Кто на законных основаниях освобожден от уплаты страховых взносов?
19.06.2025
В каких случаях ИП могут не платить страховые взносы «за себя»? Давайте разберемся!
ИП без наемных работников должны уплачивать как фиксированные страховые взносы, так и дополнительные, которые зависят от суммы полученного дохода. Исключение составляют бизнесмены, выбравшие автоматизированный упрощенный режим, имеющие статус самозанятых граждан. В определенных периодах бизнесмены также могут не уплачивать взносы «за себя».
Фиксированный взнос перечисляют в составе единого налогового платежа. При этом уведомление налоговикам в части страховых взносов «за себя» бизнесменам подавать не нужно (письмо ФНС РФ от 31.01.2023 г. №СД-4-3/1023@). Год из года размер фиксированного платежа становится все весомее и весомее для предпринимателей.
В 2025 году страховые взносы «за себя» установлены в размере 53 658 рублей, если доход ИП не превышает 300 тыс. рублей в год. Предприниматель может снизить размер фиксированного платежа при регистрации в одном из месяцев календарного года. Тогда страховой взнос платится в расчете на количество месяцев с момента внесения бизнесмена в ЕГРИП и по 31 декабря 2025 года.
Страховой взнос «за себя» в месяц составит: 53 658 рублей / 12 месяцев = 4 471,5 рублей.
С 30 июня 2025 года по 31 декабря 2025 года ИП должен начислить: 4 471,5 рублей х 6 месяцев + (4 471,5 рублей/30 дней) х 1 день = 26 978,09 рублей.
Фиксированные взносы можно уплачивать частями либо единовременно. За 2025 год их нужно оплатить до 29 декабря 2025 года (п.2 ст.432 и п.7 ст.6.1 НК РФ). Если ИП поставил деятельность на «стоп» либо не заработал никакой прибыли, а получил убытки, то фиксированные взносы все равно нужно платить. Не влияет на обязанность уплаты фиксированных взносов и возраст самого предпринимателя.
Обязанность по уплате взносов снимается только с даты прекращения деятельности в статусе ИП, а также в некоторых иных случаях. А если бизнесмен умудрился заработать свыше 300 тыс. рублей в год, то дополнительно перечисляется 1% в части превышения этой суммы.
Но до бесконечности дополнительный взнос с суммы превышения не платится. Он ограничен лимитом, который в 2025 году составляет 300 888 рублей. Таким образом, успешный бизнесмен не может платить фиксированную часть, которая в 2025 году больше 354 546 рублей: 300 888 рублей + 53 658 рублей. Сам расчет дополнительного дохода зависит от применяемой ИП системы налогообложения.
до 1 июля 2026 года (п.2 ст.432 НК РФ). О размере дополнительных взносов также не нужно уведомлять налоговиков.
ИП может не платить взносы за период:
Речь идет о тех бизнесменах, которых необоснованно привлекли к уголовной ответственности и впоследствии реабилитировали. Но если в указанные периоды бизнесмены продолжают вести предпринимательскую деятельность, то они должны платить взносы на общих основаниях (п.8 ст.430 НК РФ).
Кроме этого, ИП, арбитражным управляющим, нотариусам, занимающимся частной практикой, которым назначена военная пенсия - за выслугу лет или по инвалидности, сделаны послабления в части уплаты страховых взносов на пенсионное страхование (Федеральный закон от 12.02.1993 г. №4468-1). Такие военные пенсионеры платят «за себя» только взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 19,8922 % от совокупного фиксированного размера страховых взносов (п.1.4 ст.430 НК РФ).
В 2025 году размер страховых взносов составит 10 673,76 рублей: 53 658 рублей х 19,8922 %. Важно знать, что административное приостановление деятельности предпринимателя не является причиной для неуплаты страховых взносов (письмо Минфина РФ от 16.12.2020 г. №03-15-03/110145).
Независимо от основания неуплаты страховых взносов, ИП должен предоставить документы, которые подтверждают «заморозку» бизнеса. Например, нулевые декларации.
Подтверждающими документами могут являться:
ИП без наемных работников должны уплачивать как фиксированные страховые взносы, так и дополнительные, которые зависят от суммы полученного дохода. Исключение составляют бизнесмены, выбравшие автоматизированный упрощенный режим, имеющие статус самозанятых граждан. В определенных периодах бизнесмены также могут не уплачивать взносы «за себя».
В какую сумму выльется предпринимателю страховой платеж «за себя» в 2025 году?
Бизнесмен обязан платить фиксированный размер страховых взносов, который зависит от размера его дохода. Страховой взнос «за себя» ИП рассчитывается по следующей формуле (п.1 ст.430 НК РФ): фиксированная часть + 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублейФиксированный взнос перечисляют в составе единого налогового платежа. При этом уведомление налоговикам в части страховых взносов «за себя» бизнесменам подавать не нужно (письмо ФНС РФ от 31.01.2023 г. №СД-4-3/1023@). Год из года размер фиксированного платежа становится все весомее и весомее для предпринимателей.
В 2025 году страховые взносы «за себя» установлены в размере 53 658 рублей, если доход ИП не превышает 300 тыс. рублей в год. Предприниматель может снизить размер фиксированного платежа при регистрации в одном из месяцев календарного года. Тогда страховой взнос платится в расчете на количество месяцев с момента внесения бизнесмена в ЕГРИП и по 31 декабря 2025 года.
ПРИМЕР №1.
