О компании Сертификаты Клиенты Рекомендации Пресс-релизы Консультации Статьи Цены Контакты

Какие налоги платит ВКС, получивший вид на жительство в РФ?

Иностранец признается ВКС при определенных условиях. А какие налоги платит ВКС, имеющий ВНЖ в России? Рассмотрим ситуации, когда налоги за ВКС платит компания – работодатель и лично сам ВКС при совершении операций по купле-продаже имущества.

Иностранец обретает статус ВКС в случае владения определенными навыками или достижениями в конкретных областях. Статус ВКС определяется уровнем заработной платы. Размер зарплаты ВКС зависит от конкретного вида деятельности. Для ВКС – педагогических, медицинских и научных работников заработная плата должна составлять не менее 1 млн рублей в год, для иных ВКС – не менее 167 тысяч рублей в месяц (ст.13.2 Федерального закона от 25.07.2002 г. №115-ФЗ).

ВКС

По какой ставке удерживается НДФЛ с выплаченных доходов ВКС?

У ВКС есть специальное разрешение на работу, компания заключает с такими иностранцами трудовой договор. ВКС получает доход в виде заработной платы и в этом случае компания является налоговым агентом (п.1 ст.226 НК РФ). А значит, на работодателя возлагается расчет и удержание НДФЛ с трудовых доходов. Причем в отношении ВКС есть особенность применения ставки НДФЛ – ее размер не зависит от резидентства (п.3 ст.224 НК РФ).

С выплаченной зарплаты ВКС применяется ставка 13%, а если размер выше 5 млн рублей, то с суммы превышения – 15%. Но такая ставка НДФЛ действует только в части трудовых доходов.

Такая же ставка применяется при выплате превышающего 3-кратного размера среднего заработка при увольнении ВКС (письмо ФНС РФ от 15.03.2019 г. №БС-4-11/4681@).

!ВКС - разрешение !ВКС - разрешение

На практике распространена ситуация, когда ВКС компенсируются расходы за аренду жилья в России, транспортные расходы, например, поездка домой и обратно, выплачивается материальная помощь. В этом случае доходы ВКС, если он является нерезидентом, облагаются НДФЛ по ставке 30% (письмо Минфина РФ от 24.01.2018 г. №03-04-05/3543). Дело в том, что подобные расходы работодателя носят социальный характер и не могут быть привязаны к трудовым отношениям (определение ВС РФ от 16.09.2015 г. №304-КГ15-5008).

Также от статуса резидентства ВКС зависит и возможность применения налоговых вычетов (ст.224 НК РФ). Многие работодатели ошибочно полагают, что раз трудовой доход с первого дня облагается НДФЛ по такой же ставке, что и для российских граждан, то и вычеты ВКС положены.

НАЛОГОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ

Вместе с тем, если ВКС не является налоговым резидентом, то ему не предоставляются вычеты (ст.ст.218-220 НК РФ). В свою очередь, налоговое резидентство зависит исключительно от срока пребывания иностранца на российской территории. Если ВКС находился в России не менее 183 дней в течение года, то он имеет право на все виды налоговых вычетов.

В каком порядке уплачиваются страховые взносы с выплаченных доходов ВКС?

Для того чтобы определиться на какой вид обязательного страхования необходимо перечислять взносы, нужно знать миграционный статус ВКС.

В нашем случае ВКС имеет вид на жительство в РФ, то есть документ, который подтверждает его право на постоянное проживание на территории России (ст.3 Федерального закона от 31.05.2002 г. №62-ФЗ). Поэтому с выплаченного трудового вознаграждения ВКС с ВНЖ платятся взносы на пенсионное и социальное страхование. На ОПС взносы начисляются по ставке 22% до достижения размера зарплаты – 1,565 млн рублей, свыше – 10%. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются по ставке 2,9% до достижения размера зарплаты – 1,032 млн рублей, после превышения взносы не уплачиваются. ВКС, независимо от миграционного статуса, не регистрируются в системе обязательного медицинского страхования, в связи с чем, взносы на ОМС не уплачиваются (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ, ст.10 Федерального закона от 29.11.2010 г. №326-ФЗ, письмо Минфина РФ от 01.08.2018 г. №03-04-06/54287).

!Вид на жительство !Вид на жительство

С выплаченного вознаграждения ВКС, работодатель начисляет страховые взносы на травматизм (ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ). Взносы начисляются по тем же тарифам, что и для российских граждан.

В отношении ВКС из стран-участниц ЕАЭС страховые взносы начисляются в том же порядке, как и для российских граждан (п.3 ст.98 Договора о ЕАЭС).

В каких случаях ВКС, получивший вид на жительство в РФ, самостоятельно уплачивает налоги?

Приезжая в Россию на работу, иностранцы могут приобретать в собственность недвижимость. Российское законодательство не содержит запрета на такую сделку.

В настоящее время в условиях антироссийских санкций действует особый порядок совершения сделок с недвижимостью. Это касается ВКС из недружественных стран. В одной из наших статей мы освещали установленный порядок.

КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ ВКС? ПРЕДУСМОТРЕНЫ ЛИ ЛЬГОТЫ?

Налоговики зарегистрируют иностранца по месту нахождения недвижимости (ст.83-85 НК РФ). Далее налоговики рассчитают налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости, и ВКС должен оплатить его в установленные сроки.

ВКС может продать принадлежавшую ему в России квартиру.

Тогда ему нужно уплатить НДФЛ, за исключением некоторых ситуаций (п.17.1 ст.217 НК РФ, п.1 ст.217.1 НК РФ, действующие с 1 января 2019 г.).

Независимо от статуса ВКС – резидент или нерезидент, НДФЛ с продажи имущества не платится, если иностранец:

  • приобрел квартиру в России до 2016 года и владел ею от 3 лет и более;

  • приобрел квартиру в России после 1 января 2016 года и владел ею от 5 лет и более;

  • унаследовал квартиру в России либо получил ее в дар и владел ею от 3 лет и более (письмо Минфина РФ от 08.07.2019 г. №03-04-05/50306, от 05.02.2019 г. №03-04-05/6563).

Если же эти условия не соблюдаются, то ВКС должен заплатить НДФЛ при продаже квартиры. Ставка НДФЛ зависит от его статуса: резидент – 13%, нерезидент – 30%. При этом нерезиденты не смогут применить имущественные вычеты.

!Мы в соцсетях !Мы в соцсетях

Для того чтобы не заплатить налог дважды, ВКС должен учитывать нормы международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Как правило, налог платится в стране, где находится объект недвижимости.

Водительское удостоверение иностранного гражданина: обмен и получение
Водительское удостоверение иностранного гражданина: обмен и получение
Услуги специалиста: https://rosco.su/yurist/yuridicheskaya-konsultatsiya/migratsiya/ Это видео мы подготовили по просьбе одного из наших зрителей. Как поменять иностранные права на российское водительское удостоверение? И в каких случаях можно отказаться от этой процедуры? Узнаете в нашем новом видео 00:45 На основании каких водительских прав может ездить иностранец? 02:07 Иностранец получил российское гражданство – по каким правам он может ездить? 03:39 Как иностранцу получить российское водительское удостоверение? 06:06 Какие новшества ожидают иностранных водителей в 2023 году? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Наши контактные данные: Телефон: 8 (499) 444 0000 E-mail: sale@rosco.su Сайт: https://rosco.su/ Читайте: https://rosco.su/press/voditelskoe-udostoverenie-inostrannogo-grazhdanina-obmen-i-poluchenie/?sphrase_id=6139 Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Интересные видео: Как обменять иностранные водительские права на российские? - https://youtu.be/QDqRxTmtX0w Может ли иностранец с ВНЖ купить недвижимость в России? - https://youtu.be/REPjdUiKVhw Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit https://rosco.su/
Может ли иностранец с ВНЖ купить недвижимость в России?
Услуги специалиста: https://rosco.su/yurist/yuridicheskaya-konsultatsiya/migratsiya/ Тему этого видео подсказал один из наших подписчиков. Имеет ли право иностранец с ВНЖ приобретать российскую недвижимость? Какие действия нужно совершить иностранцу, чтобы на законных основаниях купить квартиру и «не остаться у разбитого корыта»? Поговорим об этом в нашем новом видео 01:42 Какие существуют ограничения при покупке недвижимости? 02:50 Какие шаги нужно предпринять иностранцу для покупки жилья в России? 07:00 Может ли иностранец с ВНЖ взять вычет при покупке недвижимости? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Наши контактные данные: Телефон: 8 (499) 444 0000 E-mail: sale@rosco.su Сайт: https://rosco.su/ Читайте: https://rosco.su/consult/mozhet-li-inostranets-s-vnzh-kupit-nedvizhimost-v-rossii/?sphrase_id=6099 Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Интересные видео: Как получить ВНЖ в России жителям Туркменистана? - https://youtu.be/Zz55Bxc48E0 Как совершать сделки с недвижимостью с иностранцами из недружественных стран? - https://youtu.be/0QyvjM2shNM Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit https://rosco.su/
Как иностранцам вернуть НДФЛ?
Услуги специалиста: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ На городской земле лучше всего растут налоги. Это видео мы подготовили по просьбе одного из наших подписчиков. Могут ли иностранцы рассчитывать на возврат НДФЛ? Узнаете в нашем новом видео 00:35 В каком случае иностранец может рассчитывать на налоговый вычет? 03:15 Что происходит со ставкой НДФЛ при превращении резидента в нерезиденты и наоборот? 05:17 Как иностранцу-резиденту вернуть НДФЛ? 06:17 Где иностранец может вернуть НДФЛ? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Наши контактные данные: Телефон: 8 (499) 444 0000 E-mail: sale@rosco.su Сайт: https://rosco.su/ Читайте: https://rosco.su/press/kak-inostrantsam-vernut-ndfl/?sphrase_id=6059 Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Интересные видео: Как платить НДФЛ с доходов иностранцу? - https://youtu.be/UOxBonzvwqs Как получить ИНН иностранцу? Рассказывает миграционный юрист - https://youtu.be/Mm-UFyRvXKY Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit https://rosco.su/
Заказать консультацию
* - необходимые для заполнения