Доверь свой бизнес
профессионалам

Отчетность по валютному контролю в части получения и предоставления кредитов (займов)

Какую отчетность при осуществлении валютных операций, связанных с получением и предоставлением кредитов и займов при осуществлении ВЭД должна предоставлять компания уполномоченному банку?

С 1 марта 2018 года утратит силу Инструкция Банка РФ от 04.06.2012 г. №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее по тексту – Инструкция №138-И) в связи с изданием инструкции Банка РФ от 16.08.2017 г. №181-И (далее по тексту – Инструкция №181-И).

Какие изменения предусмотрены Инструкцией №181-И?

Сейчас при осуществлении некоторых валютных операций в РФ необходимо оформлять паспорт сделки (ст.20 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», далее по тексту - Закон №173-ФЗ). Паспорт сделки, прежде всего, требуется оформлять при осуществлении валютных сделок между резидентом и нерезидентом при осуществлении расчетов в РФ (п.5.1, пп.5.1.3 п.5.1, п.6.1 Инструкция №138-И).

ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

Важно!
Инструкцией №181-И не предусмотрена обязанность оформления паспорта сделки. Вместо этого банки должны вести учет экспортных контрактов. Правила, содержащиеся в обновленной Инструкции №181-И, вступают в силу с 1 марта 2018 г. (Указание Банка РФ от 29.11.2017 г. №4629-У).

Учет экспортных контрактов

Отменяя оформления паспортов сделки, Инструкцией №181-И предусмотрен учет банками экспортных контрактов.

Бухучет_Грамотный бухгалтер Бухучет_Грамотный бухгалтер

То есть банки должны будут осуществить постановку контракта на учет (раздел II Инструкции №181-И). Предусмотренная обязанность учета экспортных контрактов распространяется на определенные виды договоров, заключенных между резидентами и нерезидентами (проекты договоров, направленные резидентами нерезидентам или нерезидентами резидентам для заключения), которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории РФ.

34.pngК таким договорам относятся кредитные договоры (кроме тех, которые законодательством РФ признаются договорами займа или приравниваются к ним), а также экспортные и импортные контракты, предусматривающие (п.4.1 Инструкции №181-И):


  • ввоз или вывоз товаров (в том числе по агентским договорам, договорам комиссии и поручения), за исключением ввоза (вывоза) ценных бумаг в документарной форме;
  • продажу (приобретение) товаров и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) товаров, необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств (независимо от их вида и назначения) в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки (например, ГСМ). Исключение составляет продажа (приобретение) запасных частей и оборудования;
  • аренду (лизинг) движимого и (или) недвижимого имущества;
  • оказание услуг (выполнение работ), передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, исключительных прав на них, в том числе по агентским договорам, договорам комиссии и поручения, за исключением некоторых видов договора. 

Важно!

При этом сумма обязательств по контрактам (кредитным договорам) должна быть равна или превышать эквивалент:

  • для импортных контрактов или кредитных договоров - 3 млн. рублей;
  • для экспортных контрактов - 6 млн. рублей (п.4.2 Инструкции №181-И).

Суммы обязательств определяются по официальному курсу иностранных валют на дату заключения контракта (кредитного договора) или последнего соглашения об изменении суммы обязательств по нему (п.4.2 Инструкции №181-И). 

ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРИИ КОМПАНИЕЙ «РОСКО»! ЗВОНИТЕ +7 (499) 444-00-00

Банк должен принять на учет экспортный контракт не позднее следующего рабочего дня после дня представления резидентом-экспортером сведений или экспортного контракта и присвоить экспортному контракту уникальный номер в специальном порядке, который направляется резиденту-экспортеру (п.5.5 Инструкции №181-И).


То есть постановка контракта на учет будет быстрее, чем оформление паспорта сделки.

104.pngДокументы для постановки контракта

Для постановки экспортного контракта на учет резиденту-экспортеру будет достаточно подать в банк общие сведения об экспортном контракте либо экспортный контракт (выписку из экспортного контракта, содержащие информацию, необходимую банку для постановки на учет экспортного контракта) и иную информацию, необходимую для формирования банком ведомости банковского контроля.

Экспортный контракт должен быть представлен резидентом-экспортером не позднее 15 рабочих дней после даты постановки экспортного контракта (п.5.3 Инструкции №181-И).

Материалы по теме Материалы по теме

Для постановки импортного контракта (кредитного договора) на учет резиденту-импортеру (стороне кредитного договора) необходимо представить в банк импортный контракт (кредитный договор) либо проект и иную информацию, необходимую для формирования банком ведомости банковского контроля (п.5.6 Инструкции №181-И).

Если в банк представлен проект импортного контракта (кредитного договора), то сам контракт (договор) необходимо представить не позднее 15 рабочих дней с даты его подписания (п.5.10 Инструкции №181-И).

