О компании Сертификаты Клиенты Рекомендации Пресс-релизы Консультации Статьи Цены Контакты

Нулевая отчетность в ИФНС

Какую нулевую отчетность сдавать в налоговую инспекцию? Как заполнять нулевую отчетность в отношении НДФЛ? Приведем образец заполнения нулевой отчетности по страховым взносам.

НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ООО

По общему правилу, у компаний обязанность по представлению отчетности возникает с того календарного квартала, в котором они зарегистрировались. Из данного правила есть исключения, которые прописаны в п.3 ст.15 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Если государственная регистрация компании, за исключением кредитной организации, организации бюджетной сферы, произведена после 30 сентября, то первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно. То есть представлять бухгалтерскую отчетность за тот год, в котором компания создана в этой ситуации не требуется.

Нулевая отчетность в налоговую инспекцию

Пакет предоставляемой налоговой «нулевой» отчетности в налоговую инспекцию, как правило, состоит из следующих деклараций (в зависимости от применяемого режима налогообложения):

  • по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@;

  • по УСН, утв. приказом ФНС РФ от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/99@;

  • по НДС, утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@;

  • по страховым взносам (РСВ), утв. приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@;

  • 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС РФ от 14.10.2015 г. №ММВ-7-11/450@;

  • 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС РФ от 30.10.2015 г. №ММВ-7-11/485@.

ООО и ИП могут представить единую (упрощенную) налоговую декларацию (утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н). 

!Нулевая отчетность !Нулевая отчетность

Для представления единой (упрощенной) декларации должны выполняться следующие условия:

  • отсутствие в отчетном периоде движения денежных средств;

  • отсутствие объектов налогообложения по налогам, в отношении которых представляется декларация;

  • налоги, в отношении которых заполняется декларация, должны иметь период квартал или календарный год.

Нулевая отчетность НДФЛ

Много вопросов возникает по поводу нулевой отчетности по НДФЛ. Если в отчетном (налоговом) периоде физическим лицам не выплачивались доходы, то нужно ли сдавать нулевой расчет по 2-НДФЛ, 6-НДФЛ? На практике некоторые компании и ИП сдают нулевые отчеты и налоговая инспекция их принимает (абз.3 п.2 ст.230 НК РФ).

Как правило, основной причиной сдачи «нулевок» является боязнь блокировки счета за несданную отчетность по НДФЛ (п.3.2 ст.76 НК РФ). Напомним, что блокировка распространяется на несданные расчеты по 6-НДФЛ (за несдачу справки 2-НДФЛ счета не блокируют).

И действительно иногда такие случаи встречались на практике. В Письме ФНС РФ от 04.05.2016 г. №БС-4-11/7928@ налоговики указали инспекторам на необходимость перед блокировкой счетов бизнесменов выяснить причину несдачи отчетности.

Тем не менее, сдавать эти отчеты по НДФЛ нет необходимости, если компания или ИП не начисляли и не выплачивали деньги работникам.

СКОЛЬКО СТОИТ НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Образец нулевой отчетности

Как мы уже ранее отмечали, иная ситуация с отчетностью РСВ, отчетами по форме 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Приведем образец заполнения нулевой отчетности РСВ на примере компании.

ПРИМЕР

Компания ООО «Лютик» на время приостановила финансово-хозяйственную деятельность. В компании один директор - единственный учредитель, сотрудников нет. За этот период времени доходы директору не начислялись и не выплачивались.

В случае если компания в отчетном периоде не начисляла страховые взносы (т.е. не производило выплаты в пользу физических лиц), то в РСВ должны быть заполнены следующие разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 г. №БС-4-11/6940@): титульный лист, раздел 1 и раздел 3.       

Нулевой отчет по РСВ должны сдавать ООО в случае, если обязанности директора исполняет единственный собственник и с ним не заключен трудовой договор. Тогда в этом разделе приводятся данные директора (Письма Минфина РФ от 24.03.2017 г. №03-15-07/17273, ФНС РФ от 02.04.2018 г. №ГД-4-11/6190@).

!Бухучет_Грамотный бухгалтер !Бухучет_Грамотный бухгалтер
В представленном в налоговую инспекцию отчете РСВ за 1 полугодие 2020 года включены:

  • Титульный лист, в котором приведены данные компании (ИНН, КПП, расчетный (отчетный) период, ОКВЭД, код налоговой инспекции, куда предоставляется расчет).

  • Раздел 1, в котором приведены данные по ОКТМО, КБК по страховым взносам. В строке 001 раздела 1 указал код «2». В строках 030-033, 090-093, 110-113, 120-123, где приводятся числовые показатели, проставляются нулю.

  • Раздел 3.

В подразделе 3.1 приводятся персонифицированные данные директора: ИНН директора, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, код вида документа, удостоверяющего личность (например, код 21- паспорт), а также серия и номер документа.

Образец нулевого расчета по форме РСВ (форма отчета утверждена Приложением №1 к приказу ФНС России от 18.09.2019 г. №ММВ-7-11/470@) приведен во вложенном файле.

Как видим, даже заполнение нулевой отчетности с одним единственным директором требует внимания.

