Банкротство

Само понятие банкротства вошло в обиход от итальянского “banca rotta” («сломанная скамья»). В Средние века банком называли скамью ростовщика, на которых тот заключал свои сделки. В случае разорения ростовщик ломал свою скамью, что было равносильно объявлению себя банкротом.

Банкротство - неспособность хозяйствующего субъекта выполнять свои долговые обязательства и обязанность по уплате обязательных платежей по причине отсутствия средств.  Признание банкротства происходит путем специальной процедуры, осуществляемой арбитражным судом.

КОНСУЛЬТАЦИЯ БУХГАЛТЕРА

В России процедура банкротства регулируется законом № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Признак банкротства физлица - долг перед кредиторами более 500 000 рублей и более трех месяцев неуплаты по обязательствам.

Инициаторами начала осуществления процедуры банкротства могут выступить сами физ или юрлица, а также кредиторы, работники должника (в том числе и бывшие), уполномоченный орган (налоговики).

БАНКРОТСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Виды банкротства

Реальное банкротство - характеризуется неплатежеспособностью компании. Как правило, причина - неэффективность управления. Арбитраж выносит соответствующее решение о признании данного субъекта хозяйственной деятельности банкротом.

Временное банкротство - характеризуется большим размером задолженности перед кредиторами. В таких случаях арбитраж определят введение процедуры финансового оздоровления с целью восстановления платежеспособности компании.

Фиктивное банкротство - ложное объявление о неплатежеспособности с целью кредитных послаблений и отсрочки платежей. Также преследуется по закону.

Цели банкротства

Для юрлиц - главная цель при инициации данной процедуры - закрыть бизнес или провести его кардинальную реорганизацию.

Для физлиц - прекращение постоянного увеличения долгов по кредитам.

ПРЕДНАМЕРЕННОЕ БАНКРОТСТВО

Причины банкротства

Причин неплатежеспособности может быть множество. Их разделяют на внешние и внутренние.

Внешние причины:

• Экономические: кризис в стране, инфляция, рост цен на ресурсы, неплатежеспособность партнеров, высокие налоги и т.п.

• Политические: политическая нестабильность в обществе, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических связей и т.п.

• Усиление конкуренции на мировых рынках.

• Демографические: численность, благосостояние народа, и другие факторы определяющие спрос на продукцию той или иной категории.

Внутренние причины:

• Нехватка собственного оборотного капитала как следствие неэффективной коммерческой, производственной деятельности и т.п.

• Недостаточный технический уровень производства, технологий.

• Низкая эффективность использования производственных ресурсов и мощностей, в конечном итоге ведущая к убыткам.

• Накопление сверхнормативных остатков незавершенного строительства, производства, производ-х запасов, готовой продукции, ведущее к затовариванию, замедлению оборота капитала и т.п. Что в конечном итоге ведет к нехватке средств.

• Проблемная, находящаяся в состоянии банкротства клиентура, со всеми вытекающими для предприятия последствиями. Что в конечном итоге приводит к так называемому цепному банкротству.

• Проблема со сбытом или его полное отсутствие из-за просчетов или низкого уровня организации маркетинговой деятельности, качества продукции и т.п.

• Кредитования предприятия на невыгодных для предприятия условиях, что также ведет к росту финансовых расходов.

• Рост и расширение хозяйственной деятельности опережает рост доходов.  Что приводит к привлечению заемных средств со всеми вытекающими последствиями.

Признаки банкротства

Их разделяют на формальные и неформальные.

К формальным признакам относятся следующие моменты:

• неплатежеспособность – лицо не в состоянии обслуживать свои долговые обязательства;

• заметный недостаток финансов;

• расходы предприятия существенно превышают доходы.

К неформальным относят:

• изменение ценовой политики;

• смена внешнего баланса юрлица;

• нарастание долгов по зарплате, а также долги перед подрядчиками за произведенные работы или услуги;

• выплаты дивидендов инвесторам происходят с регулярной задержкой;

• опоздание со сдачей отчетности;

• в бухгалтерских док-х большое количество неточностей.

Процедура банкротства

Процедура банкротства - это длительный процесс, подразумевающий несколько этапов.

Для того чтобы начать процедуру, необходимо подать заявление в арбитраж. 

СВЕДЕНИЯ О БАНКРОТСТВЕ

Инициаторами могут быть:

• сам неплательщик (руководитель предприятия, ИП, физлицо);

• кредиторы;

• работники (в том числе и бывшие)

• уполномоченные орган (налоговая).

Этапы банкротства

Если заявление принято к рассмотрению, суд проверяет все признаки банкротства. После возможно проведение ряда следующих мероприятий:

Этап 1. Наблюдение, на которое отводится в среднем до 7 месяцев. Суд назначает арбитражного управляющего, который должен провести анализ текущего состояния компании с целью определения ее будущего.

Этап 2. Оздоровление - призвано улучшить платежеспособность компании.  На данном этапе ограничиваются права руководства и собственников компании (например, они не могут распоряжаться имуществом). Но функции руководства остаются за ними.

Для физлиц проводится реструктуризация. Иными словами, кредиторы пересматривают долговые обязат-ва..

Этап 3. Внешнее управление. Осуществляется лишь тогда, когда арбитраж выносит определение о замене руководства проблемного предприятия в случае, когда считается, что это благотворно скажется на платежеспособности компании.  Обязанности по управлению возлагаются на арбитражного управляющего.

Этап 4. Конкурсное производство - конечная процедура банкротства – ликвидация предприятия. Суд назначает арбитражного управляющего, задача которого - реализация имущества проблемного предприятия с целью удовлетворения требований кредиторов. Срок - 6 месяцев (может быть продлена еще на 6 месяцев).

Для физлиц и ИП процедура такая же: имущество реализуется с целью удовлетворения требований кредиторов.

Этап 5. Мировое соглашение. Любой из вышеуказанных этапов процедуры банкротства может быть завершен подписанием мирового соглашения. Это происходит в случае достижения компромисса между сторонами. В конечном итоге, это означает прекращение банкротства.  Однако, в случае невыполнения условий соглашения, кредиторы вправе инициировать процесс банкротства снова.

Последствия банкротства для физ и юрлиц

Также к последствиям можно отнести следующие моменты:

• прекращается начисление пени и проценты по кредитам;

• кредиторы получают право обращаться на взыскание имущества за долги;

• завершаются все имущественные споры с участием юрлица, возникшие до возбуждения дела о банкротстве.

Юрлица, по которым арбитраж вынес определение о банкротстве, вносятся в Единый федеральный реестр.

Для физлиц самое неприятное - реализация имущества путем последующей продажей с торгов. А также:

• при обращении в кредитную организацию обязательное указание факта банкротства в течение 5 лет;

• запрет на повторную подачу заявления о банкротстве в течение 5 лет;

• запрет занимать руководящие должности в течение 3 лет ( в некоторых организациях в течении 5, 10 лет).

Факт признания лица неплатежеспособным не дает полного освобождения от долгового бремени, банкрот будет обязан погашать долги до того момента, пока дело о банкротстве не будет окончено, а безнадежные долги кредиторов списаны.

Обращайтесь к специалистам

Чтобы весь процесс банкротства с самого начала не доставил Вам хлопот, мы рекомендуем обращать пристальное внимание на все его этапы. Идеальный вариант - помощь квалифицированного специалиста.