О компании Сертификаты Клиенты Рекомендации Пресс-релизы Консультации Статьи Цены Контакты

Как платить НДФЛ, если работник работает удаленно за границей

За прошедший год количество работников, работающих по трудовым договорам из-за границы, увеличилось настолько, что это стало по-настоящему массовым явлением. В связи с этим у работодателей возникают вопросы, кто и как должен платить НДФЛ за таких работников, а законодатели со своей стороны планируют внести в нормативные акты изменения, которые упорядочат процесс и сделают его максимально неубыточным для российской экономики.

НАЛОГОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ

Рассмотрим две возможные ситуации - дистанционную работу из-за рубежа на российскую компанию и работу на иностранную компанию.

1. Работа на российскую организацию.

Предположим, работник уехал за границу, известил об этом своего работодателя и теперь трудится оттуда удаленно. Чтобы понять, кто и в каком размере должен платить за него НДФЛ, нужно выяснить два основных момента:

  1. место работы этого работника. Дело в том, что в соответствии с письмом Минфина РФ от 14.04.2021 №03-04-06/28827 место работы определяется не по физическому месту нахождения работника, а по адресу, указанному в трудовом договоре. Если там указан заграничный адрес, то зарплата работника согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК считается его доходом от источника за пределами РФ. Если же российский, то, соответственно, это доход от источника, находящегося на территории России;

  2. статус налогового резидента РФ. Проживающий за границей гражданин может быть налоговым резидентом РФ или не быть таковым. При этом ни наличие у него гражданства другого государства, ни ВНЖ на размер и порядок уплаты налогов никак не влияют, важен сам факт нахождения на территории РФ или за ее пределами.

Значение имеет только одно обстоятельство - где в течение года гражданин провел больше времени - за границей или дома. Исходя из п. 2 ст. 207 НК, налоговый резидент - это человек, который в общей сложности провел в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев. И, соответственно, нерезидент - это тот, кто провел на Родине меньше 183 дней за 12 непрерывно следующих друг за другом месяцев.

!Кадры !Кадры

Следовательно, уехавшие автоматически становятся нерезидентами, когда срок их пребывания за границей превышает 183 дня. При этом неважно, подряд ли идут эти 183 дня или с перерывами, во время которых человек возвращается на Родину, главное, чтобы в общей сложности за 12 идущих подряд месяцев набралось 183 дня, тогда человек считается нерезидентом.

С учетом всего изложенного, гражданин, работающий из-за границы, может иметь три статуса, в зависимости от которых различается размер и порядок оплаты НДФЛ:

  1. налоговый резидент, работающий за пределами РФ. В этом случае работник должен самостоятельно платить НДФЛ в размере 13%;

  2. налоговый нерезидент с местом работы на территории РФ - работодатель платит за работника НДФЛ по увеличенной ставке 30%;

  3. налоговый нерезидент, место работы которого по договору находится за пределами РФ - за такого работника НДФЛ в России платить не надо.

Теоретически возможна и четвертая ситуация, когда работник фактически давно находится за границей и работает оттуда удаленно, но не известил об этом работодателя. По закону обязанность по установлению статуса налогоплательщика возложена на ФНС, чем она и занимается в конце каждого отчетного периода. Но данные, на основании которых ФНС присваивает налогоплательщикам тот или иной статус, предоставляются работодателями. В идеале работник, конечно, должен известить своего работодателя о смене локации, однако так происходит далеко не всегда.

При этом законом обязанность сообщить работодателю о новом месте пребывания на работника не возложена, такой нормы попросту нет ни в НК РФ, ни в ТК РФ. А раз нормы нет, то и нарушить ее нельзя, и ответственность за ее несоблюдение отсутствует.

При этом работодатель обязан предоставлять в налоговую достоверные сведения, поэтому проблемы в случае, если станет известно, что работник в действительности живет в другой стране, могут возникнуть именно в него, у работодателя. Чтобы подстраховаться, работодатель может установить обязанность работника информировать его о переезде на новое место жительство трудовым или гражданско-правовым договором.

 2. Работа на иностранную организацию.

Здесь в целом ничего не меняется: все зависит от того, является ли работник резидентом РФ. Если является, то, соответственно, он должен платить 13% от заграничного источника дохода.

НАЛОГИ ДЛЯ ТЕХ, КТО УЕХАЛ ИЗ РОССИИ

Если за границей проживает и работает нерезидент, то НДФЛ в России платить ему не нужно.

Перечисленные правила действуют по состоянию на 16.01.2023. Однако уже не первый месяц правительственные органы грозятся изменить эти правила. Так, к примеру, Минфин РФ выступил с предложением обязать всех уехавших - и резидентов, и нерезидентов - вне зависимости от источника их дохода платить НДФЛ по ставке 30%. Таким образом государство, по-видимому, пытается принудить ценных специалистов, покинувших территорию РФ, вернуться обратно. В первую очередь ждут возвращения IT-специалистов: им обещают гарантированную бронь от мобилизации и даже оплату перелета в Россию. Теоретически такое повышение возможно, однако спрогнозировать, когда это случится, пока сложно. Как уже сказано, разговоры об этом ведутся не первый месяц, однако реальных действий государство пока не предприняло.

!Мы в соцсетях !Мы в соцсетях

Минтруд РФ идет по другому пути. По его мнению, заключение трудовых договоров с удаленными работниками, проживающими за пределами РФ, вообще противоречит законодательству. В качестве примера подтверждения такой позиции ведомства можно привести письма от 07.08.2015 № 17-3/В-410 и от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245. В подобных случаях Минтруд предлагает заключать с работниками договор гражданско-правового характера (ГПХ).

Однако, несмотря на это, закон прямо не запрещает работодателям устанавливать официальные трудовые отношения с работниками, находящимися за границей.
Выемка документов: что можно, а что нельзя?
Выемка документов: что можно, а что нельзя?
Услуги специалиста: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ Выемка документов при налоговых проверках не сулит ничего хорошего проверяемым компаниям. Какие основания являются достаточными для проведения такой процедуры? На какую судебную практику может опереться налогоплательщик в случае произвола налоговиков? Узнаете в нашем новом видео 00:41 По каким причинам налоговики могут изъять документы? 01:32 Можно ли изъять документы при камералке? 02:48 Как происходит выемка документов? 04:44 В каких случаях суды признают выемку незаконной? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Наши контактные данные: Телефон: 8 (499) 444 0000 E-mail: sale@rosco.su Сайт: https://rosco.su/ Читайте: https://rosco.su/consult/vyemka-dokumentov-chto-mozhno-a-chto-nelzya/?sphrase_id=6068 Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Интересные видео: Налоги для тех, кто уехал из России - https://youtu.be/dNYdrOwdORM Как одинаковый IP адрес доказывает получение необоснованной налоговой выгоды - https://youtu.be/jRfFu_l2LqI Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit https://rosco.su/
Как иностранцам вернуть НДФЛ?
Услуги специалиста: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ На городской земле лучше всего растут налоги. Это видео мы подготовили по просьбе одного из наших подписчиков. Могут ли иностранцы рассчитывать на возврат НДФЛ? Узнаете в нашем новом видео 00:35 В каком случае иностранец может рассчитывать на налоговый вычет? 03:15 Что происходит со ставкой НДФЛ при превращении резидента в нерезиденты и наоборот? 05:17 Как иностранцу-резиденту вернуть НДФЛ? 06:17 Где иностранец может вернуть НДФЛ? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Наши контактные данные: Телефон: 8 (499) 444 0000 E-mail: sale@rosco.su Сайт: https://rosco.su/ Читайте: https://rosco.su/press/kak-inostrantsam-vernut-ndfl/?sphrase_id=6059 Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Интересные видео: Как платить НДФЛ с доходов иностранцу? - https://youtu.be/UOxBonzvwqs Как получить ИНН иностранцу? Рассказывает миграционный юрист - https://youtu.be/Mm-UFyRvXKY Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit https://rosco.su/
Новый проект для предпринимателей и самозанятых по добровольному социальному страхованию
Услуги специалиста: https://rosco.su/yurist/trudovoj-yurist/ На общественное обсуждение вынесен законопроект, касающийся добровольных отношений предпринимателей с ФСС (фонд социального страхования). Почему Минтруд хочет кардинально изменить систему добровольного страхования предпринимателей? Какая необходимость включать в эту систему самозанятых граждан? Поговорим об этом в нашем новом видео. 00:56 Как предприниматель может получить пособие из ФСС? 01:49 Какова причина новой системы добровольного страхования? 04:12 В чем суть новой системы добровольного социального страхования? 06:25 От чего будет зависеть размер больничного? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Читайте: https://rosco.su/consult/novyy-proekt-dlya-predprinimateley-i-samozanyatykh-po-dobrovolnomu-sots/?sphrase_id=5577 Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Интересные видео: Как правильно работать самозанятым с физическими и юридическими лицами? - https://youtu.be/AulJ1oXRhkI Новый порядок оплаты больничного - https://youtu.be/qUUVY6CFpHk Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit https://rosco.su/
Заказать консультацию
* - необходимые для заполнения