Льготная упрощенка по регионам

Услуги по теме
Аудиторская проверка
от 70 000 руб.
Бухгалтерские консультации
от 3 000 руб./час

Налог при УСН платят по базовым, сниженным или наоборот повышенным ставкам. В каждом российском регионе — свои льготы. Рассказываем, в каких регионах приняты законы о применении пониженных налоговых ставок на «упрощенке» в 2024 году.

Как применяется льготная ставка по УСН

Налоговая ставка УСН зависит от нескольких факторов:

  • объекта налогообложения — доходы или доходы минус расходы;

  • величины годового дохода;

  • численности штата компании;

  • региона ведения бизнеса.

Базовые ставки установлены на уровне 6% и 15%, а максимальные — 8% и 20% (для крупных компаний на упрощенке). Льготные тарифы по УСН применяются в зависимости от региона местонахождения юрлица, вида деятельности, размера бизнеса и прочих факторов.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, субъекты РФ вправе устанавливать налоговые ставки по УСН. Диапазон ставок — от 1 до 6% по УСН «Доходы» или 5-15% по УСН «Доходы - Расходы». 

Ставки являются дифференцированными и зависят от категории налогоплательщика, экономической деятельности, размеров и адреса регистрации бизнеса. Для этого региональные власти издают закон об установлении налоговой ставки на своей территории.

Многие субъекты РФ представляют налоговые льготы IT-специалистам, организациям из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей, предприятиям в области сельского хозяйства и некоторым другим категориям налогоплательщиков.

Ситуация с льготной упрощенкой в разных регионах

Пониженные налоговые ставки вводились в основном в период пандемии. Затем льготы частично ограничили или отменили. Но в некоторых регионах послабления сохранились и в 2024 году.

В 2024 году ставка 1% по УСН «Доходы» без ограничений по ОКВЭД сохранилась только в некоторых субъектах РФ. В их числе:

  • Калмыкия

  • Мордовия

  • Удмуртия

  • Чечня

  • Курган

Помимо льготных ставок по УСН власти вправе применять нулевые тарифы для разных представителей бизнеса. Например, налоговые каникулы для ИП.

В таблице представлены льготы по упрощенному режиму налогообложения в некоторых российских регионах на 2024 год.

 

Регион

Вид налогоплательщика

Ставка, %

Ссылка на локальный НПА

Доходы

Доходы – расходы

Москва

Обрабатывающие производства, жилищно-эксплуатационные конторы, научные исследования, услуги сиделки и соцуслуги, спорт, разведение сельскохозяйственных растений и животных

-

10

Закон Москвы №41 от 7 октября 2009 года

Мособласть

Указаны в Приложении 1 Закона

-

10

Статья 2 Закона Мособласти № 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года

ИТ

1

5

Ст. 2.4 Закона Мособласти № 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года

Санкт-Петербург

ИТ и обрабатывающие производства

1

5

статьи 1.4, 1.5 Закона № 185-36 от 22 апреля 2009 года

Отели, научные исследования, организация конференций, предприятия туризма, санатории и курорты

3

5

статья 1.6 Закона № 185-36 от 22 апреля 2009 года

Ленобласть

Соцпредприятия и виды деятельности, указанные в приложении к № 78-оз от 12 октября 2009 года

1

-

Статьи 1.4 и 1.2 № 78-оз от 12 октября 2009 года

Потребительские кооперативы и хозобщества

2

-

Статья 1.3 № 78-оз от 12 октября 2009 года

Крым

Компании, которые применяли ЕНВД в 2019-2020-м годах. Исключение — ОКВЭД 47.73 

2

5

часть 1 статьи 2-3 № 59-ЗРК/2014 от 29 декабря 2014 года

Свердловская область

Если удельный вес доходов от одной/нескольких видов деятельности из пункта 2 статьи 2 Закона N 31-ОЗ от 15 июня 2009 года составляет

не менее 70% в суммарных доходов до вычета расходов

-

5

пункт 1 статьи 2 № 31-ОЗ от 15 июня 2009 года

Тюменская область

ИТ-компании

1

-

Статья 1 Закона № 21 от 31 марта 2015 года

Челябинская область

Обрабатывающие предприятия, издатели, утилизация отходов, строительные организации, ветеринария, торговля мехом, обувью, здравоохранение и так далее

-

7

Статья 1 № 277-ЗО от 25 декабря 2015 года

 

Разработчики ПО, БД и инф.ресурсов

Продажа продуктов, напитков, турагенты, библиотеки, музеи, компании в области спорта

1

5

статья 1 Закона N 277-ЗО

 

Предприниматели в соц.сфере

1

-

Часть 7 статьи 1 Закона N 277-ЗО

Ростовская область

Малый и средний бизнес

-

10

часть 1 статьи 11 закона Ростовской области № 843-ЗС от 10 мая 2012 года

Производство хлебобулочных и макаронных изделий, гостиничный бизнес, разработка программного обеспечения, турагенты и газетные издательства

1

5

 

Важно!
Даже если в вашем регионе введены льготные ставки по УСН или налоговые каникулы, после превышения нижней границы установленных лимитов придется платить увеличенную ставку.

Повышенные ставки применяют в случае превышения лимита по сумме доходов или численности работников. В 2024 году увеличенная ставка действует, если доходы составят от 199,35 до 265,8 млн рублей или при среднесписочной численности работников от 100 до 130 человек.

БУХГАЛТЕРИЯ - Бухгалтерские консультации БУХГАЛТЕРИЯ - Бухгалтерские консультации
Размер ставки привязан к объекту налогообложения:

  • «Доходы» — 8% от валовой выручки;

  • «Доходы – расходы» — 20% от разницы между выручкой и затратами за год.

Узнать о наличии льготных ставок можно в налоговом органе или самостоятельно изучить законы. Если деятельность относится к нескольким категориям по льготам одновременно, можно выбрать одну наиболее выгодную.

Нулевая налоговая ставка по УСН

Ставку 0% по УСН получают ИП, зарегистрировавшиеся впервые из следующих сфер:

  • производство;

  • социальная и научная отрасль;

  • бытовые услуги населению.

Отдельные субъекты сами устанавливают виды деятельности в указанных сферах на основе ОКВЭД. Следующее условие — получение не менее 70% от льготного вида деятельности. Если прочие поступления превысят 30%, доходы ИП будут облагаться по ставке 6 или 15%. Указанные льготы действуют в течение 2-х налоговых периода до конца 2024 года по УСН «Доходы минус расходы».

Переезд в регион с льготным УСН

Если юрлицо или ИП переедет в регион с налоговыми льготами, то сможет сэкономить на фискальной нагрузке за счет получения права на применение пониженной ставки с начала года. Для этого потребуется зарегистрировать бизнес или получить регистрацию ИП в новом регионе. 

Льготы и ограничения указываются в законе субъекта. Если деятельность компании или ИП соответствует всем критериям, то собственники бизнеса вправе претендовать на налоговые преференции. Ранее уплаченные платежи не надо пересчитыватья 

Следующий авансовый платеж необходимо платить по новой ставкой за вычетом аванса за предыдущий период. Переплату по налогам можно возместить или направить в качестве зачета будущих платежей. Декларацию нужно будет сдавать в ФНС по новому адресу.

Налог за отчетный год считают по ставке, принятой в регионе регистрации на 31 декабря текущего года. Правило действует также, если упрощенщик сменил место регистрации по окончании календарного года. 

Налоговую базу определяют нарастающим итогом за год в силу пункта 5 статьи 346.18 и пункта 1 статьи 346.19 НК РФ. Базу по налогу умножают на ставку на основании пункта 1 статьи 346.21 НК РФ. Начисленные авансовые платежи учитывают при расчете итоговой суммы налога УСН за год в силу положений пункта 5 статьи 346.21 НК РФ.

Как подтвердить льготную ставку по УСН

Все зависит от регионального закона. Могут потребоваться определенные документы. Пример: в Удмуртии вместе с налоговой декларацией налогоплательщики подают КУДиР и расчеты доли доходов по всем видам деятельности. Основание — пункт 5 статьи 1 Закона УР № 66-РЗ от 29 ноября 2017 года.

Если требование о предоставлении документов в ИФНС отсутствует, их могут запросить в ходе камеральной проверки. Обычно требуют документацию из статьи 99 Налогового кодекса. Основание 1 пункт 7 статьи 88 НК РФ и письма Минфина. 

Право на сниженную ставку по УСН стоит проверять минимум раз в квартал. Показатели для применения рассчитывают в бухгалтерской справке. Сдавать эту справку в ФНС не нужно, но она может пригодиться для пояснений инспекторам.

Таким образом, условия для применения ставки по УСН определяет закон конкретного субъекта РФ. Ставка может распространяться на всех налогоплательщиков или на ряд категорий. Ограничения зависят от вида деятельности, численностью работников и от других факторов.

 

Налог на вклады в 2024 году: кому нужно платить и сколько #налоги
НАЛОГИ, БУХГАЛТЕРИЯ
Налог на вклады в 2024 году: кому нужно платить и сколько #налоги
Услуги специалистов: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:33 Кто и когда должен оплачивать налог? 01:50 Как определить сумму налога? 05:10 Какие налоги не облагаю налогом? 06:17 Как уплатить налог? 07:23 Каким будет налог в 2024 году? В 2023 году прекратило действовать временное освобождение от уплаты налога с процентов по вкладам. С 2024 года вкладчикам придется оплачивать данный сбор. В этом видео подробно рассказываем, кто и сколько должен заплатить в бюджет и как это сделать. Мы расскажем о том: - какова величина налога на вклады, - какие параметры могут влиять на его размер, - а также поделимся советами по оптимизации налоговых выплат. Не упустите шанс первыми узнавать обо всех изменений в налоговом законодательстве и своевременно адаптировать свою финансовую стратегию. Подписывайтесь на наш канал, ставьте лайк, задавайте вопросы и делитесь своим мнением в комментариях! Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Новости июнь 2024 #2024июнь #rosco
Таймкоды: 00:00 Вступление 00:32 Налоги 02:14 Взыскание долгов 02:55 Национализация 03:31 Товарные знаки 04:47 Деловая депутация 05:30 Закон о рекламе 05:44 Семейное право 06:19 Кадры решают все 07:11 Автовладельцам 07:31 Банковское право 08:06 Валютный контроль 08:27 Санкции 09:26 Летом зарубеж 10:02 Социальная политика 10:27 Миграционное право Приветствуем всех на канале #rosco! Представляем вашему вниманию обзор новостей июня 2024 года. Мы сосредоточились на наиболее заметных событиях месяца. Июнь был насыщен событиями, затронувшими различные сферы – от политики и экономики до технологий и общественной жизни. Мы обсудим главные новости финансового мира, изменения в законодательстве, социальной и миграционной политике, поделимся прогнозами на ближайшие перспективы. Присоединяйтесь к нашему каналу #rosco, включайте уведомления, чтобы оставаться в курсе актуальных событий. Не забудьте поделиться с нами своим мнением в комментариях – мы ценим обратную связь от зрителей. #2024июнь #новости #финансы #экономика #право Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Что нужно учитывать при работе с электронными больничными?
Услуги специалистов: https://rosco.su/kadry/vedenie-kadrovogo-ucheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:50 Как страхователи должны взаимодействовать в 2024 году с СФР? 03:52 Как страхователь должен передать сведения в СФР? 05:38 Какие новые вводные должен учитывать работодатель с 1 мая 2024 года? С 1 января 2022 г. у работодателей нет выбора между бумажным и электронным вариантом больничного. Больничные листы формируются только в электронном виде. В этом видео мы углубимся в процесс оформления и регистрации электронных больничных листов, рассмотрим основные требования и нюансы, которые необходимо учитывать при работе с этими документами. Вы узнаете, какие данные должны быть указаны в электронном больничном листе, как следить за его правильностью и актуальностью, а также какие штрафные санкции могут быть применены при нарушении правил оформления. Присоединяйтесь к нам, чтобы регулярно получать полезные советы и профессиональные рекомендации! Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit