Управление налоговой тайной для бизнеса

В недалекой перспективе бизнесмены вправе по своему усмотрению распоряжаться налоговой тайной через сервис налоговиков. Что это даст бизнесу? Кому сейчас предоставляется информация, которая составляет налоговую тайну?

Понятие «налоговой тайны» содержится в ст.102 НК РФ. К ней относятся любые сведения о налогоплательщике.

Например, к таким сведениям относится информация о назначенных и проведенных налоговых проверках, коммерческая и государственная тайна, данные первичных учетных документов, сведения из налоговых деклараций, состояние расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и т.п. (пп.10 п.1 ст.32 НК РФ, письмо ФНС РФ от 05.04.2019 г. №ГД-4-19/6265).

Вместе с тем, в открытых источниках (например, «ЗА ЧЕСТНЫЙ БИЗНЕС») можно найти информацию о среднесписочной численности работников той или иной компании, осуществить проверку контрагента на предмет его банкротства и т.д. Общедоступные сведения также не предоставляются налоговиками (письмо Минфина РФ от 21.08.2018 г. №03-02-08/59311).

«Размытое» определение налоговой тайны позволяет отнести к ней любые сведения о налогоплательщике.

КОНСУЛЬТАЦИЯ НАЛОГОВОГО ЮРИСТА

Кому может быть предоставлена информация, составляющая налоговую тайну?

Налоговая тайна не должна разглашаться налоговиками, за исключением случаев, определенных федеральными законами. К разглашению налоговой тайны относится использование либо передача конфиденциальной информации третьим лицам.

Прикоснуться к налоговой тайне не могут даже адвокаты в процессе судебных баталий.

Так, один из клиентов компании «РосКо» оспаривал в суде наличие дебиторской задолженности для пополнения конкурсной массы в деле о банкротстве. Дебитор упорно не признавал долг, акты сверки с контрагентом отсутствовали. Тогда адвокат сделал запрос в налоговую инспекцию дебитора о предоставлении выписки из книги покупок за определенные периоды.

Но налоговики отказались предоставлять данную информацию, сославшись на налоговую тайну.

По закону, налоговики обязаны обеспечить режим хранения информации, составляющей налоговую тайну. В настоящее время еще действуют «древние» инструкции, утв. Приказом МНС РФ от 03.03.2003 г. №БГ-3-28/96, в которых прописан порядок доступа к конфиденциальной информации налоговиков.

ЮРИСТ - Юридическая консультация ЮРИСТ - Юридическая консультация

Основанием для рассмотрения полученного запроса налоговиками является ссылка на нормы Федерального закона, которым и установлено право заявителя на получение информации, составляющей налоговую тайну. Например, такое право установлено в Федеральных законах от 07.02.2011 г. №3-ФЗ «О полиции» и от 28.12.2010 г. №403-ФЗ «О следственном комитете РФ». При этом запрос должен содержать конкретные цели получения конфиденциальной информации. То есть для чего эта информация будет использована. Например, доступ к налоговой тайне нужен для проведения оперативно-розыскных мероприятий либо проверки полученной информации.

Адвокаты не входят в круг лиц, имеющих доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну (письмо ФНС РФ от 26.05.2020 г. №БС-4-11/8618@). В подобных ситуациях необходимая информация может быть получена только через судебный запрос (Федеральный закон от 26.06.1992 г. №3132-1 «О статусе судей в РФ»). То есть адвокат должен обратиться к судье с инициативой запроса, а судья уже обращается к налоговикам. Отметим, что поручения и иные обращения судей являются обязательными для всех без исключения госорганов и должны неукоснительно исполняться (п.1 ст.6 Федерального КЗ от 31.12.1996 г. №1-ФКЗ «О судебной системе РФ»).

Могут ли налогоплательщики получить от налоговиков конфиденциальную информацию?

Для налогоплательщиков актуальным вопросом является получение сведений от налоговиков из налоговых деклараций по НДС от своих контрагентов. На основе программы АСК НДС-2 налоговики находят «разрывы» в книгах продаж и покупок контрагентов.

Могут ли налогоплательщики запросить информацию у налоговиков, касающуюся сведений из системы АСК НДС-2? Налоговики отвечают на подобные запросы отказом, ведь сведения из деклараций относятся к налоговой тайне, а программа АСК НДС-2 оперирует именно данными налоговых деклараций.

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Поэтому, как правило, контрагенты в случае возникновения налоговых «разрывов» решают вопросы между собой.

Из данного правила есть исключения. Это относится к участникам консолидированной группы, каждый из которых на законных основаниях может запросить конфиденциальную информацию о других ее участниках (п.2.1 ст.102 НК РФ, письмо ФНС РФ от 24.07.2017 г. №СА-4-9/14444).

Что планируется изменить в ближайшее время?

В основных направлениях налоговой политики на 2022 г. и на плановый период 2023и 2024 годов значится «совершенствование института налоговой тайны, включая введение возможности передавать сведения, составляющие налоговую тайну, иному лицу по заявлению плательщика – собственника таких сведений».