Ошибки и невнимательное отношение руководства компании к вопросам ведения бухгалтерского учета и сдаче отчетности могут привести к штрафным санкциям. Крайне важно или обеспечить штат достаточным количеством специалистов с нужным опытом, или, что надежнее, проще и выгоднее для руководителя, передать решение этих задач сторонней организации. В этом случае компания экономит на оплате труда штатного бухгалтера, покупке ПО, организации рабочего места, оплаты курсов повышения квалификации и т. д.

Кроме того, договор аутсорсинга может заключаться на определенный временной период (например, на период представление нулевой отчетности), что, безусловно, является преимуществом перед штатным бухгалтером. А в случае сворачивания бизнеса работодатель вынужден проводить сокращение персонала, выплачивая выходные пособия и сохраняемый средний заработок на период трудоустройства. Кроме финансовой составляющей, необходимо грамотно провести процедуру сокращения, ведь в компании могут трудиться работники, обладающие иммунитетом от сокращения. И в этой ситуации у компании полностью отсутствуют риски, связанные с возможным наложением штрафов за нарушение трудового законодательства.

СРОКИ СДАЧИ НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Важно!
Компания «РосКо» предлагает услуги ведения бухгалтерского учета и решение других вопросов, связанных с работой бухгалтерии, с гарантией качества.

Наша компания всегда учитывает специфику и особенности конкретного бизнеса при планировании работы, подходит оперативно к решению сложных задач в области ведения бухгалтерского учета. 

Новый порядок налогообложения для КИК.  Заплати 5 млн рублей и спи спокойно.
Новый порядок налогообложения для КИК. Заплати 5 млн рублей и спи спокойно
Президент России Владимир Путин подписан закон, который касается порядка налогообложения и отчетности контролирующих лиц иностранной компании. Закон №368-ФЗ применятся к возникшим правоотношениям, начиная с 1 января 2020 года, то есть «задним» числом. 1. В чем суть перемен? 2. Как перейти на новый режим налогообложения? На эти и другие интересные вопросы подробно ответила в видео Управляющий партнер компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Читайте: https://rosco.su/press/zaplati-5-mln-rubley-i-spi-spokoyno Интересные видео: Сдача нулевой отчетности по сотрудникам (ФСС, ПФР, НДФЛ): https://youtu.be/Qtf6k7OvAZA Электронные визы в Россию с 2021 года: https://youtu.be/Db5RXw1WVbw Как сдать «нулевки» бизнесу на «упрощенке» (УСН): https://youtu.be/7LdHI1rufHk Нулевая отчетность на общем режиме (ОСНО):https://youtu.be/Unxg-0LQG8w Нулевая отчетность НКО: https://youtu.be/6OFVnyBykxw Нулевая отчетность ИП: https://youtu.be/Fgb8cjPQPSw Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ https://rosco.su/
Как наследники могут получить пенсионные накопления?
О том, как формируется накопительная часть пенсии и как ее приумножить или хотя бы сохранить при сегодняшней инфляции, мы рассказали в предыдущем выпуске. Но, к сожалению, в России нередки ситуации, когда человек не дожил до пенсии. Он может умереть и после выхода на пенсию, оставив невыплаченную часть пенсионных накоплений. 1. Могут ли наследники получить пенсионные накопления умершего родственника? 2. Какие шаги нужно предпринять для этого? На эти и другие интересные вопросы подробно ответила в видео Управляющий партнер компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Читайте:https://rosco.su/press/kak-nasledniki-mogut-poluchit-pensionnye-nakopleniya-2-chast/ Интересные видео: Как узнать размер своей пенсии?: https://youtu.be/iAJY9QIM-I8 Что не так с вашей пенсией?: https://youtu.be/DhMb3l-yvqs Имеет ли право иностранец на российскую пенсию?:https://youtu.be/E6Sw05O3dAY Особенности работы с пенсионерами и работниками предпенсионного возраста: https://youtu.be/EDO8OVub41w Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ https://rosco.su/
Новые правила блокировки счетов
ИП и компании ожидают новые правила блокировки счетов. Поправки начнут работать с 1 июля 2021 года, и у бизнесменов есть время подготовиться к ним. 1. В каких случаях налоговики могут заблокировать счет? 2. Каков новый порядок блокировки счета? На эти и другие интересные вопросы подробно ответила в видео Управляющий партнер компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Читайте:https://rosco.su/press/novye-pravila-blokirovki-schetov/ Интересные видео: Блокировка банковского счета по решению суда: https://youtu.be/_sKetHiDS_o Блокировка счетов. Новые критерии сомнительных операций ЦБ.: https://youtu.be/E0cPmVLQj0w Арест расчетного счета судебными приставами: https://youtu.be/lIk1XYKf9tc Банк заблокировал счет. Что делать?: https://youtu.be/ODWkZiSuPxE Когда счет в банке может быть заблокирован?: https://youtu.be/yfxS9-eT-Qk Как правильно иностранной компании открыть счет в банке РФ?: https://youtu.be/UTLaWU5yc94 Когда банк может отказать Вам в открытии расчетного счета?: https://youtu.be/b79DbaJUfpI Как правильно иностранной компании открыть счет в банке РФ?: https://youtu.be/UTLaWU5yc94 Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ https://rosco.su/
Заказать консультацию
* - необходимые для заполнения