Доверь свой бизнес
профессионалам

Потребность в проведении Due Diligence

Что означает терминология «Due Diligence»?Когда возникает необходимость в процедуре Due Diligence? Какие существуют виды Due Diligence?

В последнее время процедура Due Diligence стала все более востребованной и не кажется уже столь экзотической.

Сам термин «Due Diligence» в переводе с английского языка означает «должная добросовестность».

Динамика бизнес-процессов в современном мире, в том числе и в г. Москве, заставляет руководителей компаний все чаще задумываться о данной процедуре.

104.pngDue Diligence представляет собой мероприятие по формированию объективного представления об объекте инвестирования.

Проверка Due Diligence, цена которой определяется рядом факторов, очень важна для каждого владельца бизнеса, поскольку позволяет определить справедливую стоимость объекта, а также оценить имеющиеся риски.

РЕЗУЛЬТАТ ПРОВЕДЕНИЯ DUE DILIGENCE

Аудит Аудит

Сразу отметим, что в отличие от проведения классической аудиторской проверки достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности компании, процедура Due Diligence жестко не регламентирована на законодательном уровне. А поэтому аудиторские компании, осуществляющие данную процедуру, используют свои наработанные внутрифирменные подходы.

DUE DILIGENCE

Зачем нужен Due Diligence?

Казалось бы, если компания провела аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, то иные виды проверок больше не нужны.

Важно!
Однако собственника компании, помимо соблюдения требований налогового и бухгалтерского законодательства, интересуют вопросы дальнейшего существования бизнеса, получения прибыли, инвестиционная привлекательность компаний и ряд других взаимосвязанных вопросов.

Как показывает практика, при осуществлении процедуры реорганизации компании (например, в виде слияния, присоединения), сделки сопровождались проведением Due Diligence. И это неспроста.

Прежде всего, при продаже (покупке) компании или ее доли возникает вопрос о стоимости бизнеса, о рисках, связанных с его ведением. На этот вопрос невозможно ответить, оперируя лишь данными, полученными из бухгалтерских (финансовых) отчетов. Тем более, что информация в отчетности базируется на исторических данных ввиду того, что бухгалтерская отчетность формируется раз в квартал.

НА ЧТО НУЖНО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ ПРИ ВЫБОРЕ ИСПОЛНИТЕЛЯ DUE DILIGENCE?

Нельзя для оценки бизнеса использовать и стандартный отчет аудитора, поскольку выраженное мнение о достоверности отчетности базируется на тех же исторических данных.

Кроме того, обязательный аудит формализован, что определяется необходимостью соблюдения аудитором установленных федеральных стандартов аудиторской деятельности. Результат Due Diligence может быть представлен в произвольном формате (в виде презентации, письменного отчета и т.д.).

Услуга Due Diligence может быть востребована на любой стадии ведения или зарождения бизнеса.

80.pngНапример

При Start up, когда компания планирует заниматься бизнесом. Процедура Due Diligence необходима для принятия решения о финансировании проекта, старта продаж, выбора привлекательного налогового режима.

В этом случае специалисты компании изучают виды деятельности клиента, оценивают конкурентоспособность компании. На стадии развития компании Due Diligence используется для расширения ее деятельности, для выхода компании на новые рынки, наращивания объемов производства, освоение новых видов продукции, организации рациональной сбытовой политики, реализации новых программ риск-менеджмента.

КАК ПРОХОДИТ ПРОЦЕДУРА DUE DILIGENCE (1 ЧАСТЬ)?

КАК ПРОХОДИТ ПРОЦЕДУРА DUE DILIGENCE (2 ЧАСТЬ)?

То есть Due Diligence позволяет получить ответ на вопрос о целесообразности расширения бизнеса, осуществления финансовых вложений в тот или иной актив. Процедура Due Diligence может проводиться и в период кризиса компании для стабилизации ее финансового положения.

Due Diligence может быть использована в отношении конкретной сделки компании. Такая процедура, прежде всего, направлена на формирование у инвестора полного представления о правовых и налоговых рисках, связанных с осуществлением сделки.

Чаще всего, Due Diligence используется для оценки инвестиционной привлекательности приобретаемой компании либо ее актива. Для этого к работе могут привлекаться оценщики аудиторской компании. Оценщик аудиторской компании проведет комплекс специальных мероприятий, результатом которых станет заключение о перспективах развития компании и ее конкурентоспособности. Кроме того, заключение оценщика впоследствии может стать весомым аргументом для участников сделки в процессе переговоров о цене сделки и пригодиться в судебных баталиях.

Как отмечают суды, планируя приобрести крупную долю в уставном капитале компании (100% доли), у добросовестного покупателя возникает ожидаемое желание проверить финансовое состояние данной компании, проанализировать финансовые результаты его предпринимательской деятельности за предыдущие периоды, изучить отчетную документацию, провести Due Diligence. Данное добросовестное поведение является сложившимся правилом поведения в предпринимательской деятельности (Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 14.04.2017 г. №А43-13487/2016).

КАК СКЛАДЫВАЕТСЯ СТОИМОСТЬ УСЛУГ DUE DILIGENCE?

Важно!
Но Due Diligence может использоваться и для более широких целей. В зависимости от потребностей заказчика Due Diligence может быть проведен и для оценки кадрового потенциала компании (в рамках кадрового Due Diligence), так и для прогноза финансовых показателей компании.

79.pngСпециалисты «РосКо» смогут  провести процедуру Due Diligence по любым направлениям.

Например, финансовый Due Diligence направлен на проверку обеспечения финансовой стабильности компании и ее перспективность. В этом случае анализируются структура активов и пассивов, сведения о доходах и расходах, системы финансового планирования компании. А правовой Due Diligence - на исследование правовых рисков компании, «чистоту» имущественных прав.

Таким образом, независимо от направлений осуществления процедуры Due Diligence, ее проведение позволяет снизить предпринимательские риски как существующие в настоящий момент, так и будущие.

Поэтому на сегодняшний день, Due Diligence – это не дань моде, а необходимая процедура как для компаний, занимающих лидирующие позиции на рынках, так и для Start up.

ВИДЫ DUE DILIGENCE – 1 ЧАСТЬ

ВИДЫ DUE DILIGENCE – 2 ЧАСТЬ


Аудиторская проверка.  Как проверить свой бизнес?
Аудиторская проверка. Как проверить свой бизнес?
Может ли один из учредителей (участников, акционеров) инициировать проведение аудиторской проверки в компании? Есть ли срок давности по проведению аудита? Сегодня об этом мы поговорим в нашем видео. Аудиторская проверка в ООО По общему правилу в ООО решение о проведении аудита, выборе аудитора и определении размера оплаты его услуг принимает общее собрание участников. Такое решение принимается большинством голосов. Статья 48 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки: - по инициативе и за счет общества, - так и по инициативе и за счет участника общества. Если аудит проводится по требованию участника ООО, то решение общего собрания участников Общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется. Общее собрание в данном случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение аудита. Аудиторская проверка в АО В акционерных обществах решение о выборе аудитора принимает общее собрание акционеров, а определение размера оплаты его услуг рассматривается советом директоров (наблюдательном советом) компании. Важно! Отдельный акционер может потребовать проведения проверки, если он владеет 10 или более процентами голосующих акций. Аудитора не допускают к проведению аудита Несмотря на решение высших судей, на практике некоторые участники и директора сопротивляются в проведении аудита по инициативе одного из участников Общества. Если профессионального аудитора не допускают к проведению аудита, то участник Общества вправе обратиться в суд и представить доказательства безрезультатного обращения участника ООО к исполнительным органам общества с требованием предоставить необходимую информацию. Например, в одной из судебных баталий, участник Общества инициировал аудит, однако исполняющий обязанности директор, не представил документы, необходимые для проведения аудиторской проверки. Суд вынес решение в пользу участника, отметив, что поскольку документально подтверждены статус участника Общества, а неисполнение его требования о предоставлении запрошенных документов, нарушает его права как участника ООО. Таким образом, участник Общества вправе инициировать проведение аудита, а Общество обязано предоставить аудитору возможность ознакомиться с бухгалтерскими книгами и иной документацией необходимой для проведения проверки, в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности. Может ли учредитель (участник, акционер) заказать проверку за «старые» периоды? Может ли один из учредителей ООО или акционеров АО требовать проведения аудиторской проверки компании в 2019 году, например, за 2015 год? Есть ли срок давности по проведению аудита? Каких-либо сроков давности по проведению аудита Закон не устанавливает. Как мы уже отмечали, Общество по требованию своего участника обязано предоставить аудитору, привлеченному таким участником, все необходимые для проверки документы. Но если срок хранения документов истек, то соответственно, Общество ничего не предоставит аудитору. Важно! Учредитель может требовать проведения аудиторской проверки за любой период, а сроки давности ограничиваются только сроками хранения бухгалтерских документов. Напомним, что общему правилу срок хранения документов бухгалтерского учета и отчетности составляет не менее пяти лет. Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Алена Талаш https://rosco.su/audit/auditorskaya-proverka/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Трудовые споры. Новые штрафы. Юридическая консультация от RosCo. 2 часть
Нынешний год ознаменовался новыми штрафами. Одни уже действуют, другие еще только собираются “заступить на дежурство”. Приведем лишь тройку наиболее “засветившихся” в СМИ. Не успел 2019 год зашагать по стране, как в штрафную копилку инспекторов “звякнул” очередной “подарок” законодателей. Так с января работодателю вменяется в обязанность следить за тем, соблюдает ли приглашенный им иностранный работник порядок пребывания в стране, соответствует ли его трудовая деятельность цели въезда. Также обязанность приглашающей стороны - производить постановку на учет новоприбывшего, организовывать ему аренду жилого помещения с последующим подписанием договора. Более того, если раньше работодатель должен был лишь содействовать выезду такого работника из страны (после истечения его контракта), то сейчас это его прямая обязанность. Так, например, работодатель должен проинформировать своего иностранного работника о том, что его виза истекает, не позднее 10 дней до ее окончания. А в случае потери паспорта последним или отсутствия денег на обратный билет всячески способствовать решению проблемы, с тем, чтобы иностранец покинул территорию РФ в положенные сроки. Нарушение этой обязанности грозит солидным штрафом до 500 тыс. рублей для организации и до 50 тыс. для директора. С 6 августа этого года вступил в действие так называемый закон о “зарплатном рабстве”, который гласит, что воспрепятствование реализации права работника на смену зарплатного банка карается административным штрафом. Для организаций - до 50 тыс. рублей, для директоров - до 20 тыс. С ноября текущего года устанавливается ответственность работодателей за нарушения труда и отдыха водителей. Причем штрафы грозят не только руководству (до 50 тыс. рублей), но и самим водителям (до 2, 5 тыс.). Более того наказание не ограничивается деньгами. 90 дней - именно на такой срок могут приостановить деятельность организации-нарушителя. Также штраф налагается на организацию в случае, если у транспортного сред-ва, выпущенного на маршрут, отсутствует тахограф (устройство для регистрации скорости, режима труда и отдыха). Ранее штрафовали только водителей и должностное лицо. Смягчение штрафных санкций Впрочем, не все так сурово, как кажется на первый взгляд. Еще в 2017 году система штрафных санкций была смягчена. Итогом такого смягчения стали, например, следующие моменты: - после первого нарушения, как правило, вручается лишь предупредительное предписание; - штраф налагается только при повторном нарушении. Штрафы, о которых знают не все ... Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Алена Талаш. Читайте: https://rosco.su Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Трудовое право. За что штрафуют работодателей? 1 часть
За что штрафуют работодателей, какие курьезы были при проверках, как правильно общаться с инспектором, что может повлиять на решение об отмене или смягчении наказания. Об этом мы расскажем в нашем видео. Как говорится, был бы работодатель, а штрафы для него обязательно найдутся. И они находятся. Зачастую эта вина самого работодателя, который не всегда соблюдает положения трудового законодательства. Если составить условный рейтинг нарушений, то в “лидерах” окажутся: - заключение, изменение и прекращение труд. договора; - оплата труда (особенно при увольнении); - охрана труда; - режим труда и отдыха; - предоставление (или вернее непредоставление) предусмотренных законом гарантий и компенсаций; - труд. дисциплина и применение взысканий; - повышение квалификации; - нарушения при найме на работу иностранца или лица без гражд-ва; - нарушение закона о персональных данных. Мы привели здесь лишь самые “востребованные” по штрафам нарушения. Многие, особенно связанные с применением местных нормативных актов, остались за “бортом” этого видео. Большие штрафы грозят работодателю за непредоставление отпуска, зарплату ниже МРОТ, за нарушение сроков ее выплаты (до 50 тыс. рублей), за оформление гражданско-правового договора с физлицом вместо трудового (до 100 тыс. рублей). А в случаях связанных с нарушением требований охраны труда - до 150 тыс. рублей. Например, за необеспечения работников сред-вами индивид. защиты. Штраф за обработку персональных данных без согласия работника в письменной форме - до 75 тыс. рублей. Деньги придется платить и за серьезные нарушения, и за курьезы, вроде неправильной буквы в написании фамилии работника. Причем при повторном нарушении штраф увеличивается, в некоторых случаях до 2-х раз. По подсчетам специалистов, в среднем небольшая компания (до 100 человек) платит до 200 тыс. рублей штрафов в год. Львиная доля штрафов приходится именно за нарушение требований охраны труда. В частности, за непроведение медосмотров, допуске сотрудника к работе без обучения и т.д. Причем к таким нарушениям трудовые инспектора любят применять так называемую “тактику мультипликации”: штраф умножается на кол-во работников. За что штрафуют работодателей? 2 часть. ШТРАФЫ ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЕЙ "Зима-Лето 2019" смотрите 14.10.2019 в 18.00 Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании "РосКо - Консалтинг и аудит" Алена Талаш. Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.consulting/ https://rosco.su/
Год основания
компании «РОСКО»
2004
Рейтинги:
Рейтинг: 4-ое место
4 место в рейтинге
агентства
в области юридического
консалтинга
Профессиональная
ответственность
застрахована
Членство в профессиональных организациях:
СРО «Российский союз
аудиторов» (Ассоциация)
Палата Налоговых
консультантов
(Сертификат №78)
НП «Партнерство РОО»
(Российское общество оценщиков)
Репутация компании:
Сертификат соответствия
требованиям
ГОСТ Р ИСО 9001-2008
(ISO 9001:2008)
Премия «Национальная марка качества» 2015
Компания включена
в реестр надежных
предприятий г. Москвы
Сотрудничество:
Деловой Клуб
Шанхайской Организации
Сотрудничества


Московская Торгово-
Промышленная Палата
(Свидетельство №123-973
от 21.12.2009 г.)
Некоммерческое партнерство
турецких предпринимателей
(RTİB)