30 июня 2025 года Иванов И.И. зарегистрировал свое ИП. Фиксированный страховой платеж будет рассчитан за 6 месяцев - с 1 июля 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно и за 1 день - 30 июня 2025 года.Страховой взнос «за себя» в месяц составит: 53 658 рублей / 12 месяцев = 4 471,5 рублей.
С 30 июня 2025 года по 31 декабря 2025 года ИП должен начислить: 4 471,5 рублей х 6 месяцев + (4 471,5 рублей/30 дней) х 1 день = 26 978,09 рублей.
Фиксированные взносы можно уплачивать частями либо единовременно. За 2025 год их нужно оплатить до 29 декабря 2025 года (п.2 ст.432 и п.7 ст.6.1 НК РФ). Если ИП поставил деятельность на «стоп» либо не заработал никакой прибыли, а получил убытки, то фиксированные взносы все равно нужно платить. Не влияет на обязанность уплаты фиксированных взносов и возраст самого предпринимателя.
Но до бесконечности дополнительный взнос с суммы превышения не платится. Он ограничен лимитом, который в 2025 году составляет 300 888 рублей. Таким образом, успешный бизнесмен не может платить фиксированную часть, которая в 2025 году больше 354 546 рублей: 300 888 рублей + 53 658 рублей. Сам расчет дополнительного дохода зависит от применяемой ИП системы налогообложения.
ПРИМЕР №2.
ИП Иванов И.И. применяет «доходную» упрощенку. За 2025 год его доход составил 1 млн рублей. Бизнесмен к сумме обязательного фиксированного платежа должен дополнительно перечислить: (1 млн рублей - 300 тыс. рублей) х 1% = 7 тыс. рублей. Дополнительные взносы можно уплачивать частями либо единовременно. За 2025 год их нужно оплатитьдо 1 июля 2026 года (п.2 ст.432 НК РФ). О размере дополнительных взносов также не нужно уведомлять налоговиков.
Для кого установлены пониженные фиксированные взносы?
Для предпринимателей, которые зарегистрированы в ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областей, введен пониженный фиксированный платеж (Федеральный закон от 04.08.2023 г. №427-ФЗ). Бизнесмены в 2025 году должны заплатить страховой взнос «за себя» в размере 36 тыс. рублей. Никакие дополнительные взносы - 1% с выручки более 300 тыс. рублей, такие ИП не платят.В каких случаях ИП может не платить страховые взносы «за себя»?
ИП без работников могут не платить фиксированные взносы при приостановке бизнеса только по строго определенным причинам. Перечень причин для освобождения закрытый (ст.12 Федерального закона от 28.12.2013 г. №400-ФЗ, п.7 ст.38 Федерального закона от 28.03.1998 г. №53-ФЗ, п.7 ст.430 НК РФ).ИП может не платить взносы за период:
- ухода одного из родителей за каждым ребенком до 1,5 лет, но в общей сумме не более 6 лет;
- Бизнесмен без наемных работников вправе не платить взносы за периоды, когда он не вел бизнес по причине ухода за ребенком в возрасте до полутора лет (письмо Минфина РФ от 31.05.2024 г. №03-15-05/50599).
- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет;
- прохождения военной службы по призыву;
- проживания с супругом-военнослужащим, который заключил контракт и находится в местностях, где нет возможности работать, но в общей сумме не более 5 лет;
- приостановления статуса адвоката;
- проживания за рубежом вместе с супругом, который направлен в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, но в общей сумме не более 5 лет;
- содержания под стражей и отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке;
Речь идет о тех бизнесменах, которых необоснованно привлекли к уголовной ответственности и впоследствии реабилитировали. Но если в указанные периоды бизнесмены продолжают вести предпринимательскую деятельность, то они должны платить взносы на общих основаниях (п.8 ст.430 НК РФ).
Кроме этого, ИП, арбитражным управляющим, нотариусам, занимающимся частной практикой, которым назначена военная пенсия - за выслугу лет или по инвалидности, сделаны послабления в части уплаты страховых взносов на пенсионное страхование (Федеральный закон от 12.02.1993 г. №4468-1). Такие военные пенсионеры платят «за себя» только взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 19,8922 % от совокупного фиксированного размера страховых взносов (п.1.4 ст.430 НК РФ).
В 2025 году размер страховых взносов составит 10 673,76 рублей: 53 658 рублей х 19,8922 %. Важно знать, что административное приостановление деятельности предпринимателя не является причиной для неуплаты страховых взносов (письмо Минфина РФ от 16.12.2020 г. №03-15-03/110145).
Какие документы нужно предоставить налоговикам для освобождения от взносов?
Для получения освобождения необходимо подать в налоговую инспекцию заявление и приложить подтверждающие документы (приказ ФНС РФ от 18.03.2025 г. №БС-4-11/2899). Срок подачи заявления - не позднее 3 лет с даты возникновения периода освобождения.Независимо от основания неуплаты страховых взносов, ИП должен предоставить документы, которые подтверждают «заморозку» бизнеса. Например, нулевые декларации.
Подтверждающими документами могут являться:
- военный билет или справка из военкомата;
- свидетельство о рождении ребенка;
- справка из СФР;
- справка из исправительного учреждения;
- справка из воинской части и об исполнении обязанностей за границей.
Выводы
В некоторых случаях бизнесмены могут уплачивать пониженный размер фиксированных взносов либо не уплачивать их совсем. Для подтверждения своего права ИП должны направить налоговикам заявление по установленной форме и приложить подтверждающие документы.
Материалы по теме
