Какие операции возможны при блокировке счета компании?

Кто может заблокировать счета компании? В каких случаях блокируются счета на полную сумму, а в каких - на частичную? Означает ли блокировка счетов невозможность проведения платежей?

Блокировка расчетного счета зачастую вызывает панику в компании, ведь многие считают, что при этом невозможно провести ни одного платежа. Однако блокировка счета не ставит крест на некоторых банковских операциях. Да и заблокировать счет могут не на всю сумму.

Кто и по какой причине может заблокировать счета?

Инициаторами приостановления операций по банковским счетам компании и ИП могут выступать:

  • обслуживающие банки;

Право полной приостановки всех операций дано банку в случае, если компания или ИП содержатся в особом Перечне о причастности к экстремистской или террористической деятельности (письмо Росфинмониторинга РФ от 15.05.2020 г. №01-01-40/9140).

Тогда обслуживающий банк сам приостанавливает операции в течение одного рабочего дня и сообщает об этом в Росфинмониторинг.

  • Росфинмониторинг РФ;

Если Росфинмониторинг заподозрит компанию или ИП в причастности к экстремизму или терроризму, то он издаст постановление и направит его в банк. И тогда банк приостанавливает операции по счетам.

  • суды;

Как правило, арест счета осуществляется в качестве обеспечительной меры и налагается на конкретную денежную сумму. Например, суд выносит решение в пользу контрагента, на основании которого банком и накладывается арест на определенную сумму.

  • таможенные органы;

Это произойдет, если компания или ИП не заплатили либо не в полном объеме рассчитались по таможенным платежам, а также пеням или процентам (ч.4 ст.77 Федерального закона от 03.08.2018 г. №289-ФЗ).

  • налоговая инспекция.

РЕГИСТРАЦИЯ -Открытие банковского счета РЕГИСТРАЦИЯ -Открытие банковского счета
На практике, чаще всего, блокируют счета налоговики по следующим причинам:

  • не исполнено требование об уплате налога, пени и штрафов в отведенный срок (п.2 ст.76 НК РФ);

  • не сдана налоговая отчетность в течение 20 рабочих дней после законодательно установленного срока (пп.1 п.3, п.3.2 ст.76 НК РФ);

Речь идет о налоговых декларациях, расчета по страховым взносам, 6-НДФЛ. А вот за несдачу квартальных деклараций по налогу на прибыль блокировать счет налоговики не имеют право (письмо ФНС РФ от 17.04.2017 г. №СА-4-7/7288).

  • не отправлена через оператора ЭДО электронная квитанция о приеме требований или уведомлений (пп.2 п.3 ст.76 НК РФ); 

Если компания или ИП не подтвердят прием документов в течение 6 рабочих дней, то в течение 10 рабочих дней налоговики могут заблокировать счет.

  • не обеспечен прием электронных документов от налоговиков, если компании и ИП должны отчитываться электронно.

Блокировка произойдет в течение 10 рабочих дней после обнаружения налоговиками такого нарушения (пп.1.1 п.3 ст.76 НК РФ).

В каких случаях полностью блокируются счета, а в каких - частично?

Приостановка операций по счету может быть полная или частичная - на определенную сумму.

Распространенной причиной блокировки является неисполнение требований об уплате налогов, пени и штрафов. Если у налогоплательщика на ЕНС нет денег, то налоговики вправе осуществить блокировку на сумму недоимки, т.е. частично.

Если у налогоплательщика есть деньги на ЕНС, то блокировка осуществляется на недостающую сумму. Тогда все остальные деньги, превышающие сумму долга, компания и ИП могут использовать по своему усмотрению.

В том случае если денег на счете нет либо не хватает для погашения налоговых долгов, то счет будет заблокирован до той поры, пока не будет зачислена требуемая сумма.

А если компания или ИП забыли представить налоговую декларацию, не приняли по ТКС от налоговиков документы либо не отправили квитанцию по ТКС о приеме электронных документов, то ограничений по сумме блокировки у налоговиков нет. В этом случае компании и ИП не смогут осуществлять расходные операции с денежными средствами, как находящимися на счете, так и поступающими на него, за некоторым исключением (письмо Минфина РФ от 17.04.2007 г. №03-02-07/1-182). Определенные платежи компания и ИП вправе провести.

Для того, чтобы полноценно работать с расчетным счетом компании нужно срочно проводить мероприятия по разблокировке счета. Перечень действий по разблокировке счета рассматривался нами в статье «Разблокировка счета: сроки»

Какие платежи возможны при блокировке счета?

Блокировка счета на полную или частичную сумму не распространяется на платежи, которые предшествуют оплате налогов.

Все платежи по банковским счетам проводятся в порядке очередности, которая предусматривает оплату (п.2 ст.855 ГК РФ):

  • в первую очередь - это исполнительные документы, связанные с возмещением вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требования о взыскании алиментов;

  • во вторую очередь - это исполнительные документы, связанные с выплатой выходных пособий и зарплаты увольняющимся работникам, а также документы по авторским вознаграждениям;

  • в третью очередь - это документы по выплате зарплаты работникам, а также документы налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам;

  • в четвертую очередь - это оставшиеся требования по исполнительным документам;

То есть удовлетворение других денежных требований.

  • в пятую очередь - это другие платежные документы в порядке календарной очередности.

Сюда же относятся текущие платежи по налогам и сборам, страховые взносы (письмо Минфина РФ от 17.05.2016 г. №03-02-07/2/28207).

Важно!
Требования налоговиков относятся к третьей очереди (письмо ФНС РФ от 11.07.2016 г. №ГД-4-8/12408). Это означает, что как только поступят деньги на счет, банк направит их на удовлетворение платежей первой и второй очереди. И банк не вправе проводить платежи четвертой и пятой очереди, кроме налогов и страховых взносов (письмо Минфина РФ от 05.03.2014 г. №03-02-07/1/9544).

Какой платеж проводится первым: налоги или зарплата?

Для работодателя важен вопрос выплаты зарплаты сотрудникам, ведь налоговые платежи и зарплата относятся к одной третьей очереди.

В этом случае работает следующее правило: платежи по требованиям одной очереди осуществляются в порядке календарной очередности поступления документов (абз.7 п.2 ст.855 ГК РФ).

Это означает, что если работодатель направит в банк платежку по зарплате до инкассового поручения налоговиков, то банк сначала перечислит зарплату (письма Минфина РФ от 05.04.2021 г. №03-02-11/24807, от 26.07.2018 г. №03-02-07/1/52463).

Например, компания 18 марта 2024 г. направила в банк платежки на перечисление зарплаты на общую сумму 1 млн рублей. А налоговики на следующий день заблокировали счет.

20 марта 2024 г. на расчетный счет зачислены деньги от контрагента в размере 1,2 млн рублей.

Сначала банк исполнит поручения по перечислению зарплаты и только оставшиеся 200 тыс. рублей направит на расчеты с налоговиками.

Когда налоговики блокируют счета по другим основанием, за исключением налоговой недоимки, они не направляют требований в банк. Например, компания или ИП не сдали декларацию и счет полностью заблокирован. А разблокируется счет только при сдаче «забытой» отчетности. И если в этот период работодатель отправит в банк платежки на зарплату, то при достаточности средств банк обязан их исполнить (письмо Минфина РФ от 05.04.2021 г. №03-02-11/24807).

Как изменились требования к взносам в уставный капитал иностранных компаний?
БАНКОВСКОЕ ПРАВО
Как изменились требования к взносам в уставный капитал иностранных компаний?
Услуги специалистов: https://rosco.su/yurist/abonentskoe-yuridicheskoe-obsluzhivanie/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:54 Какие оградительные меры для резидентов введены контролирующими органы? 01:58 Что изменилось после 1 апреля 2024 года? 03:15 как получить специальное разрешение ЦБ РФ? 07:01 В какие сроки ЦБ РФ выдает разрешение? 07:34 Что делать резидентам, которые имеют доли, акции, паи в иностранных компаниях? Все сделки, в которых задействован иностранный капитал, привлекают внимание контролирующих органов. Из-за западных санкций Президентом РФ были приняты ограничительные меры, касающиеся приобретения российскими гражданами и компаниями долей в уставном капитале компаний-нерезидентов. В этом видео подробно рассказываем о том: - какие шаги необходимо совершить для соответствия новым требованиям; - как оценить влияние этих изменений на бизнес-процессы вашей компании; - как избежать возможных проблем при регистрации и деятельности иностранной компании. Подписывайтесь на наш канал, чтобы первыми узнавать обо всех важных новостях и изменениях в юридической сфере. Следите за обновлениями и развивайте ваш бизнес вместе с нами! Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Судебное аннулирование кредита, оформленного без вашего ведома
Услуги специалистов: https://rosco.su/kadry/trudovye-spory/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:06 Как узнать, что на ваше имя взяли кредит? 02:40 Что делать, если на вас оформили кредит без вашей воли и ведома? Чтобы получить займ на небольшую сумму, во многих банках и МФО запрашивают только данные паспорта, его фото или скан. А еще доступна авторизация через Госуслуги. Такими возможностями активно пользуются мошенники. В этом видео вы узнаете о том, как защитить себя от незаконных действий, связанных с оформлением кредита без вашего согласия. Мы поговорим о юридических аспектах аннулирования таких кредитов, о сроках и процедурах судебного разбирательства таких дел, а также об основных правилах подготовки документов и подачи иска в суд. Подписывайтесь на наш канал, чтобы узнать, как восстановить свои права и защитить свои финансы от незаконных манипуляций. Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Бизнес под блокадой: Какие действия доступны, когда счета вашей компании заблокированы?
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/razblokirovka-raschetnogo-scheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:51 Кто и по какой причине может заблокировать счета? 03:42 В каких случаях полностью блокируются счета, а в каких - частично? 06:05 Какие платежи возможны при блокировке счета? 07:35 Какой платеж проводится первым: налоги или зарплата? Блокировка счетов компании может стать серьезной проблемой для предпринимателей. Но что делать в подобной ситуации? В этом видео разберем, какие конкретные шаги следует предпринять в подобной ситуации, чтобы минимизировать убытки и обеспечить непрерывность работы вашей компании. Мы рассмотрим основные причины блокировки счетов и расскажем о том, какие органы могут принимать подобные меры. Вы узнаете о юридических инструментах, доступных предпринимателям, попавшим в такое положение. Вы получите полезные рекомендации по эффективному реагированию на критические ситуации и сохранению стабильности бизнеса. Не упустите возможность укрепить свои знания в области правовой защиты бизнеса. Подписывайтесь на наш канал, чтобы быть в курсе новых выпусков и получать полезные советы по юридическим вопросам. Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit