Какие ошибки при работе с онлайн-кассами приводят к штрафам и блокировкам

Какие ошибки при работе с ККТ чреваты штрафами и приостановкой деятельности бизнесменов? По какой причине нарушения при работе с ККТ могут вырасти в разы? 

Какие ошибки бизнесменов при работе с ККТ влекут за собой штрафы

Все ошибки при работе с кассой можно разделить на блоки в зависимости от тяжести последствий:

1 блок трактуется как неприменение ККТ (п.2 ст.14.5 КоАП):

• работа без онлайн-касс;

• непробитие или пробитие чека покупателю на меньшую сумму;

• работа на кассе со старым фискальным накопителем;

• онлайн-касса не зарегистрирована в налоговой инспекции либо несвоевременно поставлена на учет;

• проведение оплаты по эквайрингу без применения кассы.

Такое нарушение возможно, если платежный терминал не интегрирован с онлайн-кассой.

Минимальный штраф для должностного лица компании и ИП составит 10 тыс. рублей, а для компании – не менее 30 тыс. рублей. 

При повторном нарушении, если сумма расчетов без онлайн-кассы 1 млн рублей и более, бизнес компании могут приостановить до 90 суток, а должностное лицо дисквалифицировать до двух лет (п.3 ст.14.5 КоАП).

2 блок трактуется как нарушение порядка применения ККТ (п.4 ст.14.5 КоАП):

• ошибки в формировании чеков: неверное наименование товаров, услуг, ошибка в ставке НДС, неправильное указание способа расчета, отсутствие обязательных реквизитов.

Минимальный штраф для должностного лица компании и ИП составит 1,5 тыс. рублей либо предупреждение, а для компании – не менее 5 тыс. рублей либо предупреждение. 

3 блок трактуется как невыдача покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности при применении онлайн-кассы (п.6 ст.14.5 КоАП).

Штраф для должностного лица компании и ИП составит 2 тыс. рублей либо предупреждение, а для компании – 10 тыс. рублей либо предупреждение. 

4 блок нарушений связан с игнорированием запроса налоговиков о предоставлении документов, информации (п.5 ст.14.5 КоАП):

Минимальный штраф для должностного лица компании и ИП составит 1,5 тыс. рублей либо предупреждение, а для компании – 5 тыс. рублей либо предупреждение. 

Важно знать, что срок давности привлечения к ответственности установлен как один год (ст.4.5 КоАП). 

В том случае если онлайн-касса не используется продолжительное время, то отчет срока давности начинается с даты обнаружения налоговиками этого факта.

Как налоговики «видят» нарушителей

Поводом для проверки кассовой дисциплины являются следующие признаки (приказ Минфина от 06.06.2023 г. №88н):

• фискальные данные кассы не передаются налоговикам в течение 60 календарных дней при зарегистрированной онлайн-кассе;

• доля чеков с возвратом прихода составляет 30% и более от общего числа чеков с признаком расчета «Приход», сформированных в течение 30 календарных дней, за исключением ломбардов;

• доля чеков коррекции составляет 30% и более от общего числа чеков, сформированных в течение 30 календарных дней.

О кассовых нарушениях налоговики могут узнать и без проверки. Например, жалобы покупателей, информация от банков, с которыми у бизнесменов заключен договор эквайринга.

Причина ужесточения ответственности за нарушение работы с кассами

В Госдуме прошел первое чтение законопроект, который предусматривает ужесточение штрафов за нарушение работы с онлайн-кассами (законопроект №1096244-8, https://sozd.duma.gov.ru/bill/1096244-8). 

Проводимые проверки налоговиками за последние 5 лет выявили следующее:

• сокращение количества пользователей ККТ при одновременном росте общего количества налогоплательщиков;

• снижение выручки, фиксируемой малым бизнесом.

Указанные данные свидетельствуют о высокой вероятности неприменения ККТ.

Неприменение ККТ бизнесменами имеет ряд отрицательных последствий: 

• бюджет недополучает денег из-за снижения налоговых поступлений;

• статистика об объеме торговли искажается, поскольку базируется только на основе данных ККТ;

• снижение уровня защищенности прав покупателей.

В 2024 году результативность проверок налоговиками ККТ составила 99%.

Результаты контрольной работы налоговиков показали продолжающиеся нарушения работы с кассами не только после первичного привлечения бизнесменов к ответственности, но даже после повторного.

Насколько будут увеличены штрафы за нарушение работы с кассами

Законопроект предусматривает (изменения в ст.14.5 КоАП):

• отказ от обязательной замены наказания в виде административного штрафа на предупреждение; 

Таким образом, никаких послаблений при первом нарушении не будет.

• уравнивание ответственности ИП и компаний; 

Таким образом, устраняется ситуация, когда размер санкции ставится в зависимость от статуса нарушителя, а не от суммы сокрытой выручки. ИП будут платить такие же штрафы, что и компании.

При этом для малых предприятий сохраняется возможность уменьшения в 2 раза минимального штрафа.

• наделение налоговиков правом возбуждать дела об административных правонарушениях без взаимодействия с бизнесменами; 

Такие дела могут возбуждаться на основании имеющихся у налоговиков достоверных сведений.

• введение административной ответственности для организаций, проводящих экспертизу моделей фискальных накопителей; 

Ответственность возложена в случае выдачи заведомо ложного заключения о соответствии либо несоответствии моделей фискальных накопителей требованиям законодательства и за непредставление в налоговый орган такого заключения.

• существенное увеличение размера штрафов:

Вид нарушения	Действующий тариф	Планируемый тариф
Неприменение ККТ, применение ККТ с нарушением порядка, ненаправление кассового чека – для компаний и ИП	30 тыс. рублей	150 тыс. рублей
Для должностных лиц	10 тыс. рублей	30 тыс. рублей

За повторное нарушение при сумме расчетов без онлайн-кассы менее 1 млн рублей штраф вырастет в 2 раза:

• для компаний и ИП – до 300 тыс. рублей; 
• для должностных лиц – до 60 тыс. рублей.

Третье нарушение при сумме расчетов без онлайн-кассы менее 1 млн рублей будет стоить:

• компаниям и ИП – не менее 750 тыс. рублей; 
• должностным лицам – не менее 150 тыс. рублей.

Повторное неприменение ККТ при сумме расчетов без онлайн-кассы более 1 млн рублей может повлечь приостановку бизнеса на 90 суток. Эта норма не изменилась.