Как ИП разобраться с ЕНС?

Особый правовой статус ИП накладывает свой отпечаток на ведение ЕНС. Где отражаются личные налоги ИП и налоги, уплачиваемые в связи с ведением бизнеса? Могут ли налоговики за счет денег на ЕНС списать личные долги ИП и наоборот?

ИП как двуликий Янус. С одной стороны, ИП является «обычным» физическим лицом, а с другой стороны, осуществляя предпринимательскую деятельность, становится похожим на юридическое лицо, хотя по факту им не является (ст.23 ГК РФ).

ИП отвечает перед кредиторами всем имуществом, в том числе и личным имуществом, за исключением имущества, обладающего иммунитетом от взыскания.

Уже более года для всех налогоплательщиков установлен единственный способ расчетов с бюджетом - единый налоговый платеж. С этой целью на каждого налогоплательщика открывается единый налоговый счет (по тексту - ЕНС). Так, ЕНС есть у каждой компании, у физического лица. Не является исключением из правил и ИП. Однако в связи со статусом ИП, порядок расчетов с ЕНС имеет ряд особенностей.

Совпадает ли ЕНС у ИП и физического лица?

Механизм введения ЕНС подразумевает, что ЕНП распределяется по обязательствам налогоплательщика независимо от того, для погашения каких налоговых долгов подразумевался платеж ИП.

Налоговики впоследствии уже списывают деньги с ЕНС, когда наступит крайний срок уплаты налогов и сборов. В большинстве случаев такой срок составляет - 28 число каждого месяца.

За время существования ЕНС компании уже разобрались с порядком его ведения и распределения платежей. На каждое юридическое лицо открывается один ЕНС (п.4 ст.11.3 НК РФ). А в случае ИП возникает вопрос: откроют ли налоговики отдельные счета для ИП-бизнесмена и для физического лица.

Ведь у физического лица есть личные налоги - налог на имущество, транспортный и земельный налог, налог по вкладам. Последний налог - это налог с дохода от банковских вкладов, сведения о которых передают банки налоговикам, и они рассчитывают по ставке 13 %. Впоследствии сумма налога включается в налоговое уведомление для уплаты налога в срок не позднее 2 декабря 2024 года (ст. 214.2 НК РФ).

Поскольку физическое лицо может иметь существенные накопления на банковских депозитах, то и налог придется заплатить немаленький.

Однако налоговики отрывают один ЕНС как для ИП, так и для самозанятых лиц. Основным признаком для учета налогов на ЕНС является ИНН. И если у компании и у ее собственника ИНН разные, то у ИП как у бизнесмена и обычного гражданина ИНН совпадает.

ЮРИСТ - Юридическая консультация ЮРИСТ - Юридическая консультация
При регистрации физического лица как в статусе самозанятого, так и в статусе ИП, налоговиками выдается свидетельство о регистрации. При этом ИНН не присваивается, поскольку он изначально имелся у физического лица.

За это время человек может прекратить деятельность как ИП или как самозанятое лицо, потом вновь зарегистрироваться. При этом ИНН присваивается единожды и остается с человеком до конца жизни.

Таким образом, налоговики открывают ИП единый ЕНС, сальдо по которому показывает долги или переплату как по личным налогам, так и по налогам с предпринимательской деятельности.

Важно знать, что ЕНС налоговики открывают автоматически и остатки по счетам показываются с учетом всех долгов и переплат по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам.

Как ИП посмотреть свой ЕНС?

Для того чтобы посмотреть состояние своего счета нужно зайти в личный кабинет для ИП.

ИП может зарегистрироваться в личном кабинете:

  • через логин и пароль как физическое лицо;

В этом случае нужно дополнительно ввести номер ОГРНИП.

При такой регистрации ИП может только запрашивать выписки и отчеты в режиме просмотра.

  • через усиленную КЭП.

В этом случае у ИП гораздо больше возможностей: заказывать выписку ЕГРИП, направлять заявления на сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам, направлять заявления на уточнение персональных данных.

Для того чтобы получить усиленную КЭП ИП должен подать заявление на ее выпуск через личный кабинет налогоплательщика - физического лица.

В личном кабинете ИП увидит состояние своего ЕНС. На главной странице кабинета сразу видно сальдо ЕНС. Если «горит» отрицательное сальдо, то это означает, что у ИП есть долги перед бюджетом.

Важно знать, что отрицательное сальдо на ЕНС необязательно связано с неуплатой налогов по предпринимательской деятельности. Оно может образоваться, если ИП как обычный гражданин не заплатил налог на имущество по своей квартире или транспортный налог с личного автомобиля.

На ЕНС ИП может увидеть несколько статусов:

  • переплата;

Это положительное сальдо ЕНС.

  • отложенная переплата;

Здесь могут значиться зарезервированные платежи в счет предстоящей уплаты налогов до момента подачи деклараций или расчетов.

  • предстоящие платежи.

Здесь отражаются начисления, которые налоговики видят и будут списывать, когда наступит срок уплаты налогов либо взносов.

Что будет, если денег на ЕНС недостаточно?

Как для компаний, так и для ИП действует один порядок - если денег на ЕНС недостаточно, то сначала закрываются долги по НДФЛ (Федеральный закон от 29.05.2023 г. №196-ФЗ). Оставшаяся сумма распределится пропорционально остальных налоговых обязательств.

Если на счете возникает отрицательное сальдо, то налоговики направят ИП сначала требование об уплате задолженности, в котором указывается размер недоимки, пени, а также срок погашения. Поскольку учет сальдо на ЕНС обезличен, то налоговики не указывают в требовании, по какому налогу образовалась недоимка.

Если ИП не пополнит ЕНС на нужную сумму, то налоговики направят в банк инкассовые поручения для принудительного списания долгов и могут приостановить операции по счетам бизнесмена (ст.46, ст.47 и ст.76 НК РФ).

Как налоговики распределяют личные налоги и налоги с бизнеса ИП?

Когда налоговики формируют сводное налоговое уведомление, то положительное сальдо на ЕНП резервируется для уплаты имущественных налогов. Если до 1 декабря у физического лица возникнет недоимка по другим налогам, то имеющаяся зарезервированная сумма будет направлена на гашение налогов с более ранним сроком уплаты.

Пример: 

Иванов И.И. в августе получил единое налоговое уведомление об оплате имущественных налогов в срок до 1 декабря в размере 5 тыс. рублей.

Налогоплательщик сразу же оплатил налог, не дожидаясь срока.

Иванов И.И. как ИП применяет УСН и должен платить аванс по сроку 28 октября в размере 4 тыс. рублей.

В установленный срок ИП не внес авансовый платеж по УСН, поэтому налоговики автоматически перераспределили сумму с имущественного налога.

Таким образом, Иванов И.И. в срок до 1 декабря должен пополнить ЕНС на сумму 4 тыс. рублей для того, чтобы заплатить имущественный личный налог.

Выводы

На главной странице личного кабинета ИП можно увидеть сальдо ЕНС.

  1. Никаких разграничений по ЕНС между ИП и физическим лицом нет. Налоговики открывают единый ЕНС.

  2. На едином ЕНС учитываются как личные налоги физического лица, так и налоги с предпринимательской деятельности.

  3. Если денег на ЕНС недостаточно, то сначала налоговики спишут долги по НДФЛ, а потом распределят по остальным налогам.

  4. Для того чтобы увидеть из чего складывается остаток по ЕНС, ИП должен в личном кабинете зайти в раздел «Платежи/Операции» и «провалиться» в детализацию операций.

 

Что нужно учитывать при работе с электронными больничными?
НАЛОГИ, БУХГАЛТЕРИЯ
Что нужно учитывать при работе с электронными больничными?
Услуги специалистов: https://rosco.su/kadry/vedenie-kadrovogo-ucheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:50 Как страхователи должны взаимодействовать в 2024 году с СФР? 03:52 Как страхователь должен передать сведения в СФР? 05:38 Какие новые вводные должен учитывать работодатель с 1 мая 2024 года? С 1 января 2022 г. у работодателей нет выбора между бумажным и электронным вариантом больничного. Больничные листы формируются только в электронном виде. В этом видео мы углубимся в процесс оформления и регистрации электронных больничных листов, рассмотрим основные требования и нюансы, которые необходимо учитывать при работе с этими документами. Вы узнаете, какие данные должны быть указаны в электронном больничном листе, как следить за его правильностью и актуальностью, а также какие штрафные санкции могут быть применены при нарушении правил оформления. Присоединяйтесь к нам, чтобы регулярно получать полезные советы и профессиональные рекомендации! Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Когда подарок оборачивается необходимостью платить налоги? #налоги
Услуга специалиста: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ Таймкоды: 01:32 Кто из близких родственников может не платить НДФЛ с полученного дара? 03:08 По какой ставке и от какой стоимости рассчитывается налог при получении в дар недвижимости? 04:11 Как определить кадастровую стоимость недвижимости? 05:13 Как впоследствии рассчитывается налог при продаже подаренной квартиры? 07:13 Как оплатить налог и отчитаться перед налоговой инспекцией? Мы все любим получать подарки, особенно если речь идет о недвижимости. Однако, иногда радость от подарка может омрачить необходимость уплаты налогов. Когда же щедрость оборачивается дополнительными финансовыми обязательствами? В нашем новом видео мы подробно рассмотрим этот вопрос. Вы узнаете правила и исключения для налогообложения подарков недвижимости, включая вопросы оценки стоимости подарка, налоговых льгот, а также способы минимизации налоговых обязательств. Мы разберем, когда и как нужно уплачивать налоги за подаренную недвижимость и какие шаги можно предпринять, чтобы избежать неприятных финансовых сюрпризов. Подписывайтесь на наш канал, чтобы получать актуальные советы по финансовой грамотности и оставайтесь в курсе налоговых новостей! Читайте: https://rosco.su/consult/kogda-podarok-oborachivaetsya-neobkhodimostyu-platit-nalogi/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Как налоговики понимают, что работодатель платит зарплату в конвертах? #налоги
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:30 Какие действуют новые меры по борьбе с зарплатами в конвертах в 2024 году? 03:10 Какими полномочиями наделены межведомственные комиссии? 04:40 По каким признакам налоговики возьмут "на карандаш" работодателей? В обновленном законе о занятости (Федеральный закон от 12.12.2023 г. №565-ФЗ) уделено значительное внимание борьбе с нелегальным трудоустройством и соответственно выплате неофициальной заработной платы работникам. Налоговые органы снова начнут проводить проверки по выявлению компаний, выплачивающих заработную плату «в конвертах». - Каким образом налоговые инспекторы могут выявить компанию, выплачивающую неофициальные заработные платы? - Какие новые полномочия были предоставлены налоговым органам в текущем году для борьбы с теневыми доходами? - Какую роль играют межведомственные комиссии, и каким образом они помогают выявлять скрытые доходы граждан? Ответы на все эти вопросы вы найдете в нашем видео! Подписывайтесь на наш канал, чтобы регулярно узнавать много полезной информации, и начните улучшать налоговую составляющую вашего бизнеса прямо сейчас! Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit