Как продать долг юридического лица?

Представим ситуацию: вы физическое лицо, ИП или компания, которым задолжала некая организация. Взыскивать долги вам самостоятельно сложно, или по причине неопытности кажется, что это невозможно. Либо вам прямо сейчас нужны хоть какие-то деньги, а с долгом пусть разбирается кто ещё. Как с наименьшими потерями продать долг юридического лица?

Непогашенный долг перед физическим или юридическим лицом может возникнуть по разным причинам. Но результат один – у компании или предпринимателя выводятся оборотные активы, возникают кассовые разрывы из-за неоплаты дебитора. И тогда возникает вопрос: как избавиться от дебиторки и получить хотя бы часть денег. Тем более, что дебитор может «приказать долго жить», да и срок исковой давности может уже истечь.

В каких случаях дебиторскую задолженность можно и нужно продавать?

Прежде всего, кредитор должен оценить шансы на взыскание долгов с дебитора. На возможность взыскания, прежде всего, влияет настоящий статус дебитора.

Если дебитор-банкрот, а конкурсная масса и без того мала, то процедура взыскания долга заметно усложняется. И если у компании или предпринимателя нет в штате юриста, то придется помимо времени, потратить и деньги. Ведь процедуре подаче иска в суд предшествует направление досудебной претензии должнику.

Но даже если кредитор одержал победу во всех судебных инстанциях и на руках имеется исполнительный лист, получить деньги по нему бывает не так просто.

Вместе с тем существует и другой способ – продать долг.

Понятно, что, если компания или физическое лицо пытаются избавиться от плохих долгов, сделка по продаже долга будет осуществляться с дисконтом.

Размер дисконта опять-таки зависит от качества дебиторки, наличия подтверждающих документов у кредитора.

Какая юридическая конструкция будет применяться в данной ситуации?

Заключить обычный договор купли-продажи между кредитором и покупателем дебиторки нельзя, поскольку предметом данного договора может быть имущество, а не имущественные права.

Поэтому продажа дебиторки оформляется через договор уступки права требования или цессии (ст.382 ГК РФ).

Суть этого договора заключается в том, что изначально кредитор (цедент) переуступает право требования долга другому лицу (цессионарий). Таким образом, должник будет рассчитываться по своим обязательствам уже с новым кредитором, т.е. цессионарием.

Как организовываются продажи: какие документы нужно подготовить, в какие сроки это можно сделать, куда обращаться?

Для того чтобы продать неликвидную дебиторку, кредитор может обратиться в коллекторское агентство.

С коллектором может быть заключен договор цессии (п.1 ст.382 ГК РФ) либо агентский договор (п.1 ст.1005 ГК РФ). В последнем случае коллектор за вознаграждение представляет интересы кредитора по взысканию долга.

 При оформлении договоров с коллектором кредитор должен иметь оригиналы первичных учетных документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности. Понятие первичных учетных документов содержится в ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Такими документами являются:

• платежные поручения;

• договоры;

• акты выполненных работ (оказанных услуг);

• товарные накладные;

• счета на оплату;

• акты сверки взаимных расчетов.

Бывает, что дебиторская задолженность представляет собой перечисленный аванс поставщику, который должен быть засчитан в объем выполненных работ (оказанных услуг).

Дебиторка может быть подтверждена одним платежным поручением, которое также относится к первичным учетным документам (ст.862 ГК РФ, п.1.1 положения Банка России от 19.06.2012 г. №383-П). Как правило, при осуществлении операций с использованием «Клиент-банк» платежные поручения имеют электронные подписи.

Главное, чтобы из документов явствовало, что кредитор имеет право требования долга в отношении дебитора (постановление АС Северо-Западного округа от 24.03.2016 г. №А26-6055/2015).

Поэтому если у кредитора в полном объеме документы и по ним срок исковой давности не истек, то у него существенно увеличиваются шансы получить за продажу таких долгов хорошую цену.

ВЗЫСКАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Как выглядит процесс купли-продажи долга?

Сначала коллектор либо иное заинтересованное лицо анализирует представленные документы по дебиторке, оценивается возможность реального получения денег от дебитора и подписывается договор с кредитором.

Преимущества работы с коллекторами очевидны: кредитор получает деньги сразу, «плохие» долги списываются с баланса, тем самым улучшая структуру активов.

Но за все приходится платить – в лучшем случае дебиторку удается продать за 80% от ее стоимости. Продать можно и дебиторку, не имея документов. Однако в этом случае цена покупки может составлять до 10% от стоимости долга.

На практике не так уж и редки случаи продажи исполнительных листов. Цена сделки зависит от возможности быстро взыскать деньги с должника.

Надо ли платить налоги после продажи долга?

Продавать долги могут как физические, так и юридические лица. Если физическое лицо продает долги, то при получении денег возникает НДФЛ (пп.2 п.1 ст.228 НК РФ).

Если продает долги компания, применяющая ОСНО (метод начисления), то дохода при продаже не возникает. Возникший убыток в виде дисконта можно учесть во внереализационных расходах по определенным правилам (п.1 ст.279 НК РФ).

При кассовом методе и при применении УСН доход возникает при получении денег от продажи долга (п.2 ст.273, ст.346,17 НК РФ).