Дивиденды не только раз в году

Можно ли выплачивать дивиденды чаще одного раза в год? Какие могут возникнуть налоговые риски, если по итогам года получен убыток, а Общество выплатило промежуточные дивиденды?

Участники ООО могут претендовать на промежуточные дивиденды - по истечении трех месяцев отчетного периода, через полгода, через девять месяцев или по итогам отчетного года.

Таким образом, законодательство закрепляет возможность выбора периодичности, с которой будет происходить выплата дивидендов. Если речь идет о том, что начисление будет производиться не за год, а чаще, учредители ООО должны удостовериться, что иное не закреплено уставом. Если в нем сказано, что выплата производится ежегодно, то прежде, чем использовать другой график, нужно внести соответствующие изменения в документы.

Как мы уже отмечали, решение о распределении прибыли принимается большинством голосов на общем собрании участников и оформляется протоколом или решением единственного участника.

УСЛУГИ АУДИТА И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Промежуточные дивиденды: в чем риск?

Выплачивая промежуточные дивиденды, у компании могут претензий со стороны налоговых органов в сумме, превышающей размер нераспределенной прибыли по итогам отчетного периода.

Все дело в том, что налоговым периодом по НДФЛ и налогу на прибыль является календарный год и никаких особенностей в части налогообложения промежуточных дивидендов ни гл.23 НК РФ, ни гл.25 НК РФ не установлено. При выплате промежуточных дивидендов применяется та же налоговая ставка, что и при выплате годовых дивидендов.

Налог на прибыль удерживается при выплате дивидендов и перечисляется в бюджет налоговым агентом не позднее дня, следующего за днем выплаты (п.4 ст.287 НК РФ).

БУХГАЛТЕРИЯ - Ведение учета БУХГАЛТЕРИЯ - Ведение учета

Рассмотрим частую ситуацию, когда компания по итогам года получила прибыль в меньшем размере, чем по итогам промежуточной отчетности либо оказалась убыточной.

До недавнего времени налоговики утверждали, что если размер выплаченных промежуточных дивидендов оказался больше чистой прибыли, полученной по итогам года, то эта разница признается доходом акционера либо участника и облагается по общей налоговой ставке. То есть в таких случаях, выплаченный «излишек», трактовался налоговиками как внереализационные доходы. А раз так, то и применять нужно было к ним более высокую налоговую ставку – 20%, а не «дивидендную» ставку.

Важно!
Но в конце 2020 г. финансисты кардинально изменили свою позицию – доходы в виде дивидендов, выплаченные акционерам либо участникам ООО по результатам работы за квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года, в дальнейшем переквалификации для целей налогообложения не подлежат (Письмо Минфина РФ от 15.10.2020 г. №03-03-10/90152 (направлено Письмом ФНС РФ от 19.10.2020 г. №СД-4-3/17130@)).

То есть ставка ранее выплаченных промежуточных дивидендов не меняется.

Отметим, что ранее компаниям приходилось доказывать свою правоту в суде. И большинство судов, поддерживали компании, отмечая, что для целей налогообложения дивиденды, выплаченные за счет промежуточной чистой прибыли в начале или в середине налогового периода рассматриваются как дивиденды по результатам этого налогового периода, независимо от последующего значения годовой прибыли или убытка (Постановление АС Северо-Западного округа от 30.10.2019 г. №А42-12142/2018).

Таким образом, для классификации произведенных выплат как дивидендов, периодичность выплаты и иные критерии определяющими не являются. А основным критерием является наличие или отсутствие на день принятия решения чистой прибыли.

Что важно учитывать при начислении дивидендов в 2024 году?
ДИВИДЕНДЫ
Что важно учитывать при начислении дивидендов в 2024 году?
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:26 Что нужно учитывать при выплате дивидендов участнику или акционеру? 05:33 По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды, начисленные за прошлые периоды? 06:56 Как определять налоговую базу по дивидендам: вместе или врозь? 08:45 Какие действуют изменения в 2024 году в части налога на прибыль с дивидендов? А вы знаете о том, что получив чистую прибыль, компания может принять решение о выплате ее участникам или акционерам? Дивиденды распределяются пропорционально взносам, долям участников или акционеров компании. Важно знать, что в налоговом законодательстве понятие «дивидендов» более объемное, чем в гражданском. Под дивидендами подразумевается любой доход, который причитается акционеру или участнику при распределении прибыли, остающейся в распоряжении компании. Сюда же относятся проценты по привилегированным акциям. В этом видео мы поговорим о том, как определить базу для расчета налога, чтобы не было претензий со стороны налоговиков? Какие изменения действуют в 2024 году в части применения льготной ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов от других компаний? Будет интересно, не переключайтесь! Читайте также: https://rosco.su/press/chto-vazhno-uchityvat-pri-nachislenii-dividendov-v-2024-godu/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Как изменится порядок налогообложения дивидендов в 2023 году?
Услуги специалиста: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ В этом увлекательном видео мы расскажем о новых изменениях в налоговом законодательстве, связанных с налогообложением дивидендов в России. Мы поговорим о том, какие новые правила будут введены с 2023 года и как они повлияют на как плательщиков налогов, так и инвесторов. Вы узнаете о ставках налога на дивиденды, которые будут действовать для разных категорий налогоплательщиков, и о сроках уплаты налога. Мы также расскажем о том, какие документы нужно будет заполнять и предоставлять налоговым органам, чтобы соблюдать все необходимые требования. В конце видео вы получите рекомендации и советы от экспертов, которые помогут вам правильно планировать свои налоговые платежи и избегать возможных проблем с налоговой инспекцией. Если вы являетесь инвестором или предпринимателем и хотите быть в курсе последних новостей и изменений в налоговом законодательстве России, то не пропустите это видео. Подписывайтесь на наш канал и будьте в курсе всех событий! Таймкоды: 00:00 - Вступление 01:03 Какие нюансы нужно учитывать при выплате дивидендов физическому лицу? 02:53 Какие нюансы нужно учитывать при выплате дивидендов, если получатель – сама компания? 04:25 Когда должны перечисляться налоги с дивидендов? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Наши контактные данные: Телефон: 8 (499) 444 0000 WhatsApp: +7( 929) 197-25-50 E-mail: sale@rosco.su Сайт: https://rosco.su/ Читайте: https://rosco.su/press/vezd-grazhdan-gruzii-v-rossiyu-bez-vizy/ Больше информации в нашем плейлисте НАЛОГИ, АУДИТ, БУХГАЛТЕРИЯ: https://www.youtube.com/playlist?list=PLsb6UHPckO4spDJRlhjbWoIe-CUUhYNd0 Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit
Декларация 3 НДФЛ по дивидендам иностранных акций
Услуги специалистов «РосКо»: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/nalogovoe-konsultirovanie/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:42 В каких случаях возникает обязанность подачи декларации? 01:50 Какие особенности нужно учитывать при расчете дохода по иностранным акциям? 03:24 Интересные факты 04:22 Как заполнить декларацию 3-НДФЛ? Привет! С вами Алена Талаш, Управляющий партнер компании «РосКо». Если физическое лицо получило доходы в виде дивидендов от владения иностранными акциями, необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ. Какие нюансы нужно учесть при заполнении декларацию? Узнаете прямо сейчас. В каких случаях возникать обязанность подачи декларации? Какие особенности нужно учитывать при расчете дохода по иностранным акциям? Как заполнить декларацию 3-НДФЛ? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Читайте: https://rosco.su/press/investitsionnyy-vychet-kak-zapolnit-3-ndfl Интересные видео: Инвестиционный вычет: как заполнить 3 НДФЛ?: https://youtu.be/tVKqA2Ql_ug Как заполнять декларацию 3 НДФЛ при ипотеке?: https://youtu.be/aI9Z94IW1lg Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit https://rosco.su/