Баттл между ИП и самозанятым: что предпочтительнее?

Что лучше оформить ИП или самозанятость? Какие плюсы и минусы есть в работе ИП и в работе самозанятым?  Что будет, если самозанятый превысит годовой лимит выручки? Что делать, чтобы избежать превышения? 

Для легального ведения бизнеса гражданин может зарегистрироваться как ИП либо получить статус самозанятого лица. В некоторых случаях самозанятому стоит становиться ИП и наоборот.

В чем различия между регистрацией ИП и получением статуса самозанятого?

Для регистрации ИП необходимо собрать определенный пакет документов и обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Самозанятый может зарегистрироваться через приложение «Мой налог» в течение нескольких минут.

Имея статус ИП, кроме основного и специального налогового режима, он может выбрать и НПД.

Важно знать, что ИП на НПД будет иметь все те же ограничения, что и физическое лицо.

Какие плюсы и минусы у самозанятых лиц?

Преимущества режима ПНД заключается в следующем:

• освобождение от необходимости составлять и сдавать отчетные документы для налоговиков, сдавать декларацию о доходах;

• отсутствие выездных и камеральных налоговых проверок;

• низкие ставки налога;

Самозанятые применяют две ставки: 4 % и 6% в зависимости от того, кто является покупателем.

• стабильность налоговых ставок;

Пилотный проект будет длиться до 2028 года. За это время не будут увеличены налоговые ставки или уменьшен предельный размер доходов.

• не нужно оплачивать взносы в СФР;

• возможность применения налогового вычета.

Самозанятые граждане единожды могут воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 тыс. рублей в момент регистрации в качестве ПНД.

Этот вычет будет уменьшать ставку налога на 1% или 2% в отношении доходов, полученных от «физиков» и, соответственно, от компаний и ИП.

Минусы самозанятого режима обусловлены, прежде всего, ограничением дохода – не более 2,4 млн рублей в год. Минусом работы также является невозможность использовать труд наемных работников.

Какие плюсы и минусы у ИП?

Плюсы ИП заключаются в возможности:

• выбора любой системы налогообложения;

• найма работников в штат;

Если ИП применяет упрощенку, то по найму у него может работать до 130 человек.

• осуществлять любые виды деятельности;

• зарабатывать до 265,8 млн в год при применении УСН.

Минусы ИП заключаются в необходимости:

• оплаты страховых взносов за себя;

В 2025 году размер фиксированных страховых взносов составит 53 658 рублей.

• оплаты дополнительных страховых взносов;

Если доход превышает 300 тыс. рублей в год, то нужно уплачивать страховые взносы по ставке 1% от суммы превышения.

• использования кассы;

• сдаче налоговой декларации и зарплатной отчетности;

• прохождения налоговых проверок, что чревато более высокими штрафами за нарушения.

Что будет, если самозанятый исчерпает лимит доходов?

Ограничения в уровне дохода действует с 1 января до 31 декабря календарного года, независимо от того, когда физическое лицо приобрело статус самозанятого.

Несмотря на неснижаемую инфляцию и, соответственно, рост цен, лимит дохода остался на прежнем уровне - 2,4 млн рублей.

Поэтому у самозанятого может возникнуть ситуация, когда годовой доход превысил лимит.

В этом случае есть несколько сценариев действия бизнесмена.

1 сценарий - пассивный.

Самозанятый не проконтролировал превышение дохода, а узнал о выходе за пределы лимита при попытке сформировать новый чек на продажу в приложении «Мой налог».

Приложение не даст самозанятому сформировать чек на новую продажу и только тогда физическое лицо поймет, что превышен установленный лимит.

В этом случае самзанятому самому придется сняться с учета.

Для этого нужно зайти в приложение «Мой налог», перейти в меню «Профиль» и прокрутить страницу вниз до кнопки «Сняться с учета НПД». В опции нужно выбрать причину снятия с учета - «Утратил право на применение специального налогового режима» и нажать на кнопку «Отправить».

А новую оплату самозанятый уже принимает как обычное физическое лицо. Тогда по окончании года нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. В отношении ранее выставленных чеков ничего менять не нужно, нет надобности представлять в налоговую инспекцию какие-либо пояснения либо отчетность.

Если самозанятый будет действовать как обычное физическое лицо и работать с компаниями или ИП, то потребуется перезаключение контрактов уже как с физическим лицом. Потеря статуса самозанятого потребует от покупателей исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с дохода, ведь в этом случае компания или ИП будет выступать как налоговый агент. С дохода физического лица необходимо начислять страховые взносы, в т.ч. на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

2 сценарий - запланированный.

Самозанятый контролирует свой уровень дохода и как только выручка приблизится к критической отметке, переносит оплаты на январь следующего года, договариваясь со своим покупателем.

Но такой вынужденный отпуск не каждому самозанятому по карману.

Поэтому этот путь могут выбрать физические лица, которые совмещают статус самозанятого с основной работой по найму.

3 сценарий - активный.

Если самозанятый понимает, что ему никак не уложиться в лимит и не хочется терять клиентов, то он может перейти на другой режим налогообложения.

Особенно это актуально для самозанятых, которые зарегистрированы как ИП.

С 2025 года самозанятые, зарегистрированные как ИП могут перейти не только на УСН или ЕСХН, но и на другой режим налогообложения:

• патентную систему;

Требование к патенту - годовой доход до 60 млн рублей и численность сотрудников - не более 15 человек.

• автоматизированную упрощенку.

Требование к АУСН - годовой доход до 60 млн рублей и численность сотрудников - не более 5 человек.

Важно знать, что заявление о переходе на иную систему налогообложения нужно подать в налоговую инспекцию не позднее 20 дней с даты снятия с учета физического лица как плательщика НПД.

Таким образом, если физическое лицо хочет сохранить статус самозанятого, то ему нужно перезаключить договор с покупателем и перенести оплату на новый календарный год.

Если самозанятый планирует расширять свой бизнес, то целесообразно работать как ИП на упрощенке или патенте.

В каких случаях самозанятому выгодно превратиться в ИП?

В случае расширения бизнеса у самозанятого возникает потребность в персонале. ИП может работать как один, так и принимать на работу персонал по найму без ограничений.

Например, бизнесмен может открыть несколько розничных точек в разных регионах. Чтобы остаться на упрощенке численность персонала у ИП не должна превышать 130 человек.

Если в отношении самозанятых граждан действует только определенный перечень разрешенных видов деятельности, то у ИП таких ограничений нет. Например, если бизнесмен собирается торговать маркированными товарами из категории «Одежда», то ему закрыт путь в плательщики НПД (п.1 ч.2 ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 г. №422-ФЗ).

ИП на упрощенке может иметь годовой доход до 265,8 млн рублей, что не сравниться с 2,4 млн рублей у самозанятого лица.

Выводы

Граждане могут иметь статус самозанятого либо ИП. У каждого статуса есть свои плюсы и минусы. Выбор той или иной формы зависит от видов и масштабов деятельности.