РАЗРАБОТКА ДОГОВОРА

Упрощенный порядок отчетности

В обновленной Инструкции №181-И предусмотрен упрощенный порядок отчетности при списании валюты РФ с расчетного счета резидента по контракту, сумма обязательств по которому не превышает в эквиваленте 200 тыс. рублей. В этом случае резидент должен представить в уполномоченный банк только расчетный документ по операции (п.2.15 Инструкции №181-И).

79.pngСокращение документов валютного контроля, оформляемых резидентами

В Инструкции №181-И приведены формы документов и порядок их заполнения. Для резидентов таким документом является справка о подтверждающих документах, а для уполномоченных банков – ведомость банковского контроля.

Мы в соцсетях Мы в соцсетях

КТО ДОЛЖЕН ОТЧИТАТЬСЯ О ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ ЗА РУБЕЖОМ?

Аудиторская проверка.  Как проверить свой бизнес ?
Аудиторская проверка. Как проверить свой бизнес ?
Может ли один из учредителей (участников, акционеров) инициировать проведение аудиторской проверки в компании? Есть ли срок давности по проведению аудита? Сегодня об этом мы поговорим в нашем видео. Аудиторская проверка в ООО По общему правилу в ООО решение о проведении аудита, выборе аудитора и определении размера оплаты его услуг принимает общее собрание участников. Такое решение принимается большинством голосов. Статья 48 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки: - по инициативе и за счет общества, - так и по инициативе и за счет участника общества. Если аудит проводится по требованию участника ООО, то решение общего собрания участников Общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется. Общее собрание в данном случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение аудита. Аудиторская проверка в АО В акционерных обществах решение о выборе аудитора принимает общее собрание акционеров, а определение размера оплаты его услуг рассматривается советом директоров (наблюдательном советом) компании. Важно! Отдельный акционер может потребовать проведения проверки, если он владеет 10 или более процентами голосующих акций. Аудитора не допускают к проведению аудита Несмотря на решение высших судей, на практике некоторые участники и директора сопротивляются в проведении аудита по инициативе одного из участников Общества. Если профессионального аудитора не допускают к проведению аудита, то участник Общества вправе обратиться в суд и представить доказательства безрезультатного обращения участника ООО к исполнительным органам общества с требованием предоставить необходимую информацию. Например, в одной из судебных баталий, участник Общества инициировал аудит, однако исполняющий обязанности директор, не представил документы, необходимые для проведения аудиторской проверки. Суд вынес решение в пользу участника, отметив, что поскольку документально подтверждены статус участника Общества, а неисполнение его требования о предоставлении запрошенных документов, нарушает его права как участника ООО. Таким образом, участник Общества вправе инициировать проведение аудита, а Общество обязано предоставить аудитору возможность ознакомиться с бухгалтерскими книгами и иной документацией необходимой для проведения проверки, в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности. Может ли учредитель (участник, акционер) заказать проверку за «старые» периоды? Может ли один из учредителей ООО или акционеров АО требовать проведения аудиторской проверки компании в 2019 году, например, за 2015 год? Есть ли срок давности по проведению аудита? Каких-либо сроков давности по проведению аудита Закон не устанавливает. Как мы уже отмечали, Общество по требованию своего участника обязано предоставить аудитору, привлеченному таким участником, все необходимые для проверки документы. Но если срок хранения документов истек, то соответственно, Общество ничего не предоставит аудитору. Важно! Учредитель может требовать проведения аудиторской проверки за любой период, а сроки давности ограничиваются только сроками хранения бухгалтерских документов. Напомним, что общему правилу срок хранения документов бухгалтерского учета и отчетности составляет не менее пяти лет. Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Алена Талаш https://rosco.su/audit/auditorskaya-proverka/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Трудовые споры. Новые штрафы. Юридическая консультация от RosCo. 2 часть
Нынешний год ознаменовался новыми штрафами. Одни уже действуют, другие еще только собираются “заступить на дежурство”. Приведем лишь тройку наиболее “засветившихся” в СМИ. Не успел 2019 год зашагать по стране, как в штрафную копилку инспекторов “звякнул” очередной “подарок” законодателей. Так с января работодателю вменяется в обязанность следить за тем, соблюдает ли приглашенный им иностранный работник порядок пребывания в стране, соответствует ли его трудовая деятельность цели въезда. Также обязанность приглашающей стороны - производить постановку на учет новоприбывшего, организовывать ему аренду жилого помещения с последующим подписанием договора. Более того, если раньше работодатель должен был лишь содействовать выезду такого работника из страны (после истечения его контракта), то сейчас это его прямая обязанность. Так, например, работодатель должен проинформировать своего иностранного работника о том, что его виза истекает, не позднее 10 дней до ее окончания. А в случае потери паспорта последним или отсутствия денег на обратный билет всячески способствовать решению проблемы, с тем, чтобы иностранец покинул территорию РФ в положенные сроки. Нарушение этой обязанности грозит солидным штрафом до 500 тыс. рублей для организации и до 50 тыс. для директора. С 6 августа этого года вступил в действие так называемый закон о “зарплатном рабстве”, который гласит, что воспрепятствование реализации права работника на смену зарплатного банка карается административным штрафом. Для организаций - до 50 тыс. рублей, для директоров - до 20 тыс. С ноября текущего года устанавливается ответственность работодателей за нарушения труда и отдыха водителей. Причем штрафы грозят не только руководству (до 50 тыс. рублей), но и самим водителям (до 2, 5 тыс.). Более того наказание не ограничивается деньгами. 90 дней - именно на такой срок могут приостановить деятельность организации-нарушителя. Также штраф налагается на организацию в случае, если у транспортного сред-ва, выпущенного на маршрут, отсутствует тахограф (устройство для регистрации скорости, режима труда и отдыха). Ранее штрафовали только водителей и должностное лицо. Смягчение штрафных санкций Впрочем, не все так сурово, как кажется на первый взгляд. Еще в 2017 году система штрафных санкций была смягчена. Итогом такого смягчения стали, например, следующие моменты: - после первого нарушения, как правило, вручается лишь предупредительное предписание; - штраф налагается только при повторном нарушении. Штрафы, о которых знают не все ... Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Алена Талаш. Читайте: https://rosco.su Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Трудовое право. За что штрафуют работодателей? 1 часть
За что штрафуют работодателей, какие курьезы были при проверках, как правильно общаться с инспектором, что может повлиять на решение об отмене или смягчении наказания. Об этом мы расскажем в нашем видео. Как говорится, был бы работодатель, а штрафы для него обязательно найдутся. И они находятся. Зачастую эта вина самого работодателя, который не всегда соблюдает положения трудового законодательства. Если составить условный рейтинг нарушений, то в “лидерах” окажутся: - заключение, изменение и прекращение труд. договора; - оплата труда (особенно при увольнении); - охрана труда; - режим труда и отдыха; - предоставление (или вернее непредоставление) предусмотренных законом гарантий и компенсаций; - труд. дисциплина и применение взысканий; - повышение квалификации; - нарушения при найме на работу иностранца или лица без гражд-ва; - нарушение закона о персональных данных. Мы привели здесь лишь самые “востребованные” по штрафам нарушения. Многие, особенно связанные с применением местных нормативных актов, остались за “бортом” этого видео. Большие штрафы грозят работодателю за непредоставление отпуска, зарплату ниже МРОТ, за нарушение сроков ее выплаты (до 50 тыс. рублей), за оформление гражданско-правового договора с физлицом вместо трудового (до 100 тыс. рублей). А в случаях связанных с нарушением требований охраны труда - до 150 тыс. рублей. Например, за необеспечения работников сред-вами индивид. защиты. Штраф за обработку персональных данных без согласия работника в письменной форме - до 75 тыс. рублей. Деньги придется платить и за серьезные нарушения, и за курьезы, вроде неправильной буквы в написании фамилии работника. Причем при повторном нарушении штраф увеличивается, в некоторых случаях до 2-х раз. По подсчетам специалистов, в среднем небольшая компания (до 100 человек) платит до 200 тыс. рублей штрафов в год. Львиная доля штрафов приходится именно за нарушение требований охраны труда. В частности, за непроведение медосмотров, допуске сотрудника к работе без обучения и т.д. Причем к таким нарушениям трудовые инспектора любят применять так называемую “тактику мультипликации”: штраф умножается на кол-во работников. За что штрафуют работодателей? 2 часть. ШТРАФЫ ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЕЙ "Зима-Лето 2019" смотрите 14.10.2019 в 18.00 Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Алена Талаш. Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Год основания
компании «РОСКО»
2004
Рейтинги:
Рейтинг: 4-ое место
4 место в рейтинге
агентства
в области юридического
консалтинга
Профессиональная
ответственность
застрахована
Членство в профессиональных организациях:
СРО «Российский союз
аудиторов» (Ассоциация)
Палата Налоговых
консультантов
(Сертификат №78)
НП «Партнерство РОО»
(Российское общество оценщиков)
Репутация компании:
Сертификат соответствия
требованиям
ГОСТ Р ИСО 9001-2008
(ISO 9001:2008)
Премия «Национальная марка качества» 2015
Компания включена
в реестр надежных
предприятий г. Москвы
Сотрудничество:
Деловой Клуб
Шанхайской Организации
Сотрудничества


Московская Торгово-
Промышленная Палата
(Свидетельство №123-973
от 21.12.2009 г.)
Некоммерческое партнерство
турецких предпринимателей
(RTİB)