Как рассчитывается налог на доход по банковским вкладам? По каким ставкам будут облагаться проценты, полученные гражданами в 2025 году? Какие новые правила действуют по долгосрочным вкладам? Давайте посчитаем!
Порядок налогообложения доходов по вкладам
Налог на доходы по банковским вкладам действует с 2021 года (Федеральный закон от 01.04.2020 г. №102-ФЗ). Однако в первый раз граждане получили уведомление по налогу только в 2024 году по полученным доходам за 2023 год. В 2021 и 2022 годах действовало освобождение от уплаты налога как социальная мера поддержки граждан.
В 2025 году никаких послаблений не было. Это значит, что независимо от статуса гражданина, процентный доход, полученный по банковским продуктам, облагается налогом на доходы (ст.214.2 НК).
Льгот не установлено ни для инвалидов, ни для пенсионеров, ни для малоимущих граждан.
Налог на доходы затрагивает накопительные, срочные, пенсионные вклады и иные банковские продукты, если по ним начисляется доход.
Если у граждана имеется несколько счетов в различных банках, то расчет ведется по общей сумме полученного дохода.
Сведения по каждому доходному счету передают налоговикам банки в установленный срок.
Например, банки передали информацию по доходам вкладчиков за 2025 год до 1 февраля 2026 года (п.4 ст.214.2 НК).
До 1 апреля 2026 года банки подают налоговикам уточненные сведения о доходах по длинным вкладам, которые открыты на срок свыше 15 месяцев за 2024 год.
Далее налоговики суммируют общую сумму доходов со всех вкладов, уменьшают его на необлагаемую сумму и рассчитывают сумму НДФЛ.
Гражданам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, за исключением случаев, когда доход получен в иностранном банке.
Какие вклады не подпадают под налогообложение
НДФЛ не облагаются (п.1 ст.214.2 НК):
- проценты по вкладам «до востребования» со ставкой 1% годовых и на счетах эскроу;
Деньги на счетах эскроу используются для ипотечных договоров.
- средства на текущих беспроцентных счетах;
Например, зарплатные карты или дебетовые карты.
- проценты по долгосрочным вкладам, если неиспользованный лимит был перенесен с предыдущего года.
Специальное правило расчета налога установлено для долгосрочных сбережений – это вклад, который открыт сроком на 15 месяцев и более.
Необлагаемый лимит рассчитывается как произведение 1 млн рублей и максимальной ключевой ставки, которая действовала в период начисления дохода (п.1 ст. 214.2 НК).
В 2025 году максимальная ставка составляла – 21%.
Необлагаемый лимит – 210 тыс. рублей: 1 млн рублей х 21%.
Это означает, что если по всем вкладам доход гражданина не превышает 210 тыс. рублей, то налог не начисляется.
Как рассчитывается налог с доходов по краткосрочным вкладам
Для расчета налога за 2025 год для российских резидентов по-прежнему применяются две ставки налога – 13% и 15%.
Но в 2025 году снижен порог для применения ставок: при получении дохода до 2,4 млн рублей действует 13% ставка, а свыше – 15%.
Для нерезидентов применяется одна ставка 15%.
ПРИМЕР №1.
Доход по вкладу за 2025 год составил 500 тыс. рублей.
Проценты превышают лимит на 290 тыс. рублей: 500 тыс. рублей – 210 тыс. рублей.
Сумма дохода меньше 2,4 млн рублей, поэтому применяется ставка налога – 13%.
Налог составит:
290 тыс. рублей х 13% = 37,7 тыс. рублей.
ПРИМЕР №2.
Доход по вкладу за 2025 год составил 3,5 млн. рублей.
Проценты превышают лимит на 3,290 млн. рублей: 3,5 млн рублей – 210 тыс. рублей.
Сумма дохода больше 2,4 млн рублей, поэтому в части превышения 890 тыс. рублей применяется ставка налога – 15%.
Налог составит:
(2,4 млн х 13%) + (890 тыс. рублей х 15%) = 445,5 тыс. рублей.
Как рассчитывается налог по долгосрочным вкладам
По-особому рассчитываются проценты по длинным депозитам. Долгосрочными считаются вклады, размещенные на 15 месяцев и более (Федеральный закон от 08.08.2024 г. №259-ФЗ).
Если проценты выплачиваются в конце срока, то для расчета налога они распределяются пропорционально по годам. И в каждом календарном году берется свой необлагаемый лимит.
Необлагаемая сумма рассчитывается также, как и для краткосрочных вкладов.
С 1 января 2025 года лимит определяется за каждый год отдельно.
Например, в 2023 году необлагаемая сумма составляла 150 тыс. рублей, а в 2024 и 2025 годах – 210 тысяч рублей.
ПРИМЕР №3.
Гражданин разместил банковский вклад в 2023 году сроком на 3 года с выплатой процентов в конце срока.
Банк начислил проценты:
-
за 2023 год – 200 тыс. рублей;
-
за 2024 год – 240 тыс. рублей;
-
за 2025 год – 250 тыс. рублей.
Доход за 2023 год больше необлагаемого лимита на 50 тыс. рублей: 200 тыс. рублей - 150 тыс. рублей.
Облагаемая сумма налога составит 50 тыс. рублей х 13% = 6,5 тыс. рублей.
Доход за 2024 год больше необлагаемого лимита на 30 тыс. рублей: 240 тыс. рублей - 210 тыс. рублей.
Облагаемая сумма налога составит 30 тыс. рублей х 13% = 3,9 тыс. рублей.
Доход за 2025 год больше необлагаемого лимита на 40 тыс. рублей: 250 тыс. рублей - 210 тыс. рублей.
Облагаемая сумма налога составит 40 тыс. рублей х 13% = 5,2 тыс. рублей.
Всего по 3-х годичному депозиту гражданин заплатит 15,6 тыс. рублей.
Особенностью расчета налога по длинным вкладам является перенос остатка на следующий год. Такое правило используется, если рассчитанные проценты за конкретный год ниже лимита.
ПРИМЕР №4.
Гражданин разместил банковский вклад в 2025 году сроком на 2 года с выплатой процентов в конце срока.
Банк начислял проценты:
-
за 2025 год – 180 тыс. рублей;
-
за 2026 год – 270 тыс. рублей.
Доход за 2025 год меньше необлагаемого лимита: 180 тыс. рублей < 210 тыс. рублей.
Поэтому налог за этот год не будет начислен.
Остаток неиспользованного лимита в размере 30 тыс. рублей переносится на 2026 год.
Где посмотреть расчет налога и как его проверить
На сайте ФНС можно воспользоваться сервисом, выбрав вид дохода «Проценты по вкладам в банках».
Граждан может заказать справку в банке с подробным расчетом процентов по каждому вкладу.
Сведения о доходах по вкладам доступны в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно перейти
в раздел «Доходы», выбрать «Сведения о доходах» и вкладку «Проценты по вкладам».
Для длинных вкладов сроком от 15 месяцев и с выплатой процентов в конце периода процентный доход распределяется по годам, а значит, применяется в каждом году свой необлагаемый минимум. Неиспользованное превышение лимита переносится на следующий год и учитывается при фактическом получении процентов.
