Налоговый статус вахтовиков и работников, находящихся в командировке за границей

Сегодня отвечаем на очередной вопрос от читателя - как меняется налоговый статус работников, пребывающих в заграничных командировках, а также работающих вахтовым методом за пределами России?

Что такое налоговый статус и какой он бывает?

Налоговый статус - это правовое положение налогоплательщика, определяющее размер и порядок уплаты им налогов. В соответствии с НК РФ все налогоплательщики в нашей стране делятся на две группы:

  1. резиденты - это лица, которые проживают в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом сам срок пребывания в России может быть разбит на несколько периодов, то есть неважно, проживет ли налогоплательщик в России все 183 дня подряд или будет уезжать и возвращаться. Однако при любом варианте за год должно "набежать" не менее 183 дней. День отъезда и возвращения в Россию считаются днями пребывания на Родине;

  2. нерезиденты - это лица, которые большую часть года проживают за границей. Другими словами, если налогоплательщик не менее 183 дней в году живет за границей, то он признается нерезидентом.

На что влияет налоговый статус?

Определить налоговый статус работника очень важно - от этого зависит, в каком размере и порядке ему надо платить налоги. Стоит отметить, что статус влияет не на все налоги. Большинство налоговых платежей, которые по закону должны платить физические лица, едины как для резидентов, так и для нерезидентов. Так, например, нет никаких различий в зависимости от налогового статуса в порядке и размерах уплаты физическими лицами имущественного, транспортного и земельного налогов (при условии, что объекты налогообложения зарегистрированы в России).

ОТКРЫВАЕМ ФИРМУ НА УСН: КАК СЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ?

Единственный налог, который зависит от факта резидентства или нерезидентства физлица - это НДФЛ.

Согласно ст. 224 НК РФ, ставка НДФЛ составляет:

  1. 13% от доходов работника для резидентов;

  2. 30% от доходов работника, если источник дохода находится в России. Если источник не в России, то налог платить не надо (в этом случае надо узнавать, как и какие налоги нужно платить в той стране, где осуществляется работа).

Сложность тут бывает с тем, как определить, где находится этот источник. По общему правилу, расположение источника дохода определяется не адресом работодателя, а фактическим местонахождением работника, которое должно быть указано в трудовом договоре (письмо Минфина РФ №03-04-06/28827 от 14.04.2021).

КАДРЫ -Кадровые услуги общие КАДРЫ -Кадровые услуги общие

Например, в договоре указано, что работник работает за границей - значит, источником его дохода признается иностранное государство, даже если компания-работодатель зарегистрирована в России. В этом случае НДФЛ в РФ платить не надо (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК).

Если же в договоре в качестве рабочего места прописан адрес на территории РФ, то значит источник дохода находится в России и НДФЛ подлежит уплате в РФ.

Если отсутствует информация о рабочем месте, то нахождение источника дохода определят по адресу работодателя.

Налоговый статус работника, находящегося в заграничной командировке, и размер налогов.

В соответствии со ст. 166 ТК РФ под служебной командировкой подразумевается поездка работника по заданию работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, работа которых имеет разъездной характер, командировками не считаются.

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Срок, на который работник может быть направлен в командировку, в настоящее время законодательно не ограничен. Таким образом, теоретически может сложиться ситуация, когда работника направляют в длительную служебную командировку продолжительностью более 183 дней, что приведет к утрате им статуса резидента РФ.

Как уже указывалось выше, для определения размера и порядка уплаты налогов нужно учитывать не только срок пребывания за границей, но принадлежность источника дохода. И если со сроком пребывания все понятно, то вопрос с источником дохода вовсе не так однозначен, поскольку законом конкретных правил на этот случай не установлено.

Однако Минфин РФ в разные годы публиковал множество разъяснительных писем, из которых следовало, что средний заработок командированных сотрудников является доходом от российских источников (№03-04-05/35316 от 16.05.2019 и др.) Исходя из этого, доходы командированных работников-нерезидентов должны облагаться НДФЛ по ставке 30% (до утраты статуса резидента - по ставке 13%).

Отдельно стоит упомянуть, что в понятие "средний заработок" не входят компенсационные выплаты, которыми работодатель покрывает расходы работника, связанные с исполнением им трудовых обязанностей в месте командировки. Так, к компенсационным выплатам традиционно относят фактически понесенные и документально подтвержденные расходы на проезд, питание, проживание и т.д.

Компенсационные выплаты важно выделять из среднего заработка, поскольку в отличие от последнего НДФЛ они не облагаются.

ЮРИСТ -Трудовые споры ЮРИСТ -Трудовые споры

Налоговый статус и размер налогов работников, работающих вахтовым методом.

О работе вахтовым методом говорится в ст. 297 ТК РФ. Это особая форма осуществления трудовой деятельности вне места постоянного проживания работников, когда их ежедневное возвращение к месту проживания невозможно.

С учетом изложенного выше, очевидно, что если заграничная вахта длится дольше 183 дней в году, то работник, трудящийся этим способом, также может утратить статус налогового резидента РФ.

Особенности определения налогового статуса работника.

Работодателю важно понимать, что работник становится нерезидентом не в день отъезда за границу, даже если изначально известно, что он уезжает больше, чем на 183 дня, а только лишь с того момента, когда он действительно проживет такое количество дней в другом государстве в течение года. Следовательно, определять налогового статуса командированного работника или вахтовика нужно при каждой оплате труда, чтобы правильно рассчитать размер налоговых взносов (это называется текущий налоговый статус). Кроме того, есть еще и итоговый налоговый статус - он устанавливается по окончании календарного года. Если по результатам года работник будет отнесен к нерезидентам, то налог ему пересчитают за весь прошедший календарный год, даже если в начале он еще оставался резидентом РФ. Недостающую часть при этом придется доплатить.

«Обнал»: как компании зарабатывают на самозанятых и физлицах #обзор
НАЛОГИ, БУХГАЛТЕРИЯ
«Обнал»: как компании зарабатывают на самозанятых и физлицах #обзор
В нашем новом видео мы рассмотрим тему "«Обнал»: как компании зарабатывают на самозанятых и физических лицах". Мы разберем, что такое "обнал", какие механизмы и схемы используются компаниями для заработка на самозанятых и физических лицах, и какие риски и последствия могут последовать за участие в таких сделках. Обналичивание денег – это процесс, при котором средства преобразуются из безналичной формы в наличные. Несмотря на кажущуюся простоту, этот процесс часто используется в схемах для минимизации налогов или же вовсе для легализации доходов, полученных незаконным путем. В связи с жесткими финансовыми регуляциями, компании ищут различные способы "обнала", в том числе через самозанятых и физлиц. В видео мы подробно разберем: - Какие существуют схемы "обнала" и почему они столь популярны среди предпринимателей. - Почему самозанятые и физические лица привлекательны для компаний в этих сделках. - Какие риски несут самозанятые и физические лица, согласившиеся участвовать в подобных операциях. - Меры предосторожности и способы защиты своих интересов, если вы столкнулись с предложением участия в "обнале". - Обзор законодательных норм, регулирующих вопросы "обнала" и ответственность за участие в нелегальных схемах. Это видео будет полезно не только для тех, кто интересуется финансовыми операциями и законодательством РФ, но и для широкого круга зрителей, желающих разобраться в сложных экономических терминах и схемах. Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить это и другие интересные видео! Не забудьте поставить лайк, если вы нашли для себя что-то новое и полезное, а также поделитесь видео с друзьями и коллегами, которых может заинтересовать данная тема. Ждем ваших комментариев под роликом: возможно, у вас есть вопросы или вы хотите поделиться своим опытом участия в подобных схемах. Вместе мы сможем разобраться в этих неоднозначных и сложных вопросах! Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Как отчитаться о счетах за рубежом по новой форме?
Услуги специалистов: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:45 Кто освобожден от сдачи отчетов? 03:28 По какой форме сдавать отчет в налоговую? 04:54 Что изменилось в отчетности? 07:19 Когда нужно применять обновленные правила? 08:21 Какие штрафы грозят за игнорирование отчета либо неправильное заполнение? Резиденты РФ — физлица, компании и ИП, имеющие зарубежные счета в банках, а также брокерские счета, ценные бумаги и иные зарубежные финансовые активы, должны сдавать налоговикам специальный отчет. В какие сроки и по какой форме нужно отчитываться в 2024 году? Что будет, если не сдать или с опозданием представить отчетность по банковским зарубежным счетам? Давайте разберем эти вопросы! Читайте также: https://rosco.su/consult/kak-otchitatsya-o-schetakh-za-rubezhom-po-novoy-forme/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Какие отчеты сдавать в статистику малому бизнесу?
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/autsorsing/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:54 Кто должен сдавать отчет в статистику? 02:39 Как узнать: попала или нет компания в выборку Росстата? 06:00 Нужно ли сдавать «нулевые» отчеты в Росстат? 06:30 Каким способом сдать отчеты в Росстат? 07:14 От чего зависит перечень форм статотчетности? О том, что нужно сдавать отчеты в статистику, знают не все предприниматели. Как узнать, какие отчеты нужно сдавать в Росстат? От чего зависит объем предоставляемой отчетности? Нужно ли сдавать нулевую отчетность, если отсутствуют показатели в форме? О том, как малому бизнесу разобраться в статотчетности, пойдет речь в нашем новом видео. Читайте также: https://rosco.su/consult/kakie-otchety-sdavat-v-statistiku-malomu-biznesu/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit