Налоги для тех, кто уехал из России

Как платить налоги, если живешь за границей? И надо ли вообще это делать? В текущих обстоятельствах этот вопрос волнует очень многих.

1. Резидент или нет?

Для начала нужно определиться со статусом плательщика налогов. По закону проживающий за границей гражданин может являться налоговым резидентом или не быть таковым. Гражданство и ВНЖ другого государства на размер и порядок уплаты налогов никак не влияют, важен сам факт нахождения на территории РФ или за ее пределами.

Налоговый резидент - это человек, который в общей сложности провел в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев.

И, соответственно, нерезидент - это тот, кто провел на Родине меньше 183 дней за 12 непрерывно следующих друг за другом месяцев.

НАЛОГОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ

Таким образом, уехавшие автоматически становятся нерезидентами, когда срок их пребывания за границей "переваливает" за 183 дня. При этом указанный срок может прерываться сколько угодно раз, главное, чтобы в общей сложности за 12 идущих подряд месяцев набралось 183 дня, тогда человек считается нерезидентом.

Например, если человек уехал на 100 дней, потом вернулся и прожил в России 2 месяца, а потом уехал еще на 83 дня, он будет считаться нерезидентом.

БУХГАЛТЕРИЯ - Бухгалтерские консультации БУХГАЛТЕРИЯ - Бухгалтерские консультации

День отъезда и возвращения в Россию считаются днями пребывания на Родине.

2. Какие налоги платят нерезиденты?

Изменения в привычных условиях уплаты налогов начинаются только с того момента, когда гражданин становится нерезидентом. Однако эти изменения не так существенны, как может показаться. И резиденты, и нерезиденты обязаны платить в общем порядке большую часть российских налогов - имущественный, транспортный, земельный (если, конечно, объекты их собственности зарегистрированы в России).

Что же касается НДФЛ, то вот тут как раз и начинаются отличия.

3. Оплата НДФЛ.

В зависимости от того, является ли плательщик резидентом или нерезидентом, различается ставка НДФЛ. По общему правилу, сформулированному в ст. 224 НК РФ, резиденты платят НДФЛ в размере 13% от своих доходов, которые за налоговый период не превышают 5 млн рублей, и в размере 15% от суммы превышения. При этом не важно, где находятся источники их доходов - в России или за рубежом.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРОСТЫМИ СЛОВАМИ

Для нерезидентов ставка иная - 30% от всех доходов (15% дивидендов от российских компаний), однако они должны платить эту сумму лишь в том случае, если источник дохода находится в России.

Но как понять, где находится источник, если, например, налогоплательщик является удаленным сотрудником российской компании и трудится на нее, проживая в другом государстве? По действующим правилам расположение источника дохода определяется не адресом работодателя, а фактическим местонахождением работника, которое должно быть зафиксировано в трудовом или гражданско-правовом договоре.

ЮРИСТ -Трудовые споры ЮРИСТ -Трудовые споры

Так, если в договоре указано, что работник работает за границей, то считается, что и источник его дохода располагается там же, независимо от адреса компании. Следовательно, в этом случае НДФЛ в РФ платить не надо (внимание: планируются изменения в этой части с 2023 года, такие источники тоже могут причислить к российским!).

Если же в договоре указано, что работник имеет рабочее место на территории РФ, то даже если его работодатель иностранная компания, источник дохода все равно считается отечественным, и НДФЛ подлежит уплате.

Если в договоре нет отметки о рабочем месте (например, в гражданско-правовом), то нахождение источника дохода будет определено по адресу работодателя (заказчика).

Для многих хорошим подспорьем безбедной жизни за границей, помимо зарплаты, является сдача в аренду квартиры в России. С суммы арендной платы также взимается российский НДФЛ (в размере 30% для нерезидентов), т.к. источник дохода считается российским, раз имущество расположено в РФ.

Многие собственники уменьшают свои расходы по уплате НДФЛ, договариваясь, что сдавать квартиру от своего имени будут их родственники или близкие друзья, остающиеся в РФ. Как вариант - можно еще оформить самозанятость, и тогда ставка по налогу составит всего 6%.

ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ

Если же уехавший является счастливым обладателем заграничной недвижимости, то НДФЛ с арендной платы ему платить в РФ, естественно, не придется.

4. Кто рассчитывает и платит?

Как уже упоминалось, для правильного исчисления НДФЛ важно точно установить статус налогоплательщика. Этим занимается ФНС (в конце каждого отчетного периода), но делает она это на основе сведений, предоставляемых работодателями.

Материалы по теме Материалы по теме

Однако информация об отъезде работника-налогоплательщика может попросту не дойти до его работодателя. Дело в том, что ни НК РФ, ни ТК РФ не содержат никаких норм, которыми налогоплательщики обязывались бы сообщать на работу о смене места жительства. Следовательно, и ответственность за непредоставление подобных сведений отсутствует.

КТО ТАКОЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ?

Правда, такое обязательство может быть предусмотрено трудовым или гражданско-правовым договором, но в любом случае, пока не доказано обратное, человек, имеющий в своем российском паспорте отметку о постоянной регистрации на территории России, считается налоговым резидентом РФ.

Итак, подведем итог.

  1. Лица, проживающие за границей свыше 183 дней в течение 12 месяцев, считаются налоговыми нерезидентами.

  2. Нерезиденты платят НДФЛ только с доходов, получаемых от российских источников. Остальные налоги уплачиваются как обычно.

  3. Источник дохода дистанционного работника зависит от фактического нахождения его рабочего места.

  4. Законом не предусмотрено обязанности сообщать о переезде в другую страну в налоговую или работодателю.

«Обнал»: как компании зарабатывают на самозанятых и физлицах #обзор
НАЛОГИ, БУХГАЛТЕРИЯ
«Обнал»: как компании зарабатывают на самозанятых и физлицах #обзор
В нашем новом видео мы рассмотрим тему "«Обнал»: как компании зарабатывают на самозанятых и физических лицах". Мы разберем, что такое "обнал", какие механизмы и схемы используются компаниями для заработка на самозанятых и физических лицах, и какие риски и последствия могут последовать за участие в таких сделках. Обналичивание денег – это процесс, при котором средства преобразуются из безналичной формы в наличные. Несмотря на кажущуюся простоту, этот процесс часто используется в схемах для минимизации налогов или же вовсе для легализации доходов, полученных незаконным путем. В связи с жесткими финансовыми регуляциями, компании ищут различные способы "обнала", в том числе через самозанятых и физлиц. В видео мы подробно разберем: - Какие существуют схемы "обнала" и почему они столь популярны среди предпринимателей. - Почему самозанятые и физические лица привлекательны для компаний в этих сделках. - Какие риски несут самозанятые и физические лица, согласившиеся участвовать в подобных операциях. - Меры предосторожности и способы защиты своих интересов, если вы столкнулись с предложением участия в "обнале". - Обзор законодательных норм, регулирующих вопросы "обнала" и ответственность за участие в нелегальных схемах. Это видео будет полезно не только для тех, кто интересуется финансовыми операциями и законодательством РФ, но и для широкого круга зрителей, желающих разобраться в сложных экономических терминах и схемах. Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить это и другие интересные видео! Не забудьте поставить лайк, если вы нашли для себя что-то новое и полезное, а также поделитесь видео с друзьями и коллегами, которых может заинтересовать данная тема. Ждем ваших комментариев под роликом: возможно, у вас есть вопросы или вы хотите поделиться своим опытом участия в подобных схемах. Вместе мы сможем разобраться в этих неоднозначных и сложных вопросах! Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Как отчитаться о счетах за рубежом по новой форме?
Услуги специалистов: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:45 Кто освобожден от сдачи отчетов? 03:28 По какой форме сдавать отчет в налоговую? 04:54 Что изменилось в отчетности? 07:19 Когда нужно применять обновленные правила? 08:21 Какие штрафы грозят за игнорирование отчета либо неправильное заполнение? Резиденты РФ — физлица, компании и ИП, имеющие зарубежные счета в банках, а также брокерские счета, ценные бумаги и иные зарубежные финансовые активы, должны сдавать налоговикам специальный отчет. В какие сроки и по какой форме нужно отчитываться в 2024 году? Что будет, если не сдать или с опозданием представить отчетность по банковским зарубежным счетам? Давайте разберем эти вопросы! Читайте также: https://rosco.su/consult/kak-otchitatsya-o-schetakh-za-rubezhom-po-novoy-forme/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Какие отчеты сдавать в статистику малому бизнесу?
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/autsorsing/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:54 Кто должен сдавать отчет в статистику? 02:39 Как узнать: попала или нет компания в выборку Росстата? 06:00 Нужно ли сдавать «нулевые» отчеты в Росстат? 06:30 Каким способом сдать отчеты в Росстат? 07:14 От чего зависит перечень форм статотчетности? О том, что нужно сдавать отчеты в статистику, знают не все предприниматели. Как узнать, какие отчеты нужно сдавать в Росстат? От чего зависит объем предоставляемой отчетности? Нужно ли сдавать нулевую отчетность, если отсутствуют показатели в форме? О том, как малому бизнесу разобраться в статотчетности, пойдет речь в нашем новом видео. Читайте также: https://rosco.su/consult/kakie-otchety-sdavat-v-statistiku-malomu-biznesu/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit