Содержание понятия страховое дело раскрывается в Федеральном законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации № 4015-1 от 27.11.1992 г. Как следует из ст. 2 Закона страховая деятельность (страховое дело) – это сфера деятельности:
- страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию;
- страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.
Страховое дело открывается с целью обеспечения защиты имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении страховых случаев. Задачи организации страхового дела включают в себя проведение единой государственной политики в сфере страхования; установление принципов страхования и формирование механизмов страхования, обеспечивающих экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории Российской Федерации.
Страховым делом занимаются юридические лица, зарегистрированные в установленной порядке. В уставе такого юридического лица должны быть четко определены виды страховых услуг.
Требования к открытию страхового дела прежде всего содержаться в Законе № 4015-1 от 27.11.1992 г. Ниже коротко рассмотрим наиболее существенные из них.
Требование к размеру уставного капитала
Уставный капитал является одной из гарантий обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика. Закон № 4015-1 от 27.11.1992 г. устанавливает необходимость полной оплаты страховщиком уставного капитала. Исключение составляют только общества взаимного страхования.
Согласно требованиям Закона размер уставного капитала не должен быть ниже минимального. Требования к минимальному размеру уставного капитала различаются в зависимости от объекта страхования. Так, минимальный уставный капитал страховщика, осуществляющего исключительно медицинское страхование, устанавливается в сумме 60 мил. руб. Для других страховщиков минимальный размер уставного капитала определяется на основе базового размера уставного капитала, равного 120 млн. руб., с применением к нему повышающих коэффициентов 1, 2 и 4 в зависимости от объекта страхования.
Закон не допускает изменение минимального размера уставного капитала страховщика чаще одного раза в два года. В случае изменения размера уставного капитала обязательным является установление переходного периода.
Еще одним требованием к уставному капиталу является невозможность внесения в него заемных средств и находящегося в залоге имущества.
В целях подтверждения выполнения требований законодательства к уставному капиталу страховщика установлен механизм проверки внесенного вклада. Проверка осуществляется Банком России. При необходимости Банк России привлекает для проверки соответствующие компетентные органы (Письмо Минфина РФ № 24-00/КП-44 от 4 марта 2004 г.).
Суть проверки заключается в том, что при обращении за получением лицензии страховая организация обязана подтвердить соответствующими документами соблюдение требования об отсутствии в уставном капитале заемных средств и находящегося в залоге имущества. В пакет документов, подаваемых в Банк России на получение лицензии, входят документы, подтверждающие источники происхождения денежных средств, вносимых учредителями соискателя лицензии - физическими лицами в уставный капитал.
Подробный перечень документов, подтверждающих выполнение требований к уставному капиталу страховщика, и документов, подтверждающих источники происхождения денежных средств, вносимых учредителями соискателя лицензии - физическими лицами в уставный капитал утвержден Приказом Минфина РФ № 61н от 23 мая 2011 г.
ОТКРЫВАЕМ ФИРМУ НА УСН: КАК СЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ?
Требование к лицензированию страхового дела
Деятельность субъектов страхового дела подлежит обязательному лицензированию. Исключением является деятельность страховых актуариев, которая подлежат аттестации. (п.2 ст. 4.1. Закона № 4015-1 от 27.11.1992 г.)
Лицензия на осуществление страхования, перестрахования, взаимного страхования, посреднической деятельности в качестве страхового брокера – это специальное разрешение на право осуществления страховой деятельности, предоставленное органом страхового надзора субъекту страхового дела (ст. 32 Закона № 4015-1 от 27.11.1992 г.).
Органом страхового надзора в данном случае выступает Банк России (п.3 ст. 30 Закона № 4015-1 от 27.11.1992 г.).
Форма бланка лицензии установлена Указанием Банка России «Об установлении формы бланка лицензии на осуществление страховой деятельности» № 3238-У от 23.04.2014 г.
Лицензия выдается:
- страховой организации на осуществление добровольного страхования жизни; добровольного личного страхования, за исключением добровольного страхования жизни; добровольного имущественного страхования; вида обязательного страхования, осуществление которого предусмотрено федеральным законом о конкретном виде обязательного страхования; перестрахования в случае принятия по договору перестрахования обязательств по страховой выплате;
- перестраховочной организации на осуществление перестрахования;
- обществу взаимного страхования на осуществление взаимного страхования в форме добровольного страхования, а в случаях, если в соответствии с федеральным законом о конкретном виде обязательного страхования общество имеет право осуществлять обязательное страхование, в форме обязательного страхования;
- страховому брокеру на осуществление посреднической деятельности в качестве страхового брокера.
Порядок получения лицензии (перечень документов, форма их предоставления, срок принятия решения о выдаче лицензии и пр.) установлен Законом № 4015-1 от 27.11.1992 г.
Отдельные требования содержаться также в Положении о требованиях к заявлению, сведениям и документам, представляемым для получения лицензии на осуществление деятельности субъектов страхового дела, утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 60н от 11.04.2006 г. Данным Приказом установлена также форма заявления о предоставлении лицензии на осуществление страхования.
Квалификационные требования к участникам страхового дела
Важным моментом при открытии страхового дела является подтверждение квалификации руководства страховой компании (руководителя, главного бухгалтера, внутреннего аудитора, членов совета директоров (наблюдательного совета)).
Так, руководители должны постоянно проживать на территории Российской Федерации, иметь высшее образование, подтвержденное признаваемым в Российской Федерации документом о высшем образовании, и стаж работы в качестве руководителя подразделения субъекта страхового дела, иной финансовой организации не менее двух лет.
Предъявляются также требования к квалификации главного бухгалтера. Главный бухгалтер должен постоянно проживать на территории Российской Федерации, соответствовать требованиям законодательства о бухгалтерском учете, иметь высшее образование, стаж работы не менее двух лет в конкретной области страхования.
Внутренний аудитор должен иметь высшее экономическое, финансовое или юридическое образование и стаж работы по специальности не менее двух лет в конкретной области страхования.
Закон содержит требование об уведомлении в письменной форме Банка России о назначении на должность и об освобождении от должности указанных лиц. Срок такого уведомления составляет десять рабочих дней со дня принятия решения о назначении.
Требования к наименованию субъекта страхового дела
Следующим требованием является требование к наименованию субъекта страхового дела. Наименование субъекта страхового дела должно соответствовать требованиям Закона № 4015-1 от 27.11.1992 г.
Наименование (фирменное наименование) субъекта страхового дела - юридического лица должно содержать:
- указание на организационно-правовую форму субъекта страхового дела;
- указание на вид деятельности субъекта страхового дела с использованием слов либо "страхование" и (или) "перестрахование", либо "взаимное страхование", либо "страховой брокер", а также производных от таких слов и словосочетаний;
- обозначение, индивидуализирующее субъект страхового дела.
Субъект страхового дела - юридическое лицо не вправе использовать полностью обозначение, индивидуализирующее другой субъект страхового дела. Указанное положение не распространяется на дочерние и зависимые общества субъекта страхового дела.
«РОСКОШНЫЙ» ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ В 2014 ГОДУ
Единый государственный реестр субъектов страхового дела
В целях осуществления контроля сведения о субъектах страхового дела вносятся в единый государственный реестр субъектов страхового дела.
Единый государственный реестр субъектов страхового дела включает сведения о субъекте страхового дела, его наименовании, месте нахождения, руководителе, участниках (акционерах), о номере, дате выдачи, сроке действия лицензии, виде страховой деятельности, на осуществление которого выдана лицензия, видах страхования, которые осуществляются в рамках соответствующего вида страховой деятельности (для страховых организаций и обществ взаимного страхования), доменном имени и (или) сетевом адресе официального сайта субъекта страхового дела в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", филиалах и представительствах страховщика и об их месте нахождения, о принятии решения о приостановлении, возобновлении действия лицензии либо об отзыве (аннулировании) лицензии, причины и дату исключения из единого государственного реестра субъектов страхового дела.
