С 1 марта 2018 г. вступят в силу обновленные Указания Банка РФ от 16.08.2017 г. №4498-У и от 30.08.2017 г. №4512-У. В каком порядке будет осуществляться передача уполномоченными банками органам валютного контроля информации о нарушениях клиентами валютного законодательства?
С 1 марта 2018 года утратит силу Инструкция Банка РФ от 04.06.2012 г. №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее по тексту – Инструкция №138-И) в связи с изданием инструкции Банка РФ от 16.08.2017 г. №181-И (далее по тексту – Инструкция №181-И).
И с этой же даты будут применяться Указания Банка РФ от 16.08.2017 г. №4498-У и от 30.08.2017 г. №4512-У. В первом документе речь идет о порядке передачи банками органам валютного контроля информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Во втором документе – определяется объем и порядок передачи банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля.
Напомним, что органами валютного контроля в РФ являются Банк России, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ. А функции упраздненной Федеральной службы финансово-бюджетного надзора как органа валютного контроля переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе (Указ Президента РФ от 02.02.2016 г. №41).
ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ СТОИМОСТЬ УСЛУГ
Алгоритм передачи уполномоченным банком информации о нарушениях валютного законодательства
При наличии информации о нарушении клиентом требований Инструкции №181-И банк должен передать в территориальное учреждение Банка России в электронном виде ведомость банковского контроля для последующего ее перенаправления органам валютного контроля.
Уполномоченный банк должен передать информацию о нарушениях в составе электронных сообщений в территориальное учреждение не позднее 2-ого рабочего дня декады, следующей за отчетной декадой, в которой банком выявлено нарушение (п.4 Указания Банка РФ от 16.08.2017 г. №4498-У).
ОТКРЫТИЕ СЧЕТА ДЛЯ РОССИЙСКОЙ КОМПАНИИ
БУХГАЛТЕРСКИЙ АУТСОРСИНГ В МОСКВЕ
А изменения в правила составления и представления информации в электронном виде должны применяться по истечении 30 календарных дней после дня их размещения на официальном сайте Банка России в сети «Интернет».
Вопросы, связанные с взаимодействием резидента и органов валютного контроля
ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В БАНКЕ ДЛЯ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ
В силу п.1 ч.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту - Закон №173-ФЗ) резиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в определенных случаях.
На практике органы валютного контроля злоупотребляют правами и запрашивают документы и информацию, которые не связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (п.3 ч.1 ст.23 Закона №173-ФЗ, п.5 Административного регламента исполнения ФНС государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций, утв. Приказом Минфина РФ от 04.10.2011 г. №123н).
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ В АРБИТРАЖНОМ СУДЕ
Например
Налоговики зачастую запрашивают у компании-резидента справку о подтверждающих документах. Напомним, что единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает ЦБ РФ (ч.4 ст.5 Закона №173-ФЗ).
Согласно п.1.5 Инструкции №138-И такими формами являются справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах.
Положениями Инструкции №138-И определено, что справка о подтверждающих документах представляется только в уполномоченный банк.
КТО ДОЛЖЕН ОТЧИТАТЬСЯ О ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ ЗА РУБЕЖОМ?
СОПРОВОЖДЕНИЕ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА ЦЕНА
