества банковской гарантией

По просьбе налогоплательщика-организации, в отношении которой было принято решение о наложении ареста на имущество, налоговики вправе принять решение о замене ареста имущества на банковскую гарантию либо поручительство третьего лица (п.12.1 ст.77 НК РФ).

Такая гарантия должна подтверждать, что банк обязуется уплатить указанную в решении о взыскании налога, пеней и штрафов сумму недоимки, а также суммы соответствующих пеней и штрафов в случае неуплаты этих сумм компанией в установленный налоговым органом срок.

В случае поручительства поручитель обязывается перед налоговиками исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов в случае их неуплаты (п.2 ст.74 НК РФ). К поручителю предъявляются определенные требования, установленные в п.2.1 ст.176 НК РФ. Прежде всего, поручителем может быть только российская организация, совокупная уплаченных налогов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента) в течение трех лет, предшествующих году, в котором представлено заявление о заключении договора поручительства, должна составлять не менее 2 миллиардов рублей.

Подобную замену ареста можно осуществлять с 1 апреля 2020 г.

Текст ссылки

Мы в соцсетях Мы в соцсетях

Перевод кадровых документов в электронный формат
Перевод кадровых документов в электронный формат
Законопроект об электронных кадровых документах был внесен в Госдуму еще год назад. И только сейчас он подписан Президентом. Начало действия Закона - 5 мая 2020 года. Эксперимент проводится по 31 марта 2021 года включительно. Причем дату начала проведения эксперимента в компании работодатель определяет самостоятельно. Он проводится в отношении документов, связанных с работой, перечень которых работодатель утверждает самостоятельно с учетом положения о порядке проведения эксперимента. Важно! Эксперимент не проводится в отношении трудовых книжек. О введении электронных трудовых книжках мы говорили в наших прошлых видео. В видео мы подробно осветим такие вопросы как : 1. В чем суть этого Закона? 2. Облегчит ли он жизнь работодателям? 3. Какие шаги должен предпринять работодатель до начала эксперимента? 4. Что должен сделать сотрудник, если он не желает участвовать в эксперименте? 5. Какова цель проведения эксперимента? 6. Что дает работодателю участие в эксперименте? 7. Кто несет расходы по созданию электронных кадровых документов? 8. Какими нормативными актами регламентируется проведение эксперимента? Примеры, плюсы и минусы электронного кадрового документооборота ... Смотрите в материале подготовленном Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Аленой Талаш. Читайте: https://rosco.su/press/perevod-kadrovykh-dokumentov-v-elektronnyy-format/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Льготы для региональных бизнесменов в связи с коронавирусом
Ограничительные меры, веденные в связи с распространением коронавируса, серьезно повлияли на работу бизнеса. Помимо федеральных льгот (снижение страховых взносов с 30% до 15%, полугодовая отсрочка по уплате всех налогов, за исключением НДС), для регионального бизнеса местные власти предоставляют ряд местных льгот. Региональные власти стараются не допустить банкротства предпринимателей. Так, на областном уровне снижаются налоговые ставки по УСН, патенту, налогу на имущество, транспортному налогу, предоставляются отсрочки по арендным платежам. Важно! Почти в 50 регионах действуют пониженные ставки по УСН: 1% – «доходы», 5% – «доходы минус расходы». Например, для налогоплательщиков, осуществляющих виды в области информации и связи с объектом налогообложения «Доходы» в Воронежской области действует ставка 1%. Законом Пермского края установлена ставка единого налога в 1 % для самых популярных видов деятельности (действует до 01.01.2021 г.). В Тюменской области ставка единого налога - 1 % действует до 31.12.2023 г. в отношении предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий (разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги). А для предпринимателей с упрощенкой «доходы минус расходы» установлена единая ставка 5% до 31.12.2023 г. Для тюменских предпринимателей, которые работают на ЕНВД, рассчитывать сумму единого налога можно с применением понижающего коэффициента. Например, предприниматель, занимающийся розничной торговлей одежды в магазине площадью 15 квадратных метров, по текущем ставкам ежеквартально платит ЕНВД в сумме 7 143 рубля, а с применением данного понижающего коэффициента будет платить только 122 рубля. Кроме того, тюменские предприниматели, которые работают на патентной системе налогообложения, по всем видам деятельности заплатят за патент 1 рубль. Причем, введенные налоговые послабления действуют «задним» числом - с 1 января 2020 года.  В Новгородской области Указом губернатора утвержден перечень наиболее пострадавших от пандемии коронавируса видов деятельности. К ним, традиционно, относятся: гостиницы, туристический бизнес, музеи и объекты культуры, заведения общественного питания, бизнес в сфере образования, искусства и развлечений, спорта и отдыха, организации конференций и выставок. Для всех этих компаний предоставлены отсрочки по арендным платежам по заключенным договорам аренды земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Отсрочку можно получить на период до 3 месяцев с последующей оплатой в течение 6 месяцев. Кроме того, для таких предпринимателей на 99 % уменьшен размер арендной платы по заключенным договорам аренды недвижимого имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Подробнее смотрите в материале, подготовленном Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Аленой Талаш. Читай: https://rosco.su/press/lgoty-dlya-regionalnykh-biznesmenov-v-svyazi-s-koronavirusom/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Может ли компания с иностранным участием быть включена в реестр МСП?
Может ли компания, участниками которой являются иностранные компании, внесена в реестр МСП (субъектов малого и среднего предпринимательства) и на каких услувиях? Сегодня об этом мы поговорим в нашем видео. Прежде всего, отметим, что реестр МСП формируется налоговиками, перечень компаний, попавших в реестр можно найти на официальном сайте ФНС: Статус МСП определяется в Законе №209-ФЗ . К малому и среднему бизнесу относятся компании и ИП, соответствующие определенным ограничениям по структуре уставного капитала, а также если показатели: -среднесписочной численности составляют не более 100 человек и доход - не более 800 млн рублей (для малого бизнеса); -среднесписочной численности составляют не более 250 человек и доход - не более 2 млрд. рублей (для среднего бизнеса). С 1 декабря 2018 года вступили в силу изменения, внесенные в Закон №209-ФЗ. Суть их в том, что российские компании с долей иностранного капитала, превышающей 49%, также могут получить статус МСП, если у иностранных компаний-участников: -доход, от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, не превышал 2 млрд. рублей; -среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышала 250 человек; -государством постоянного местонахождения иностранного участника российской компании не являются офшорные зоны* (перечень офшорных зон устанавливается Минфином). Если же доля участия иностранцев в российской компании не превышает 49%, то для отнесения к МСП не предъявляется такое требование. Компания может рассчитывать на ряд привилегий, если она внесена в реестр МСП. Среди них: -обеспечение реализации «надзорных каникул» для МСП; -специальные налоговые режимы, - упрощенные правила ведения налогового и бухгалтерского учета - упрощенные формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам; -упрощенный порядок ведения кассовых операций; МСП могут не устанавливать лимит кассы. -льготный порядок расчетов за приватизированное субъектами малого и среднего предпринимательства государственное и муниципальное имущество. В период пандемии коронавируса усилилась значимость попадания компании в реестр МСП. Например, чтобы получить субсидию на зарплату в размере 1 МРОТ, компания (помимо других требований) должна быть включена в реестр МСП. Так называемые «кредитные каникулы» распространяются на компании, работающие в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса и также включенные в реестр МСП. Включение в реестр МСП или исключение из него сведений о российской организации с долей иностранных компаний в уставном капитале более 49%  производится в срок ежегодно с 1 по 5 июля (включительно). Кто предоставляет данные о таких компаниях налоговикам для последующего размещения в реестр МСП? Подробнее смотрите в материале, подготовленном Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Аленой Талаш. Читайте: https://rosco.su/press/mozhet-li-kompaniya-s-inostrannym-uchastiem-byt-vklyuchena-v-reestr-ms/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Год основания
компании «РОСКО»
2004
Рейтинги:
Рейтинг: 4-ое место
4 место в рейтинге
агентства
в области юридического
консалтинга
Профессиональная
ответственность
застрахована
Членство в профессиональных организациях:
СРО «Российский союз
аудиторов» (Ассоциация)
Палата Налоговых
консультантов
(Сертификат №78)
НП «Партнерство РОО»
(Российское общество оценщиков)
Репутация компании:
Сертификат соответствия
требованиям
ГОСТ Р ИСО 9001-2008
(ISO 9001:2008)
Премия «Национальная марка качества» 2015
Компания включена
в реестр надежных
предприятий г. Москвы
Сотрудничество:
Деловой Клуб
Шанхайской Организации
Сотрудничества


Московская Торгово-
Промышленная Палата
(Свидетельство №123-973
от 21.12.2009 г.)
Некоммерческое партнерство
турецких предпринимателей
(RTİB)
Нам доверяют
Все отрасли Нефть,газ Финансы Строительство Недвижимость Торговля