Компенсация при увольнении по соглашению сторон

Сотруднику при увольнении по соглашению сторон причитаются определенные выплаты. К ним законодатель традиционно относит денежные средства за отработанные рабочие часы (смены), а также компенсацию отпуска. Если ранее заключенным трудовым или колдоговором предусмотрены иные выплаты, премии и надбавки за фактически выполненную работу, то указанные суммы подлежат перечислению на расчетный счет увольняющегося в силу ст. 178 ТК РФ. Поговорим о нюансах расчета и уплаты пособия при увольнении по соглашению сторон с учетом актуальных требований ТК РФ и НК РФ.

Увольнение по соглашению сторон и расчет выходного пособия: правовой аспект

Трудовой договор можно расторгнуть на основании ст. 78 ТК РФ в любой момент времени в период его действия (п. 1 ч. 1 ст. 77). Основания для его расторжения содержатся в ст. 77 ТК РФ.

Среди прочего, особенностями расторжения договора по соглашению сторон являются:

  • возможность уволить сотрудника, находящегося в отпуске или на больничном;

  • отсутствие ограничений по сумме выходного пособия. Размер отступных ТК РФ не ограничивается, поэтому перед увольнением нужно обсудить конкретную сумму причитающихся сотруднику денежных средств;

  • возможность выбора даты увольнения без соблюдения требования о двухнедельной отработке, характерной для увольнения лица по собственной инициативе (можно как увеличить срок отработки, так и сократить, и даже полностью нивелировать его);

  • невозможность отзыва соглашения об увольнении в одностороннем порядке без веских на то оснований (таких как беременность уволенной женщины).

Представитель ООО или ИП и увольняющийся вправе согласовать начисление выходного пособия в увеличенном размере (например, в двукратном от ср/мес. заработка), а также определить величину дополнительной компенсации. Размер, даты и порядок выплат требуется зафиксировать соглашением о расторжении ТК, коллективным или трудовым договором.

Договоренность «на словах» законом не предусмотрена. Работодатель может говорить что угодно, а после увольнения – уклоняться от устного обязательства, ссылаясь на то, что такая «опция» не предусмотрена колдоговором/трудовым соглашением. Поэтому не стоит вестись на подобные обещания работодателя.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА ПО ТРУДОВОМУ ПРАВУ

Расчет НДФЛ и страховых взносов

НДФЛ и страховые взносы при увольнении по соглашению сторон начисляются на величину выходного пособия при превышении:

  • 3-х кратного среднемес. заработка работника;

  • 6-ти кратной месячной з/п сотрудника (для жителей р-на Крайнего Севера и аналогичных территорий) (в силу ст. 217 НК РФ).

Выплаты при увольнении работника подлежат учету при расчете налога на прибыль, если они содержатся в:

  • ТД;

  • колдоговоре;

  • соглашении на увольнение.

Учет выплат при увольнении в качестве расходов возможен лишь в случае, если выплаты экономически обоснованы и не противоречат ст. 252 НК РФ (см. ст.210, ст.212, ст. 217 НК РФ).

Мы в соцсетях Мы в соцсетях

Что касается взносов в ФСС, ФФОМС и ПФР, то в силу пп.1 п.1 ст.420 НК РФ объектом налогообложения признаются выплаты физлицам, являющимся сторонами трудовых отношений. 

При этом абз.6 пп.2 п.1 ст.422 НК РФ, а также ст. 20.2 ФЗ №125 от 24.07.1998 г. гласят, что страховыми не облагаются такие выплаты как:

  • расчет за неисп. отпуск;

  • расчет выходного пособия и ср/мес. зарплаты, не превышающие суммарно 3-х кратный (6-ти кратный для жителей территорий Крайнего Севера) ср/мес. заработок.

В иных случаях сумма превышения выходного при увольнении по соглашению сторон выступает в качестве налоговой базы для расчета НДФЛ и страховых согласно общим правилам налогообложения по НК РФ.

Пример расчета

Коммерческий директор ООО «Ромашка» Гоблинов Анатолий Павлович увольняется с 01.05.2021 г. по соглашению сторон. В договоре с сотрудником есть пункт, согласно которому Гоблинов А.П. в случае увольнения по данному основанию получит компенсацию в размере 1 его месячного заработка.

В нашем примере интервалом, используемым для расчета среднего заработка, является 1 календарный год: с 30.04.2020 по 01.05.2021 г. Допустим, что за указанный период Гоблинов А.П. отработал 205 дней и получил 613 023 руб.

Среднедневной заработок составил: 613 023 руб. / 205 = 2 990 руб. 36 коп.

Сумма выходного пособия за период с 02.05.2021 по 01.06.2021 г. за 1 месяц составляет: 2 990 руб. 36 коп. * 19 раб. дней = 56 816 руб. 84 коп.

Так как сумма выходного пособия Гоблинова А.П.  не превысила размера его 3-х мес. ср. заработка (89 710 руб. 80 коп.* 3 = 269 132 руб. 40 коп. > 56 816 руб. 84 коп.), с нее не требуется удерживать НДФЛ. Также работодателю не придется перечислять в ИФНС страховые взносы (ст.217 и ст.422 НК РФ).

ОСПАРИВАНИЕ НЕЗАКОННОГО УВОЛЬНЕНИЯ

Как аннулировать соглашение на расторжение ТД?

Отозвать заявление в одностороннем порядке после подписания соглашения в большинстве случаев невозможно/крайне затруднительно, чего не скажешь об увольнении по собственному желанию.

ВС РФ наделяет таким правом лишь беременных женщин, которые на момент расторжения ТД не знали о своем положении (см. определения ВС РФ № 37-КГ14-4 от 05.09.14 г. и № 18-КГ16-45 от 20.06.16 г.). Истцу и его законному представителю придется долго и упорно доказывать свою правоту через суд. В иных случаях аннулировать соглашение о расторжении ТД можно лишь по обоюдному согласию обеих сторон трудовых отношений (см. п. 20 постановления Пленума ВС №2 от 17.03.2004 г.).

Так, если работодатель в качестве мотивировки увольнения сошлется на беременность женщины, то его могут ожидать юридические последствия в соответствии со ст. 145 УК РФ. Уголовная ответственность грозит работодателю и должностным лицам и при доказательстве в судебном порядке факта принуждения беременной к подписанию соглашения подобного рода.

В качестве доказательств суд, среди прочего, расценивает:

  • факт психологического или физического воздействия;

  • намеренное ухудшение условий труда;

  • создание неблагоприятных условий на раб. месте;

  • вынесение необоснованных и законодательно не предусмотренных дисциплинарных взысканий.

Сотрудник, которого уволили незаконно, в любом случае имеет право подать на работодателя в суд с целью восстановления в прежней должности с компенсацией заработной платы за вынужденный прогул (ч. 2 ст. 394 ТК РФ). В отдельных случаях сотруднику дополнительно присуждается сумма в счет компенсации морального вреда по ст. 151 ГК РФ.

В случае трудового спора с работодателем обратитесь к юристам «РосКо». Профессионалы помогут разрешить вашу ситуацию. Для связи с юристом позвоните по номеру: 8(499)444-00-00 или оставьте заявку на rosco.su.
Что нужно знать об испытательном сроке?
ТРУДОВОЙ ЮРИСТ
Что нужно знать об испытательном сроке?
Услуги специалистов: https://rosco.su/kadry/trudovye-spory/ В этом видео мы подробно рассказываем о таком важном этапе трудоустройства, как испытательный срок. Что такое испытательный срок, каковы его главные особенности, права и обязанности работника и работодателя - ответы на все эти вопросы ждут вас в нашем новом ролике. Мы разберем нюансы законодательной базы Российской Федерации о допустимой продолжительности испытательного срока, обязательности его проставления в трудовом договоре и возможности увольнения во время этого срока. Также проконсультируем, как правильно вести себя во время испытательного срока и на что нужно обратить внимание. Информация в видео актуальна для соискателей, только начинающих свой трудовой путь, так и для опытных специалистов, планирующих сменить рабочее место. Перед просмотром не забудьте подписаться на наш канал и поставить лайк! Спасибо, что остаетесь с нами, желаем вам успешного просмотра! Таймкоды: 00:00 Вступление 00:50 А для всех ли новичков можно устанавливать испытательный срок? 02:29 Сколько можно «испытывать» сотрудника? 03:39 Какие периоды не входят в испытательный срок? 04:52 Можно ли уменьшать зарплату на период испытательного срока? 05:41 Как документально оформить условие об испытательном сроке? Читайте: https://rosco.su/press/chto-nuzhno-znat-ob-ispytatelnom-sroke/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Гендерное неравенство при трудоустройстве в России: статистика, проблемы и пути их решения
Услуги специалистов: https://rosco.su/kadry/trudovye-spory/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:42 Статистика по трудоустройству женщин 01:29 Типичные женские профессии 02:58 Гендерная структура 04:06 Как различаются заработки женщин от мужчин и от чего они зависят? 06:42 Статистика зарплат по регионам 07:23 Главные причины неравенства в оплате труда 08:56 Как сократить гендерное неравенство? В Счетной палате Российской Федерации сообщили, что на рынке труда по сей день наблюдается гендерная сегрегация. В отраслях с меньшими средними заработными платами традиционно превалируют женщины. Рассказываем, в каких сферах занятости больше всего женщин, какой разрыв между женскими и мужскими зарплатами, о причинах гендерного неравенства в стране и о том, как с ним бороться. Читайте также: https://rosco.su/press/gendernoe-neravenstvo-pri-trudoustroystve-v-rossii-statistika-problemy/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Отпуск в мае 2024 года: уйти или остаться?
Услуги специалистов: https://rosco.su/kadry/trudovye-spory/ Добро пожаловать на наш канал! Сегодняшний выпуск посвящен актуальной теме - планирование отпуска в мае 2024 года. Какие правовые нюансы следует учитывать, прежде чем принимать решение - уйти в отпуск или остаться? В этом видео опытный юрист поделится необходимым и важным знанием по вопросу. Он скажет вам о правах работников, возможных последствиях, даст советы по общению с работодателем и коллегами и предоставит практические советы, которые помогут вам сделать верный выбор и избежать лишних проблем. Мы уверены, что после просмотра нашего видео вы сможете с уверенностью решить, что лучше для вас в мае 2024 года: уйти в отпуск или остаться на своем рабочем месте. И помните, информация от юриста - это всегда весомый аргумент! Таймкоды: 00:00 Вступление 01:15 Как рассчитываются отпускные? 02:53 От чего зависит размер отпускных? 04:22 Выгоден ли отпуск в мае 2024 года? 07:10 Как извлечь выгоду из отпуска? Читайте также: https://rosco.su/press/otpusk-v-mae-2024-goda-uyti-ili-ostatsya/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit