Доверь свой бизнес
профессионалам

Первоочередные задачи к 9 января 2019 г.

Хлопот у бухгалтера всегда предостаточно. Как в знаменитой сказке – «…перебрать 7 мешков фасоли отделить на белую и темную, посадить 7 розовых кустов, прополоть грядки, вымыть окна, выбелить кухню, натереть полы, намолоть кофе на 7 недель, прибрать в комнатах..». И все нужно успеть к Новому году. 

ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Какие основные мероприятия нужно провести работникам бухгалтерии к 1 января 2019 г., чтобы безболезненно уйти на новогодние каникулы? Обозначим основные из них.

23.png«Перепрошить» онлайн-кассу и проверить (утвердить) лимит по кассе

Компаниям необходимо заблаговременно установить к 1 января обновление программного обеспечение онлайн-касс, ведь ставка и сумма НДС являются обязательными реквизитами кассового чека (п.1 ст.4.7 Закона №54-ФЗ).

Налоговики пояснили, что в связи с повышением ставки НДС подготовлен проект приказа ФНС РФ, которым вносятся изменения в форматы фискальных документов, в том числе в реквизиты:

  • «сумма НДС чека по ставке 18%»;
  • «сумма НДС чека по расчетной ставке 18/118» (Письмо ФНС РФ от 03.10.2018 г. №ЕД-4-20/19309@). 

Государственная регистрация приказа запланирована на IV квартал 2018 года. Поэтому после государственной регистрации (но не ранее 1 января 2019 года) в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) указывать сумму НДС, а также производить расчет необходимо по ставке 20% (20/120). 

НАЛОГОВЫЙ АУДИТ

Важно!
Поэтому до конца декабря 2018 г. пользователям нужно «перепрошить» онлайн-кассу для изменения ставки НДС (20%). Для этого нужно обратиться к производителю онлайн-кассы либо в сервисный центр. При этом заявление о перерегистрации ККТ в налоговый орган не подается.

Неправильное отражение сведений об НДС в кассовом чеке может привести к тому, что налоговики (как контролирующий орган) признают использование онлайн-кассы с нарушениями и могут оштрафовать на сумму (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ): 

  • до 3000 рублей (ИП);
  • до 10 000 рублей (юридическое лицо). 

Однако, на момент написания статьи программное обеспечение для онлайн-касс не готово. Никаких разъяснений от налоговиков на этот счет нет. Но, скорее всего, будут установлены разумные сроки для обновления программного обеспечения и штрафных санкций не будет.

Бухгалтеру нужно не забыть проверить (актуализировать) наличие приказа об установлении лимита кассы. 

КТО ДОЛЖЕН С 1 ИЮЛЯ 2019 Г. ПРИМЕНЯТЬ ОНЛАЙН-КАССЫ?

Напомним, что в компании в обязательном порядке должен быть установлен кассовый лимит, то есть допустимая сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец рабочего дня (п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»). Исключение сделано для ИП и малых предприятий.

Кассовый лимит может устанавливаться на определенный срок либо бессрочно (то есть в приказе руководителя компании не указан период, на который действует лимит). Компания в любое время вправе пересчитать лимит и оформить новый лимит приказом (п.8, п.9 письма ЦБ РФ от 15.02.2012 №36-3/25).

Напомним, что штрафы за несоблюдение лимита для компании составят от 40 000 до 50 000 руб., а для руководителя - от 4 000 до 5 000 руб. (ст. 2.4, ст. 15.1 КоАП РФ). 

КОНСУЛЬТАЦИЯ НАЛОГОВОГО ЮРИСТА

28.pngПровести инвентаризацию имущества и обязательств

Зачастую на практике инвентаризацию проводят формально, т.е. «для галочки», порой проведение инвентаризации начинается и заканчивается в кабинете бухгалтера и ограничивается только составлением инвентаризационных описей. 

На сегодняшний день требование о проведении инвентаризации имущества содержится в следующих документах:

  • Федеральный закон от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее по тексту – Закон №402-ФЗ);
  • Положение о бухгалтерском учете и отчетности, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н (далее по тексту - Приказ №34н);
  • Методические указания по инвентаризации имущества и обязательств, утв. приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. №49 (далее по тексту - Методические указания №49). 

Инвентаризация Инвентаризация

Инвентаризацию имущества и обязательств необходимо провести перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года (п.1.5 Методических указаний №49).

Инвентаризацию основных средств можно проводить один раз в три года. Проверять наличие библиотечных фондов - один раз в пять лет. А в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, допускается проведение инвентаризации товаров, сырья и материалов в период их наименьших остатков (п.27 Приказа №34н). 

ВОССТАНОВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Не останавливаясь на этапах проведения инвентаризации, отметим распространенные ошибки, которые допускают компании при инвентаризации имущества и обязательств. 

  • отсутствие пакета документов, подтверждающего факт и размер недостачи, что делает невозможным взыскание ущерба за счет виновного лица. Например, проведение инвентаризации после увольнения материально ответственного работника, отсутствие объяснения причин возникновения недостач делает невозможным привлечение к материальной ответственности бывшего работника, допустившего недостачу (Определение ВС РФ от 07.05.2018 г. №66-КГ18-6);
  • подмена (либо отсутствие) участников рабочей комиссии, указанных в приказе и фактически проводящих инвентаризацию. Причины такого несоответствия могут быть разными (служебная командировка, болезнь работника, отпуск и пр.). Однако независимо от причин данный факт может явиться основанием для признания итогов инвентаризации недействительными, поскольку фактическая работа всех членов рабочих инвентаризационных групп должна быть обеспечена в полном составе (п.2.3 Методических указаний);
  • не отражены (либо отражены не в том периоде) итоги инвентаризации.

К КАКИМ РАСХОДАМ ПРИДИРЧИВЫ НАЛОГОВИКИ (1 ЧАСТЬ)?

К КАКИМ РАСХОДАМ ПРИДИРЧИВЫ НАЛОГОВИКИ (2 ЧАСТЬ)?

27.pngПровести инвентаризацию созданных резервов

Компаниям, которые создали в бухгалтерском и налоговом учете те или иные резервы, необходимо проинвентаризировать остатки этих резервов по состоянию на 31 декабря 2018 г.

Проверить недостающую «первичку»

По общему правилу первичный документ должен быть составлен в момент совершения факта хозяйственной жизни, а если это невозможно – непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Закона №402-ФЗ). Первичные документы составляют на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (ч. 5 ст.9 Закона №402-ФЗ). 

Аудит Аудит

В конце года бухгалтеру необходимо проверить имеющуюся «первичку» и проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность в части соответственно, выданных и полученных авансов.

Для исключения возможности «потерявшихся» документов для закрытия дебиторской задолженности по авансам выданным необходимо составить реестр недостающих документов (счетов-фактур, накладных, актов выполненных работ, оказанных услуг).  

Как правило, в компании есть утвержденный график документооборота (п. 5.1 Положения, утв. Минфином СССР 29.07.1983 г. №105), в котором прописывается перечень сотрудников, выполняющих хозяйственные операции и оформляющих документы, а также перечень сотрудников, проверяющих документы, взаимосвязь ответственных лиц.В графике документооборота указывается срок, в который конкретный работник должен передать первичные документы в бухгалтерию.

Однако на практике он не всегда соблюдается. 

ВОССТАНОВЛЕНИЕ КАДРОВОГО УЧЕТА

Важно!
Одним из методов стимулирования предоставления документов в бухгалтерию ответственными сотрудниками является лишение премии за нарушение сроков передачи в бухгалтерию первичных документов (письме Федеральной службы по труду и занятости от 18.12.2014 г. №3251-6-1).  

91.pngАктуализировать используемое программное обеспечение

Если компании используют собственные программы, то бухгалтер должен до 1 января 2019 г. протестировать с программистами исполнение технического задания для доработки программного обеспечения. Обычно техническое задание пишется сразу после внесенных изменений с целью его последующей доработки.

Те компании, которые применяют программу «1С», должны также перейти на новый релиз до 1 января 2019 г.

Например, разработчики «1С» после 20 декабря 2018 г. планируют обновить программу с учетом измененной ставки НДС, а также новых форм налоговых деклараций и статистической отчетности. 

РЕШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

95.pngВыбрать выгодную систему налогообложения

На предстоящий год необходимо выбрать для компании выгодную налоговую систему и при необходимости перейти на УСН, учитывая предстоящие изменения в законодательстве.

Так, с 1 января 2019 года компании, применяющие УСН, будут платить страховые взносы за работников по общей ставке 30%.

Поэтому компания должна проанализировать экономическую целесообразность выбора объекта налогообложения при применении УСН. В том случае, если расходы налогоплательщика составляют 80% от полученных доходов и более и ФОТ х тариф страховых взносов >= Налог :2 (для «доходной» УСН), то имеет смысл рассмотреть объект налогообложения при применении УСН - «Доходы, уменьшенные на величину расходов». 

ПРЕПОНЫ НА ПУТИ ПРИМЕНЕНИЯ УСН

Важно!
Чтобы сделать окончательный выбор в пользу конкретного объекта налогообложения при применении УСН, необходимо провести анализ структуры возможных расходов с учетом процента оплаты, поскольку на практике приобретенные товары, работы, услуги могут оплачиваться в рассрочку. 

И при необходимости перейти на УСН, подать уведомление о смене объекта.

С 1 января 2019 г. право на применение УСН могут получить налогоплательщики, если доход за 9 месяцев 2018 г., в котором подается уведомление о переходе на данный специальный режим, не превысил 112,5 млн руб., остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн руб., а численность работников – 100 человек. А чтобы остаться на УСН лимит годового дохода должен составлять – 150 млн руб. (п.4 ст.5 Закона от 03.07.2016 г. №243-ФЗ). 

Договорная работа Договорная работа

Если компания решила с 2019 г. применять УСН, то она должна подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН в срок не позднее 31 декабря текущего года (п.1 ст.346.13 НК РФ).

Уведомление подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 г. №ММВ-7-3/829@, либо представляется по телекоммуникационным каналам связи в электронном формате, утвержденном приказом ФНС России от 16.11.2012 г. №ММВ-7-6/878@.

Если компания намерена сменить объект налогообложения по УСН, то уведомление нужно подать в налоговую инспекцию по месту учета не позднее 31 декабря 2018 г. (п.2 ст.346.14 НК РФ).

75.pngНачислить и выплатить заработную плату за декабрь 2018 г.

В том случае, если день выплаты заработной платы (согласно внутреннему локальному акту компании) приходится на праздничный или выходной день, выплату производят накануне (ст.136 ТК РФ). Первый рабочий день в 2019 г. приходится на 9 января 2019 г.

В ряде случаев компания сама проявляет инициативу выплатить декабрьскую заработную плату накануне Нового года. Если доход работника с начала 2018 г. превысил 1 021 000 рублей, страховые взносы в ПФР с суммы превышения начисляются по пониженному тарифу 10%. Это значит, что если компанией планируется выплата годовой премии, ее целесообразно начислить в декабре 2018 г., когда у многих работников доход превышает указанный лимит. Поэтому бухгалтер должен рассчитать заработную плату, НДФЛ и страховые взносы в декабре 2018 г.

Если компанией принято решение о выплате заработной платы не позднее 29.12.2018 г., то бухгалтер должен подготовить зарплатные платежные поручения в банк, предоставить работнику расчетный листок (ч.2 ст. 136 ТК РФ). 

УСЛУГИ КАДРОВОГО ДЕЛОПРОИЗВОДСТВА

79.pngСовместно с другими службами компании пересмотреть договоры с контрагентами

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 г. №303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах» с 1 января 2019 г. увеличился размер ставки НДС с 18% до 20%.

Какие шаги нужно предпринять бухгалтеру совместно с юристами и другими работниками компании, отвечающих за договорные отношения с контрагентами, чтобы заранее подготовиться к предстоящим изменениям?

  • Во-первых, необходимо пересмотреть ценообразование в ранее заключенных контрактов.
  • Во-вторых, необходимо настроить либо проверить настройку программного обеспечения в части учета НДС в так называемый «переходный» период. 

Бухучет_Грамотный бухгалтер Бухучет_Грамотный бухгалтер

По общему правилу, компания при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав должна предъявить покупателю соответствующую сумму налога (п.1 ст.168 НК РФ).

При этом сумма НДС, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой (п.17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 г. №33, письмо Минфина РФ от 20.04.2018 г. №03-07-08/26658). 

ПРАВОВАЯ ЭКСПЕРТИЗА ДОГОВОРОВ

В том случае, если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя НДС и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора или прочих условий договора, то предъявляемая покупателю продавцом сумма НДС выделяется (т.е. «выкручивается») из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом (п.4 ст.164 НК РФ).

Если же исходя из условий договора и иных обстоятельств, связанных с заключением договора, следует, что указанная в нем цена сформирована без учета НДС, применение расчетной налоговой ставки, предусмотренной п. 4 ст. 164 НК РФ, необоснованно (письмо ФНС РФ от 05.10.2016 г. №СД-4-3/18862@).

Увеличение ставки НДС означает рост продажной цены.

Важно!
В связи с этим продавцы пересматривают условия контрактов, переходящих на 2019 год. Как отмечено выше, если налог предъявляется сверх договорной цены, поставщику нет необходимости пересматривать договорные условия. 

Между тем, вероятно, что компания по тем или иным причинам примет решение сохранить «старые» отпускные цены. Это фактически означает возложение бремени роста НДС на плечи продавца.

Если в тексте договора указана цена продукции и прописано, что она формируется с учетом НДС (т.е. содержится указание - «в т.ч. НДС»), то ничего продавцу, желающему сохранить «старые» цены, менять не нужно.

Если в тексте договора указана цена продукции и прописано, что она формируется без учета НДС (т.е. НДС накручивается сверху), то продавцу, желающему сохранить «старые» цены, нужно заключить дополнительное соглашение к договору в части изменения цены. 

Юр.обслуживание Юр.обслуживание

Ведь если договор был заключен со ставкой НДС 18%, то в 2019 г. будет применяться ставка НДС 20% и отпускная цена повысится.

Во избежание негативных последствий в виде изменения ставки НДС, в договоре с покупателем лучше не указывать конкретный размер налоговой ставки, а прописать, что ставка НДС определяется с учетом действующего налогового законодательства (письмо ФНС РФ от 23.10.2018 г. №СД-4-3/20667). 

ФОРМИРУЕМ УЧЕТНУЮ ПОЛИТИКУ НА 2019 ГОД (1 ЧАСТЬ)

ФОРМИРУЕМ УЧЕТНУЮ ПОЛИТИКУ НА 2019 ГОД (2 ЧАСТЬ)

26.pngПроверить нормируемые расходы

Для того чтобы безопасно и с выгодой учесть нормируемые расходы бухгалтер должен учесть «плавающий» характер нормируемых расходов (в части налога на прибыль). Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов компании на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

В части НДС нормированию подлежат только представительские расходы (п.7 ст.171 НК РФ).

«Плавающая» величина нормируемых расходов связана с тем, что налоговая база по налогу на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года (п. 7 ст. 274 НК РФ), а по НДС — ежеквартально (ст.163 НК РФ).

Поэтому расходы, которые в одном квартале были признаны сверхнормативными, в другом квартале могут перестать быть таковыми.

Мы в соцсетях Мы в соцсетях

Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патенте
Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патенте
Работодатели имеют право трудоустраивать безвизовых иностранцев при наличии у них патента. В каком порядке нужно возмещать НДФЛ по иностранцам на патенте? Какие должны быть соблюдены условия для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту? Сегодня об это мы поговорим в нашем видео. Безвизовым иностранным гражданам предоставлено право на осуществление трудовой деятельности по найму на территории РФ. Как правило, иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, а работодатель как налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с их заработной платы. Авансовый платеж перечислить за иностранца могут любые компании, ИП или граждане (абз.4 п.1 ст.45 НК РФ). В этом случае у иностранца возникает облагаемый НДФЛ доход в размере авансовых платежей по патенту, которые за него оплатило третье лицо, за исключением случая, когда оплата за иностранца произведена физическим лицом. Налоговый агент обязан удержать налог из любых причитающихся сотруднику выплат и перечислить их в бюджет (п.1, 2, 4, 6 ст.226 НК РФ). Увеличение фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в 2020 году Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту, в 2020 году запланировано увеличить на новый коэффициент-дефлятор - 1,813 (утвержден приказом Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 г. №684 (против 1,729 - в 2019 году)). Фиксированный платеж ежегодно индексируют на региональный коэффициент, который устанавливается в каждом субъекте РФ на календарный год. Например, Правительством г. Москвы установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории г. Москвы на 2020 г. - 2,4591 (в 2019 году – 2,4099 - Закон г. Москвы от 20.11.2019 г. №29 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы»). Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для получения патента на работу в г. Москве будет рассчитываться в следующем порядке: 1 200 руб. x 2,4591 x 1,813* = 5 350 рублей. *Примечание. Минэкономразвития РФ подготовило проект приказа о внесении изменений, согласно которому коэффициент дефлятор будет уменьшен с 1,813 до 1,810. В том случае если приказ пройдет регистрацию в Минюсте РФ в установленном порядке, все установленные к этому времени размеры фиксированных авансовых платежей по патенту на 2020 год изменятся. Важно! Если патент выдан в 2019 году, но его срок заканчивается в 2020 году, то пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2020 год не нужно. Данный вывод подтверждается разъяснениями контролирующих органов (Письма ФНС РФ от 27.01.2016 г. №БС-4-11/1052, Минфина РФ от 19.03.2018 г. №03-04-07/17158). Условия для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает налоговый агент – его работодатель по ставке составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом или нет (абз.3 п.3 ст.224 НК РФ). Сумма НДФЛ уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента (п.6 ст.227.1 НК РФ, письма ФНС РФ от 20.06.2019 г. №БС-4-11/11881@, Минфина РФ от 20.03.2019 г. №03-04-07/18414 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС РФ от 11.04.2019 г. №БС-4-11/6803)). Для того чтобы уменьшить сумму НДФЛ на фиксированные платежи по нему у работодателя должны быть на руках следующие документы: .... Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Аленой Талаш. Читайте: https://rosco.su/press/poryadok-vozmeshcheniya-ndfl-po-inostrantsam-na-patente/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Какие налоги платит ВКС (Высококвалифицированный специалист)?
По какой ставке НДФЛ облагаются доходы ВКС , можно ли применить налоговую льготу? Какой страховой тариф применяется к доходам ВКС? Сегодня об этом мы поговорим в нашем видео. У ВКС высокий уровень зарплаты, что обуславливает высокий размер «зарплатных» налогов. Например, не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц - для научных работников или преподавателей в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью: - не менее чем 1 млн рублей из расчета за один год для медицинских, педагогических или научных работников; - не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц - для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности на территориях Республики Крым и Севастополя; - не менее 167 000 рублей из расчета за один календарный месяц - для иных иностранных граждан. Исключение в части требования к размеру заработной платы сделано для ВКС, участвующих в реализации федерального проекта «Сколково». С размером заработной платы все ясно. Теперь рассмотрим какие «зарплатные» налоги должны быть уплачены работодателем с дохода ВКС. Порядок исчисления НДФЛ п. 3 ст. 224 НК РФ Ставка НДФЛ в размере 30% установлена в отношении доходов за выполнение трудовых обязанностей в России, получаемых физическими лицами, не являющимися ее налоговыми резидентами, за исключением доходов, получаемых от трудовой деятельности в качестве ВКС, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%. По общему правилу, работодатель является налоговым агентом в части НДФЛ при выплате вознаграждения ВКС (п.1 ст.226 НК РФ). При этом статус ВКС должен быть подтвержден разрешением на работу. Важно, ставка НДФЛ в размере 13% применяется к доходам, непосредственно связанным с осуществлением трудовой деятельности, таким как сумма среднего заработка, сохраняемого за ВКС на период очередного отпуска и служебной командировки, а также компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении. Однако к иным выплатам в денежной или натуральной форме (материальная помощь, подарки, возмещение стоимости оплаты жилья и т.п.), применяется ставка НДФЛ в размере 30% в случае если ВКС не являются налоговыми резидентами. Несколько слов о налоговых вычетах. Несмотря на то, что НДФЛ с зарплаты ВКС с первого дня работы НДФЛ взимается по ставке 13%, это не означает, что такие работники получают статус резидента РФ. Таким образом, уменьшить сумму НДФЛ на налоговые вычеты, предусмотренные ст.218-220 НК РФ (стандартные, социальные и имущественные вычеты), можно после того, как ВКС станет налоговым резидентом РФ. Выплата компенсации ВКС при увольнении. По общему правилу в части НДФЛ действует льгота, предусмотренная п.3 ст.217 НК РФ. Так, не подлежат обложению НДФЛ все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством России), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Аленой Талаш. Читайте: https://rosco.su/press/kakie-nalogi-platit-vysokokvalifitsirovannyy-spetsialist-kuda-nuzhno-o/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Кто заплатит за ошибки бухгалтера?
Одной из ключевых фигур любой организации, особенно крупной, является главный бухгалтер. Именно его ошибки (при сдаче налоговой отчетности, учете и т.п.) могут дорого обойтись компании. При этом отвечать за них придется, в основном, не главбуху, а самой компании. Ответственность главбуха За допущенные ошибки в своей работе главбух может нести дисциплинарную, материальную, административную, уголовную и гражданско-правовую ответственности, взыскать с него деньги пострадавшей компании не всегда представляется возможным. Штрафы для главного бухгалтера и компании В 2019 году были повышены штрафы для должностных лиц и бухгалтеров в частности. Так штраф для допустившего в первый раз ошибку бухгалтера составляет от 5 до 10 тыс. рублей. При повторной ошибке — от 10 до 20 тыс. рублей или дисквалификация на 1-2 года. Это при том, что ни один из отчетных налоговых и бухгалтерских документов не содержит подписи главбуха. При всей значимости этих сумм, они не идут ни в какое сравнение со штрафами, которые должна будет заплатить непосредственно провинившаяся компания. К примеру, за несданную вовремя налоговую декларацию, штраф для компании с ежегодным оборотом около 60 млн. рублей может достигать полумиллиона рублей. И это только за одну декларацию. Неуплата или неполная уплата налога грозит штрафом до 300 тыс. рублей (без учета пени, начисляемых за каждый день просрочки) Как привлечь главбуха к ответственности Привлечь бухгалтера к материальной ответственности можно только через суд. Причем как в рамках трудового, так и гражданского законодательства. В рамках трудового законодательства одним из существенных аргументов при судебных разбирательствах является трудовой договор. Поэтому при его составлении очень важно прописать следующие моменты: — должностные обязанности с указанием круга ответственности (в частности, составление и ведение налоговой отчетности); — условие о полной материальной ответственности, а именно обязательство возместить штрафы и пени, полученные компанией по вине главбуха. Важный нюанс: при отсутствии в трудовом договоре указания на полную материальную ответственность, бухгалтер отвечает лишь в пределах своей средней месячной зарплаты. В рамках гражданского законодательства потребуются документы подтверждающие ошибки главбуха. Например, неуплаченные вовремя налоги. Однако, даже наличие всех вышеперечисленных документов не гарантирует компании победу в судебном разбирательстве. Особенно при разбирательстве в рамках трудового законодательства. Дела, рассматриваемые в рамках гражданского кодекса, тоже не часто заканчиваются победой. Прецеденты в основном связаны с исками предъявляемыми генеральным директорам, а не главным бухгалтерам. К тому же судебные разбирательства требуют времени и денег. Причем без гарантии их возврата. Один из способов гарантированно снизить риски компании, связанные с ошибками главбуха — страхование его профессиональной ответственности. Страхование профессиональной ответственности Страхование профессиональной ответственности — это финансовая защита страхователя от исков со стороны третьих лиц из-за ошибок допущенных им во время исполнения своей профессиональной деятельности. Возможно также застраховать не только риски допустить ошибку или упущение, но и расходы, связанные с судебными и иными разбирательствами. Причем перечень профессиональных видов деятельности, которые могут быть застрахованы не ограничен только бухгалтерами. Наиболее востребовано страхование профессиональной ответственность среди медработников, компаний, которые оказывают экспертные услуги, готовят документы различного типа, представляют интересы других лиц (например, при сопровождении гражданско-правовых сделок и т.д. Более того, согласно российскому законодательству, некоторые виды деятельности подлежат страхованию в обязательном порядке. К таким, в частности, относятся: — нотариальная; — оценочная; — аудиторская; — некоторые виды аутсорсинга (например, ведение бухучета); — деятельность арбитражных управляющих; — риэлторская; — кадастровая; — адвокатская. Смотрите об этом в материале подготовленным ведущим менеджером по подбору персонала "РосКо - Консалтинг и аудит" Ольгой Мукусий. Читайте: https://rosco.su/press/kak-vzyskat-dengi-s-bukhgaltera-za-ego-oshibki/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Год основания
компании «РОСКО»
2004
Рейтинги:
Рейтинг: 4-ое место
4 место в рейтинге
агентства
в области юридического
консалтинга
Профессиональная
ответственность
застрахована
Членство в профессиональных организациях:
СРО «Российский союз
аудиторов» (Ассоциация)
Палата Налоговых
консультантов
(Сертификат №78)
НП «Партнерство РОО»
(Российское общество оценщиков)
Репутация компании:
Сертификат соответствия
требованиям
ГОСТ Р ИСО 9001-2008
(ISO 9001:2008)
Премия «Национальная марка качества» 2015
Компания включена
в реестр надежных
предприятий г. Москвы
Сотрудничество:
Деловой Клуб
Шанхайской Организации
Сотрудничества


Московская Торгово-
Промышленная Палата
(Свидетельство №123-973
от 21.12.2009 г.)
Некоммерческое партнерство
турецких предпринимателей
(RTİB)