До 1 июня 2026 г. граждане России обязаны отчитаться о движении средств по своим счетам в зарубежных банках за 2025 год. Все ли резиденты России обязаны сдавать отчет? Каким способом это сделать?
Кто должен сдавать отчет о движении средств в иностранных банках
Физические лица – резиденты России обязаны уведомить налоговиков об открытии или закрытии своего зарубежного банковского счета в месячный срок.
Помимо этого, резиденты России должны сдать налоговикам отчет о движении денежных средств по счетам в иностранных банках и о переводах денежных средств с помощью иностранных электронных кошельков (п.7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ).
Такая отчетность представляется по итогам года.
Отчет о движении денежных средств за 2025 год должен быть представлен в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица в срок до 1 июня 2026 года включительно.
Резиденты, у которых нет места жительства либо недвижимости в России, направляют отчет в налоговую инспекцию по своему выбору.
Кому не требуется подавать отчет
В трех случаях резидентам России не потребуется сдавать отчет за 2025 год:
1. если гражданин в течение 2025 года находился за границей в совокупности более 183 дней;
2. если банк, в котором размещены деньги физического лица, находится на территории государства ЕАЭС либо в зарубежной стране, с которой осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
При этом должны выполняться условия:
- общая сумма денежных средств, которые зачисляются на счет либо списываются с него за отчетный год, не должны превышать 600 тысяч рублей;
Например, резидент России перевел деньги на свой счет в банке Израиля в сумме 500 тыс. рублей.
В такой ситуации отчет предоставлять не требуется (Перечень, утв. приказом ФНС от 14.10.2025 г. №ЕД-7-17/883@).
Если же иностранное государство исключили из Перечня, то за год исключения отчет предоставляется по всем счетам, открытым в этом государстве, независимо от суммы (письмо ФНС от 20.05.2025 г. №Д-4-17/17@).
- остаток денежных средств на таком зарубежном счете по состоянию на конец 2025 года не превышает 600 тыс. рублей.
Для определения лимита денежных средств в 600 тыс. рублей суммы зачисленных, списанных денежных средств и остаток по иностранным счетам не суммируются (письмо ФНС от 19.01.2024 г. №ЗГ-2-17/699).
3. если общая сумма зачисленных на электронный кошелек денежных средств за 2025 год не превышает сумму, эквивалентную 600 тыс. рублей.
Как доказать нахождение резидента за пределами России
Многие граждане полагают, что у них отсутствует обязанность по предоставлению отчета в связи с нахождением более 183 дней за границей. Но при этом не представляют налоговикам документы, которые подтверждают этот факт.
Кейс №1.
Физическое лицо является резидентом России, имеет два счета, открытых в зарубежных банках, по которым не был предоставлен отчет.
Налоговиками был направлен запрос о причинах непредоставления отчета и запрошены документы о статусе гражданина. В качестве доказательства нахождения физического лица за пределами России в отчетном периоде более 183 дней налоговикам были представлены сканы вида на жительство, справка с места работы и копии двух заграничных паспортов, которые содержали нечитаемые отметки о пересечении границы России.
Однако представленные копии документов не могут подтверждать факт утраты статуса резидента России, в связи с чем налоговиками был составлен протокол об административных правонарушениях и выписан штраф в сумме 2 тыс. рублей (п.6 ст.15.25 КоАП).
Судьи поддержали решение налоговиков - копии документов не позволяли установить их подлинное содержание. Другие документы - вид на жительство подтверждает лишь наличие права проживать в конкретной стране, справка с места работы о трудоустройстве не подтверждала факт проживания физического лица за пределами России.
Представленные копии паспортов также не подтверждали утрату статуса резидента, поскольку не исключали факта пересечения российской границы с государствами, с которыми не предусмотрен пограничный контроль (решение Московского городского суда от 13.10.2025 г. №7-12255/2025).
Каким способом сдать отчет
Подать документы можно:
- лично физическим лицом – резидентом России либо через уполномоченного представителя;
В этом случае должна быть оформлена нотариальная доверенность.
- через почту - заказным письмом с уведомлением о вручении;
- через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.
Для сдачи отчета в электронном виде физическому лицу необходимо авторизоваться. Проще всего, это сделать с помощью подтвержденного аккаунта на сайте госуслуг.
Для того чтобы отправлять отчеты и документы нужна электронная подпись. Ее можно получить в кабинете налогоплательщика, перейдя в личный профиль. Далее нужно выбрать опцию «Настройки профиля» - «Электронная подпись».
Удобнее всего выбрать вариант хранения ЭП «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России». После активации ключа появится сообщение «Сертификат электронной подписи успешно выпущен».
Далее заполняется сам отчет. Его можно найти через поиск либо открыть вкладку «Каталог обращений» - «Информировать о счете в иностранном банке» - «Отчет о движении средств по счету…».
Штрафы за несданный отчет
За несданный отчет может грозить штраф в размере от 2 тыс. до 3 тыс. рублей. Повторное нарушение может стоить физическому лицу до 20 тыс. рублей. Нарушение срока представления отчета наказывается штрафом от 300 до 3 тыс. рублей (п.6-6.3, п.6.5 ст.15.25 КоАП).
