Как платить НДФЛ, если работник работает удаленно за границей

Услуги по теме
Кадровое делопроизводство
от 500 руб/мес
Налоговые консультации
от 3 000 руб./час

За прошедший год количество работников, работающих по трудовым договорам из-за границы, увеличилось настолько, что это стало по-настоящему массовым явлением. В связи с этим у работодателей возникают вопросы, кто и как должен платить НДФЛ за таких работников, а законодатели со своей стороны планируют внести в нормативные акты изменения, которые упорядочат процесс и сделают его максимально неубыточным для российской экономики.

НАЛОГОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ

Рассмотрим две возможные ситуации - дистанционную работу из-за рубежа на российскую компанию и работу на иностранную компанию.

1. Работа на российскую организацию.

Предположим, работник уехал за границу, известил об этом своего работодателя и теперь трудится оттуда удаленно. Чтобы понять, кто и в каком размере должен платить за него НДФЛ, нужно выяснить два основных момента:

  1. место работы этого работника. Дело в том, что в соответствии с письмом Минфина РФ от 14.04.2021 №03-04-06/28827 место работы определяется не по физическому месту нахождения работника, а по адресу, указанному в трудовом договоре. Если там указан заграничный адрес, то зарплата работника согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК считается его доходом от источника за пределами РФ. Если же российский, то, соответственно, это доход от источника, находящегося на территории России;

  2. статус налогового резидента РФ. Проживающий за границей гражданин может быть налоговым резидентом РФ или не быть таковым. При этом ни наличие у него гражданства другого государства, ни ВНЖ на размер и порядок уплаты налогов никак не влияют, важен сам факт нахождения на территории РФ или за ее пределами.

Значение имеет только одно обстоятельство - где в течение года гражданин провел больше времени - за границей или дома. Исходя из п. 2 ст. 207 НК, налоговый резидент - это человек, который в общей сложности провел в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев. И, соответственно, нерезидент - это тот, кто провел на Родине меньше 183 дней за 12 непрерывно следующих друг за другом месяцев.

КАДРЫ -Кадровые услуги общие КАДРЫ -Кадровые услуги общие

Следовательно, уехавшие автоматически становятся нерезидентами, когда срок их пребывания за границей превышает 183 дня. При этом неважно, подряд ли идут эти 183 дня или с перерывами, во время которых человек возвращается на Родину, главное, чтобы в общей сложности за 12 идущих подряд месяцев набралось 183 дня, тогда человек считается нерезидентом.

С учетом всего изложенного, гражданин, работающий из-за границы, может иметь три статуса, в зависимости от которых различается размер и порядок оплаты НДФЛ:

  1. налоговый резидент, работающий за пределами РФ. В этом случае работник должен самостоятельно платить НДФЛ в размере 13%;

  2. налоговый нерезидент с местом работы на территории РФ - работодатель платит за работника НДФЛ по увеличенной ставке 30%;

  3. налоговый нерезидент, место работы которого по договору находится за пределами РФ - за такого работника НДФЛ в России платить не надо.

Теоретически возможна и четвертая ситуация, когда работник фактически давно находится за границей и работает оттуда удаленно, но не известил об этом работодателя. По закону обязанность по установлению статуса налогоплательщика возложена на ФНС, чем она и занимается в конце каждого отчетного периода. Но данные, на основании которых ФНС присваивает налогоплательщикам тот или иной статус, предоставляются работодателями. В идеале работник, конечно, должен известить своего работодателя о смене локации, однако так происходит далеко не всегда.

При этом законом обязанность сообщить работодателю о новом месте пребывания на работника не возложена, такой нормы попросту нет ни в НК РФ, ни в ТК РФ. А раз нормы нет, то и нарушить ее нельзя, и ответственность за ее несоблюдение отсутствует.

При этом работодатель обязан предоставлять в налоговую достоверные сведения, поэтому проблемы в случае, если станет известно, что работник в действительности живет в другой стране, могут возникнуть именно в него, у работодателя. Чтобы подстраховаться, работодатель может установить обязанность работника информировать его о переезде на новое место жительство трудовым или гражданско-правовым договором.

 2. Работа на иностранную организацию.

Здесь в целом ничего не меняется: все зависит от того, является ли работник резидентом РФ. Если является, то, соответственно, он должен платить 13% от заграничного источника дохода.

НАЛОГИ ДЛЯ ТЕХ, КТО УЕХАЛ ИЗ РОССИИ

Если за границей проживает и работает нерезидент, то НДФЛ в России платить ему не нужно.

Перечисленные правила действуют по состоянию на 16.01.2023. Однако уже не первый месяц правительственные органы грозятся изменить эти правила. Так, к примеру, Минфин РФ выступил с предложением обязать всех уехавших - и резидентов, и нерезидентов - вне зависимости от источника их дохода платить НДФЛ по ставке 30%. Таким образом государство, по-видимому, пытается принудить ценных специалистов, покинувших территорию РФ, вернуться обратно. В первую очередь ждут возвращения IT-специалистов: им обещают гарантированную бронь от мобилизации и даже оплату перелета в Россию. Теоретически такое повышение возможно, однако спрогнозировать, когда это случится, пока сложно. Как уже сказано, разговоры об этом ведутся не первый месяц, однако реальных действий государство пока не предприняло.

Мы в соцсетях Мы в соцсетях

Минтруд РФ идет по другому пути. По его мнению, заключение трудовых договоров с удаленными работниками, проживающими за пределами РФ, вообще противоречит законодательству. В качестве примера подтверждения такой позиции ведомства можно привести письма от 07.08.2015 № 17-3/В-410 и от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245. В подобных случаях Минтруд предлагает заключать с работниками договор гражданско-правового характера (ГПХ).

Однако, несмотря на это, закон прямо не запрещает работодателям устанавливать официальные трудовые отношения с работниками, находящимися за границей.
Как получить налоговый вычет на обучение?
НДФЛ
Как получить налоговый вычет на обучение?
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:50 На что можно получить вычет? 01:53 Где выгоднее получить социальный вычет? 03:27 Какие нюансы нужно учесть для получения вычета? 06:00 Какими документами нужно подтвердить расходы на образование? 06:39 Что должен сделать работник, чтобы получить вычет на работе? Потратив деньги на собственное образование или образование своих детей, братьев и сестер, гражданин может вернуть часть денег в виде налога. Возврат НДФЛ на обучение относится к социальным налоговым вычетам. Как сэкономить на образовании и получить часть денег в виде налога? Какие документы нужно запросить у образовательной организации? Можно ли получить вычет, если обучение проходило за границей? Расскажем обо всем в нашем новом видео! Читайте также: https://rosco.su/press/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-na-obuchenie/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7( 929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit
Что изменилось в части предоставления декларации физическими лицами с крупными доходами?
Услуг специалиста: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/nalogovye-konsultatsii/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:15 С какой целью налоговики выделили физических лиц в качестве крупнейших налогоплательщиков? 03:37 По каким критериям физическое лицо относят к крупнейшим налогоплательщикам? 06:36 В каких случаях крупнейший налогоплательщик обязан отчитаться перед налоговиками? 08:27 Каким способом можно сдать декларацию 3-НДФЛ? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. С 31 августа этого года, физические лица, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, будут декларировать доходы по форме №3-НДФЛ в налоговой инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Критерии отнесения граждан к крупнейшим налогоплательщикам прописаны налоговиками в приказе ФНС РФ от 16.05.2007 г. №ММ-3-06/308@. Главным критерием отнесения к VIP-клиенту является уровень дохода. До внесения поправок богатые граждане отчитывались о полученных доходах в местных налоговых инспекциях, где проживали состоятельные владельцы. На практике инспекции субъектов РФ не могли проверить достоверность и полноту декларированных доходов по причине отсутствия информации. Обязательно досмотрите до конца и поддержите нашу работу ЛАЙКОМ!!! Читайте: https://rosco.su/press/chto-izmenilos-v-chasti-predostavleniya-deklaratsii-fizicheskimi-litsa/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7( 929) 197-25-50 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Больше информации в плейлисте https://www.youtube.com/playlist?list=PLsb6UHPckO4spDJRlhjbWoIe-CUUhYNd0 Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit
Какие новации ожидаются в части НДФЛ? #налогивроссии
Услуги специалиста: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/nalogovye-konsultatsii/ Таймкоды: 00:00 - Вступление 00:58 - Как облагаются НДФЛ доходы дистанционного работника? 04:59 - А могут ли иностранные компании быть налоговыми агентами? 05:55 - Какие изменения будут действовать в части компенсации «удаленщикам»? 07:39 - Какие изменения будут действовать в части социальных вычетов? 08:16 - Какие изменения коснулись уведомления по НДФЛ? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. В настоящее время налоговая сфера в России находится в постоянном движении и развитии. Каждый год правительство вносит изменения в налоговое законодательство, что может повлиять на жизнь и работу многих людей. В этом видео мы расскажем о новациях, которые ожидаются в части НДФЛ. Одним из главных вопросов, который интересует многих работников, является то, как облагаются НДФЛ доходы дистанционного работника. Мы расскажем об этом подробнее в нашем видео. Также мы рассмотрим возможность иностранных компаний быть налоговыми агентами. Это может быть интересно для тех, кто работает на зарубежные компании или имеет дело с ними. Одной из главных тем будет изменение компенсации для удаленных работников. С 1 января 2024 г. размер необлагаемой компенсации за использование удаленным сотрудником оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и других средств: Во-первых, ограничен лимитом в день, без предоставления подтверждающих документов; Во-вторых, действует без ограничений, в размере фактически понесенных и подтвержденных документами расходов. Если вы хотите быть в курсе всех изменений в налоговой сфере и узнать, как они могут повлиять на вас, то это видео для вас. Подписывайтесь на наш канал и не пропустите новые видео. Мы будем рады поделиться с вами своими знаниями и опытом. Обязательно досмотрите до конца и поддержите нашу работу ЛАЙКОМ!!! Читайте: https://rosco.su/press/kakie-novatsii-ozhidayutsya-v-chasti-ndfl/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7( 929) 197-25-50 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Больше информации в плейлисте https://www.youtube.com/playlist?list=PLsb6UHPckO4spDJRlhjbWoIe-CUUhYNd0 Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit