О компании Сертификаты Клиенты Рекомендации Пресс-релизы Консультации Статьи Цены Контакты

Нулевая отчетность в ИФНС

Какую нулевую отчетность сдавать в налоговую инспекцию? Как заполнять нулевую отчетность в отношении НДФЛ? Приведем образец заполнения нулевой отчетности по страховым взносам.

НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ООО

По общему правилу, у компаний обязанность по представлению отчетности возникает с того календарного квартала, в котором они зарегистрировались. Из данного правила есть исключения, которые прописаны в п.3 ст.15 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Если государственная регистрация компании, за исключением кредитной организации, организации бюджетной сферы, произведена после 30 сентября, то первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно. То есть представлять бухгалтерскую отчетность за тот год, в котором компания создана в этой ситуации не требуется.

Нулевая отчетность в налоговую инспекцию

Пакет предоставляемой налоговой «нулевой» отчетности в налоговую инспекцию, как правило, состоит из следующих деклараций (в зависимости от применяемого режима налогообложения):

  • по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@;

  • по УСН, утв. приказом ФНС РФ от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/99@;

  • по НДС, утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@;

  • по страховым взносам (РСВ), утв. приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@;

  • 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС РФ от 14.10.2015 г. №ММВ-7-11/450@;

  • 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС РФ от 30.10.2015 г. №ММВ-7-11/485@.

ООО и ИП могут представить единую (упрощенную) налоговую декларацию (утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н). 

!Нулевая отчетность !Нулевая отчетность

Для представления единой (упрощенной) декларации должны выполняться следующие условия:

  • отсутствие в отчетном периоде движения денежных средств;

  • отсутствие объектов налогообложения по налогам, в отношении которых представляется декларация;

  • налоги, в отношении которых заполняется декларация, должны иметь период квартал или календарный год.

Нулевая отчетность НДФЛ

Много вопросов возникает по поводу нулевой отчетности по НДФЛ. Если в отчетном (налоговом) периоде физическим лицам не выплачивались доходы, то нужно ли сдавать нулевой расчет по 2-НДФЛ, 6-НДФЛ? На практике некоторые компании и ИП сдают нулевые отчеты и налоговая инспекция их принимает (абз.3 п.2 ст.230 НК РФ).

Как правило, основной причиной сдачи «нулевок» является боязнь блокировки счета за несданную отчетность по НДФЛ (п.3.2 ст.76 НК РФ). Напомним, что блокировка распространяется на несданные расчеты по 6-НДФЛ (за несдачу справки 2-НДФЛ счета не блокируют).

И действительно иногда такие случаи встречались на практике. В Письме ФНС РФ от 04.05.2016 г. №БС-4-11/7928@ налоговики указали инспекторам на необходимость перед блокировкой счетов бизнесменов выяснить причину несдачи отчетности.

Тем не менее, сдавать эти отчеты по НДФЛ нет необходимости, если компания или ИП не начисляли и не выплачивали деньги работникам.

СКОЛЬКО СТОИТ НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Образец нулевой отчетности

Как мы уже ранее отмечали, иная ситуация с отчетностью РСВ, отчетами по форме 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Приведем образец заполнения нулевой отчетности РСВ на примере компании.

ПРИМЕР

Компания ООО «Лютик» на время приостановила финансово-хозяйственную деятельность. В компании один директор - единственный учредитель, сотрудников нет. За этот период времени доходы директору не начислялись и не выплачивались.

В случае если компания в отчетном периоде не начисляла страховые взносы (т.е. не производило выплаты в пользу физических лиц), то в РСВ должны быть заполнены следующие разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 г. №БС-4-11/6940@): титульный лист, раздел 1 и раздел 3.       

Нулевой отчет по РСВ должны сдавать ООО в случае, если обязанности директора исполняет единственный собственник и с ним не заключен трудовой договор. Тогда в этом разделе приводятся данные директора (Письма Минфина РФ от 24.03.2017 г. №03-15-07/17273, ФНС РФ от 02.04.2018 г. №ГД-4-11/6190@).

!Бухучет_Грамотный бухгалтер !Бухучет_Грамотный бухгалтер
В представленном в налоговую инспекцию отчете РСВ за 1 полугодие 2020 года включены:

  • Титульный лист, в котором приведены данные компании (ИНН, КПП, расчетный (отчетный) период, ОКВЭД, код налоговой инспекции, куда предоставляется расчет).

  • Раздел 1, в котором приведены данные по ОКТМО, КБК по страховым взносам. В строке 001 раздела 1 указал код «2». В строках 030-033, 090-093, 110-113, 120-123, где приводятся числовые показатели, проставляются нулю.

  • Раздел 3.

В подразделе 3.1 приводятся персонифицированные данные директора: ИНН директора, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, код вида документа, удостоверяющего личность (например, код 21- паспорт), а также серия и номер документа.

Образец нулевого расчета по форме РСВ (форма отчета утверждена Приложением №1 к приказу ФНС России от 18.09.2019 г. №ММВ-7-11/470@) приведен во вложенном файле.

Как видим, даже заполнение нулевой отчетности с одним единственным директором требует внимания.

Ошибки и невнимательное отношение руководства компании к вопросам ведения бухгалтерского учета и сдаче отчетности могут привести к штрафным санкциям. Крайне важно или обеспечить штат достаточным количеством специалистов с нужным опытом, или, что надежнее, проще и выгоднее для руководителя, передать решение этих задач сторонней организации. В этом случае компания экономит на оплате труда штатного бухгалтера, покупке ПО, организации рабочего места, оплаты курсов повышения квалификации и т. д.

Кроме того, договор аутсорсинга может заключаться на определенный временной период (например, на период представление нулевой отчетности), что, безусловно, является преимуществом перед штатным бухгалтером. А в случае сворачивания бизнеса работодатель вынужден проводить сокращение персонала, выплачивая выходные пособия и сохраняемый средний заработок на период трудоустройства. Кроме финансовой составляющей, необходимо грамотно провести процедуру сокращения, ведь в компании могут трудиться работники, обладающие иммунитетом от сокращения. И в этой ситуации у компании полностью отсутствуют риски, связанные с возможным наложением штрафов за нарушение трудового законодательства.

СРОКИ СДАЧИ НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Важно!
Компания «РосКо» предлагает услуги ведения бухгалтерского учета и решение других вопросов, связанных с работой бухгалтерии, с гарантией качества.

Наша компания всегда учитывает специфику и особенности конкретного бизнеса при планировании работы, подходит оперативно к решению сложных задач в области ведения бухгалтерского учета. 

Как продать машину и сэкономить на налоге? | 1 ч.
Как продать машину и сэкономить на налоге? | 1 ч
Доход от продажи автомобиля может омрачиться большим налогом, оплата которого возлагается на физическое лицо. Как сэкономить на уплате налога? В каких случаях можно совсем не платить налог с продажи автомобиля? 1. Продаем купленный автомобиль. 2. Срок владения автомобилем более 3-х лет. 3. Срок владения автомобилем менее 3-х лет. 4. Безвозмездно – не всегда даром! 5. Подарок от близких людей. Как уменьшить сумму налога, если автомобиль получен в дар не от близких родственников и членов семьи? Именно об этом мы поговорим в нашем следующем видео. Все о положенных льготах, вы можете узнать из видео нашего плейлиста «Субсидии и льготы». Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить новые ролики. Подробно каждый этап мы рассмотрим в материале подготовленным Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Аленой Талаш. Досмотри видео до конца и НЕ ЗАБУДЬТЕ ПОСТАВИТЬ ЛАЙК!!! Интересные видео: Как продать квартиру и сэкономить на налоге? (1 ч.): https://youtu.be/FkxJzowSAJE Как продать квартиру и сэкономить на налоге? (2 ч.): https://youtu.be/RdU3DPOIO64 Восстановление бухгалтерского учета (1 ч.): https://youtu.be/QH-DGAahPdg Восстановление бухгалтерского учета (2 ч.): https://youtu.be/ybSm5mefJpQ Ликвидация ООО: как составить бухгалтерскую отчетность: https://youtu.be/JpArhnmhR9I Новые сроки хранения бухгалтерских и налоговых документов: https://youtu.be/OuQ6YXOw1C4 Бухгалтерский аутсорсинг: 10 плюсов: https://youtu.be/debVNVhPuZE Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ https://rosco.su/
Бухгалтерские услуги. Не только ведение учета (2 ч.)
Помимо бухгалтерского обслуживания, бухгалтерская компания может оказывать и разовые услуги. Какие разовые бухгалтерские услуги являются наиболее востребованными? Разовые бухгалтерские услуги могут оказываться в случае возникновения у компании налоговых споров. В этом случае помощь специалистов бухгалтерской компании заключается в следующем: 1 этап. Составление жалобы (апелляционной жалобы) 2 этап. Подача в вышестоящий налоговый орган (через налоговую инспекцию по месту регистрации компании-заказчика) жалобы. 3 этап. Вынесение решение налогового органа по жалобе компании. 4 этап. Обращение в суд. Подробно каждый этап мы рассмотрим в материале подготовленным Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Аленой Талаш. Досмотри видео до конца и НЕ ЗАБУДЬТЕ ПОСТАВИТЬ ЛАЙК!!! Если Вам нужны бухгалтерские услуги, смело обращайтесь в компанию «РосКо». Все контактные данные есть на нашем сайте. Наши специалисты помогут Вам в решении задач любой сложности. Интересные видео: Бухгалтерские услуги. Не только ведение учета (1 ч.): https://youtu.be/t8_gkklOI1Y Восстановление бухгалтерского учета (1 ч.): https://youtu.be/QH-DGAahPdg Восстановление бухгалтерского учета (2 ч.): https://youtu.be/ybSm5mefJpQ Ликвидация ООО: как составить бухгалтерскую отчетность: https://youtu.be/JpArhnmhR9I Новые сроки хранения бухгалтерских и налоговых документов: https://youtu.be/OuQ6YXOw1C4 Бухгалтерский аутсорсинг: 10 плюсов: https://youtu.be/debVNVhPuZE Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ https://rosco.su/
Бухгалтерские услуги. Не только ведение учета (1 ч.)
Наличие в штате компании бухгалтера или структурного подразделения бухгалтерии не исключает возможности обращения за помощью к профессионалам. Какие разовые услуги востребованы на рынке оказания бухгалтерских услуг? Материал подготовлен Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Аленой Талаш. Досмотри видео до конца и НЕ ЗАБУДЬТЕ ПОСТАВИТЬ ЛАЙК!!! Смотри подробнее о ... 1. Восстановлении учета 2. Разработка учетной политики 3. Составление и сдача «нулевых» отчетов Читайте: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/ Интересные видео: Восстановление бухгалтерского учета (1 ч.): https://youtu.be/QH-DGAahPdg Восстановление бухгалтерского учета (2 ч.): https://youtu.be/ybSm5mefJpQ Ликвидация ООО: как составить бухгалтерскую отчетность: https://youtu.be/JpArhnmhR9I Новые сроки хранения бухгалтерских и налоговых документов: https://youtu.be/OuQ6YXOw1C4 Бухгалтерский аутсорсинг: 10 плюсов: https://youtu.be/debVNVhPuZE Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ https://rosco.su/
Заказать консультацию
* - необходимые для заполнения