Это означает, что налогоплательщики могут распоряжаться конфиденциальными данными по своему усмотрению. Для того чтобы связать интересантов информации, налоговики запустят специальный сервис «Климат-контроль», который работает по типу социальных сетей. Контрагент, желающий на преддоговорной стадии проверить своего партнера, может войти в личный кабинет и получить необходимую официальную информацию.

Сейчас контрагенты самостоятельно могут обмениваться такой информацией, минуя налоговиков.

Понятно, что раскрытие информации – дело добровольное и не все компании пойдут на такие шаги. Пока сервис работает в режиме опытной эксплуатации, и нет никаких данных по дате его внедрения.

«Обнал»: как компании зарабатывают на самозанятых и физлицах #обзор
НАЛОГИ, БУХГАЛТЕРИЯ
«Обнал»: как компании зарабатывают на самозанятых и физлицах #обзор
В нашем новом видео мы рассмотрим тему "«Обнал»: как компании зарабатывают на самозанятых и физических лицах". Мы разберем, что такое "обнал", какие механизмы и схемы используются компаниями для заработка на самозанятых и физических лицах, и какие риски и последствия могут последовать за участие в таких сделках. Обналичивание денег – это процесс, при котором средства преобразуются из безналичной формы в наличные. Несмотря на кажущуюся простоту, этот процесс часто используется в схемах для минимизации налогов или же вовсе для легализации доходов, полученных незаконным путем. В связи с жесткими финансовыми регуляциями, компании ищут различные способы "обнала", в том числе через самозанятых и физлиц. В видео мы подробно разберем: - Какие существуют схемы "обнала" и почему они столь популярны среди предпринимателей. - Почему самозанятые и физические лица привлекательны для компаний в этих сделках. - Какие риски несут самозанятые и физические лица, согласившиеся участвовать в подобных операциях. - Меры предосторожности и способы защиты своих интересов, если вы столкнулись с предложением участия в "обнале". - Обзор законодательных норм, регулирующих вопросы "обнала" и ответственность за участие в нелегальных схемах. Это видео будет полезно не только для тех, кто интересуется финансовыми операциями и законодательством РФ, но и для широкого круга зрителей, желающих разобраться в сложных экономических терминах и схемах. Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить это и другие интересные видео! Не забудьте поставить лайк, если вы нашли для себя что-то новое и полезное, а также поделитесь видео с друзьями и коллегами, которых может заинтересовать данная тема. Ждем ваших комментариев под роликом: возможно, у вас есть вопросы или вы хотите поделиться своим опытом участия в подобных схемах. Вместе мы сможем разобраться в этих неоднозначных и сложных вопросах! Читайте также: https://rosco.su/press/obnal-kak-kompanii-zarabatyvayut-na-samozanyatykh-i-fizlitsakh/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:21 Как выводят деньги? 03:52 Как работает обнал через интернет-порталы? 06:37 Предусмотрены ли действующим законодательствам наказания за обналичивание? 08:04 Как правительство борется с обналом? 09:30 Что будет, если сотрудник согласиться на предложение работодателя по переходу на самозанятость? Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Как отчитаться о счетах за рубежом по новой форме?
Услуги специалистов: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:45 Кто освобожден от сдачи отчетов? 03:28 По какой форме сдавать отчет в налоговую? 04:54 Что изменилось в отчетности? 07:19 Когда нужно применять обновленные правила? 08:21 Какие штрафы грозят за игнорирование отчета либо неправильное заполнение? Резиденты РФ — физлица, компании и ИП, имеющие зарубежные счета в банках, а также брокерские счета, ценные бумаги и иные зарубежные финансовые активы, должны сдавать налоговикам специальный отчет. В какие сроки и по какой форме нужно отчитываться в 2024 году? Что будет, если не сдать или с опозданием представить отчетность по банковским зарубежным счетам? Давайте разберем эти вопросы! Читайте также: https://rosco.su/consult/kak-otchitatsya-o-schetakh-za-rubezhom-po-novoy-forme/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Какие отчеты сдавать в статистику малому бизнесу?
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/autsorsing/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:54 Кто должен сдавать отчет в статистику? 02:39 Как узнать: попала или нет компания в выборку Росстата? 06:00 Нужно ли сдавать «нулевые» отчеты в Росстат? 06:30 Каким способом сдать отчеты в Росстат? 07:14 От чего зависит перечень форм статотчетности? О том, что нужно сдавать отчеты в статистику, знают не все предприниматели. Как узнать, какие отчеты нужно сдавать в Росстат? От чего зависит объем предоставляемой отчетности? Нужно ли сдавать нулевую отчетность, если отсутствуют показатели в форме? О том, как малому бизнесу разобраться в статотчетности, пойдет речь в нашем новом видео. Читайте также: https://rosco.su/consult/kakie-otchety-sdavat-v-statistiku-malomu-biznesu/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit