Как свидетельствует статистика, ИП чаще всего закрывают свой бизнес по причине нерентабельности: непомерная налоговая нагрузка, арендные ставки и прочие факторы. Нередки случаи и принудительного закрытия ИП. Такая ситуация может возникнуть в случае признания ИП по решению судебных органов банкротом. В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП направляется вступившее в силу судебное решение, на основе которого вносятся сведения о ликвидации в ЕГРИП. Чтобы удержаться на плаву, важно выбрать оптимальную систему налогообложения.
Что лучше – зарегистрироваться как ИП или получить статус «самозанятого»?
Проведем сравнительный анализ двух льготных режимов.
Регистрация и ведение учета
Для того чтобы зарегистрироваться в качестве ИП необходимо собрать определенный пакет документов и обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.
Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно через приложение «Мой налог» в течение нескольких минут.
В отличие от ИП, самозанятые граждане освобождаются от необходимости составлять и сдавать отчетные документы для налоговиков, сдавать декларацию о доходах. И, как следствие, им не грозят выездные и камеральные налоговые проверки.
Анализ страховых взносов
ИП исчисляют и уплачивают страховые взносы в особом порядке. Так, ИП обязан уплачивать страховые взносы не только за своих работников, но и «за себя».
Для ИП установлен фиксированный размер страховых взносов, который зависит от размера полученного дохода.
Страховой взнос в ПФР «за себя» ИП исчисляет по следующей формуле:
фиксированная часть + 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей (п.1 ст.430 НК РФ).
Если доход у ИП в 2021 году не превысил 300 тысяч рублей, то он заплатит «за себя» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей и на медицинское страхование – 8 426 рублей.
Если доход у ИП превысит 300 тысяч рублей, то общая сумма страховых взносов уже будет зависеть от фактического дохода и оплачивается как 1% с суммы превышения.
Но и в этом случае общая величина страховых взносов не должна превышать:
-
на ОПС – 259 584 рублей;
-
на ОМС – 8 426 рублей.
Например, ИП с годовым доходом 2 млн рублей заплатит в ПФР:
32 448 рублей + (1,7 млн рублей x 1%) = 32 448 рублей + 17 000 рублей = 49 448 рублей.
В отличие от предпринимателей, обязательных фиксированных взносов у самозанятых нет. Самозанятые граждане могут только в добровольном порядке перечислять взносы в ПФР для формирования своей будущей пенсии.
Анализ налогов
Для самозанятых граждан предусмотрено применение двух налоговых ставок: 4 % и 6% в зависимости от того, кто является покупателем. При этом самозанятые граждане единожды могут воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 тысяч рублей в момент регистрации в качестве ПНД.
Размер налогового вычета определяется в зависимости от ставки НПД.
Этот вычет будет уменьшать ставку налога на 1% или 2% в отношении доходов, полученных от «физиков» и, соответственно, от компаний и ИП.
Предприниматель может выбрать любую систему налогообложения. Самая минимальная ставка налога 6% действует при «упрощенке» с объектом «Доходы».
Самозанятые граждане учитывают только доходы и платят налог со всей поступившей суммы.
Для сохранения права на применение специальных налоговых режимов для ИП и самозанятых лиц предусмотрены лимиты доходов. Например, при превышении установленного лимита, ИП «слетает» с «упрощенки» и переходит на общий режим налогообложения. В 2021 году лимит установлен в размере 150 млн рублей. А для ИП на патентной системе налогообложения – 60 млн рублей.
У самозанятых граждан лимит доход гораздо скромнее – 2,4 млн рублей в год. Кроме того, установлено немало ограничительных барьеров для применения НПД. Так, нельзя применять указанный специальный налоговый режим лицам, реализующим подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации. Например, если предприниматель в 2021 году собирается торговать маркированными товарами из категории «Одежда», то независимо от планируемого дохода, ему закрыт путь в самозанятые граждане.
Расширение бизнеса с привлечением наемных работников
В случае расширения бизнеса возникает необходимость в дополнительном персонале. ИП может принимать на работу персонал по найму без ограничений.
Ограничение в численности работников для ИП имеет значение только для выбранной системы налогообложения. Например, при работе на патенте максимальное количество работников – 15 человек, а при «упрощенке» – 100 человек. То есть предприниматель может расширить свой бизнес, набрав необходимый персонал. Например, открыть несколько розничных точек с продавцами. Самозанятый гражданин лишен такой возможности и при увеличении объема работы, возникает проблема - «один в поле – не воин». В подобной ситуации речь о расширении потенциального количества заказчиков уже не идет. Да и доход самозанятого лица ограничен примерно 200 тыс. рублями в месяц.
Гарантии со стороны государства
Государством гарантирована стабильность ставок налогообложения для самозанятых. Пилотный проект будет длиться 10 лет. При этом в течение 10 лет проведения эксперимента не будут увеличены налоговые ставки или уменьшен предельный размер доходов для применения спецрежима.
В отношении ИП ситуация иная. Рост фиксированных взносов в ПФР, изменения в порядке налогообложения, ограничительных лимитов для применения льготных режимов свидетельствует о непредсказуемости бизнеса.
