Агентский договор с физическим лицом

Услуги по теме
Юрист по договорам
2 000 руб./час

ИП и юрлица взаимодействуют с плательщиками НПД по договорам ГПХ. Но многих представителей бизнеса интересует вопрос, можно ли привлекать самозанятых для выполнения узкопрофильных задач по агентским договорам? Ведь это выгодно: организации не придется уплачивать НДФЛ и страховые взносы. Поговорим о том, можно ли заключить агентский договор с самозанятым на оказание услуг, и если да, то какие юридические нюансы стоит учитывать.

Можно ли работать с самозанятыми по агентскому договору?

Плательщик налога НПД не вправе взаимодействовать с принципалом (клиентом) по агентскому договору, если заказчик являлся его работодателем по трудовому договору, и с момента увольнения не прошло 2 года – см. пп.8 п.2 ст.6 ФЗ №422 от 27.11.2018 года (далее – ФЗ №422).

Самозанятые не могут работать в рамках агентской деятельности от имени сторонней фирмы или ИП, выполняя задачи в интересах другого лица (группы лиц). Если вашей специализацией является оказание представительских услуг, то для заключения договоров агентирования можно зарегистрироваться в качестве ИП на УСН «Доходы» (налоговая ставка – 6%). В этом случае ограничений не будет.

Законодатель ввел в п.5 ст.4 ФЗ №422 прямой запрет на заключение агентских договоров с самозанятыми. По общему правилу оформлять данный вид соглашений с плательщиками налога на профессиональный доход нельзя. Но есть одно исключение: работа с курьерами.

Агентский договор с самозанятым курьером: нюансы

Самозанятый, специализирующийся на курьерской доставке, может заключить АД и выполнять услуги от лица фирмы или ИП. Обязанность по уплате налога перекладывается на самого «спецрежимника». При сотрудничестве с ООО или ИП в бюджет следует перечислять 6% от суммы доходов.   

Важно!
Если самозанятый курьер доставляет предоплаченный товар (например, подписные издания), то заключить с ним АД не получится. Обязательное условие – использование кассы (пп.5 п.2 ст.4 ФЗ №422).

Основные требования к самозанятым, оказывающим услуги курьерской доставки:

  • Получить статус плательщика НПД в мобильном приложении «Мой налог» –состоять на учете в ФНС;

  • Иметь валовый годовой доход не более 2 400 000 рублей (пп.8 п.2 ст.4 ФЗ №422);

  • Работать самостоятельно без наемных сотрудников (по ТД) и прочих нарушений, которые могут лишить физическое лицо права применять специальный налоговой режим.

ЮРИСТ - Договорная работа ЮРИСТ - Договорная работа
Перед подписанием агентского договора нужно удостовериться в соблюдении указанных критериев. Если в процессе взаимодействия выяснится, что гражданин потерял статус самозанятого из-за нарушений, и он при этом не является ИП, работодателю придется платить с дохода курьера НДФЛ и страховые.

Как правильно работать с самозанятым-курьером по АД

В агентский договор с самозанятым на оказание услуг курьерской доставки нужно включить условие о том, что в случае потери статуса или при переходе на другой налоговый режим, агент обязан своевременно сообщить об этом принципалу. Такая ситуация может наблюдаться, например, если доход плательщика НПД превысит 2 400 000 рублей накопительным итогом до истечения отчетного периода (календарного года). В документе должна содержаться оговорка о том, что самозанятый курьер действует от имени компании (или ИП) и за его счет.

Договор должен быть бессрочным, и возможность его расторжения должна быть зафиксирована в теле документа отдельным пунктом. Это нужно для того, чтобы принципал (заказчик) мог в любой момент аннулировать соглашение без негативных последствий (см. ст.1010 ГК РФ).

Принципал обязан предоставить агенту доступ к кассе, которую регистрирует компания (см. п.6 ст.4 ФЗ №422, письмо ФНС № СД-4-3/8974 от 25.06.2021 года). Помимо кассового оборудования может потребоваться терминал с эквайрингом для оплаты по безналичному расчету. В чеках должны отображаться данные о фирме-продавце товаров, а не о курьере. В противном случае у самозанятого не будет законных оснований принимать оплату от покупателей.

Можно воспользоваться так называемой «облачной кассой», то есть приложением для смартфона с NFC-модулем, к которому подключают пинпад для приема карточек и принтер для распечатки фискальных документов.

В обязанности курьера будет входить доставка товаров и сдача выручки в кассу. Принципал должен своевременно перечислять самозанятому вознаграждение за оказанные услуги. Плательщик НПД обязан самостоятельно формировать чеки и перечислять до 25 числа каждого месяца налоги через приложение ФНС на основании выставленных счетов.

Как аннулировать агентский договор с самозанятым?

Если качество работы курьера вас не устраивает или обстоятельства изменились, то можно инициировать его расторжение как по собственной инициативе, так и по соглашению сторон. Если достигнуть соглашения с партнером не получилось, то придется обратиться в суд. Если АД является бессрочным и в нем содержится оговорка о возможности одностороннего отказа от его исполнения со стороны принципала, то суд примет позицию инициатора даже при отсутствии согласия со стороны агента (см. ст.450 ГК РФ).

Основаниями для расторжения АД могут служить:

  • существенные и неоднократные нарушения одного и более условий соглашения – нужно доказать факт того, что предприниматель понес убытки в сумме, сопоставимой с ожидаемым результатом. К таким нарушениям можно отнести непредоставление услуги, работы или товара;

  • существенное изменение обстоятельств – если дальнейшее сотрудничество стало экономически нецелесообразным. Инициатор прекращения АД должен подтвердить документально, что он несет убытки при исполнении договорных обязательств, а также доказать невозможность прогнозирования изменения ситуации в будущем.

Расторжение договора оформляется соответствующим соглашением. Принципалу нужно уведомить агента о планируемом расторжении АД: отправить ценное письмо с описью вложения и отметкой о вручении, и ждать. Если агент примет акцепт, то останется лишь получить от него подпись в своем экземпляре и произвести взаиморасчеты. Если же агент не ответит в установленные законом сроки, или сообщит о своем отказе, то нужно обратиться в суд с иском о расторжении соглашения. Исковое заявление подают в суд по месту регистрации агента-самозанятого. К иску прикладывают копию агентского договора, документы, фиксирующие нарушения (при их наличии), а также доверенность на официального представителя (если от вашего имени действует третье лицо).

РАБОТА С САМОЗАНЯТЫМИ

Остались вопросы по заключению агентских договоров с самозанятыми? Обратитесь к юристам из международной компании «РосКо». Оставьте заявку на индивидуальную консультацию на сайте rosco.su.


Юридическая консультация #rosco
ЮРИСТ ПО ДОГОВОРАМ
Юридическая консультация #rosco
Будь то вопрос о комплексном юридическом аспекте вашего бизнеса или просто юридический совет, наша команда юристов всегда готова помочь. Мы глубоко погружаемся в ваши потребности, чтобы предоставить вам наиболее обоснованные и точные юридические советы, где бы вы ни были и когда бы вам это ни понадобилось. 1. Глубокое знание всех аспектов юриспруденции: от корпоративного и налогового права до интеллектуальной собственности и договорного права. 2. 24/7 доступ к юристам через наше мобильное приложение. Юридическая помощь там, где вам это необходимо и когда это необходимо. 3. Конфиденциальность и защита ваших личных данных на нашем безопасном сервере. 4. Индивидуальный подход к каждому клиенту и его юридическим потребностям. 5. Оперативность и быстрота в предоставлении ответов на ваши вопросы. Мы ставим своей целью убрать все юридические барьеры на пути к успешному ведению вашего бизнеса. Позвольте нам быть вашим надежным юридическим партнером. Обращайтесь к нам за юридической консультацией под хештегом #rosco. Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/
Брачный договор и кредиты супругов: что важно знать?
Услуги специалиста: https://rosco.su/yurist/dogovory/pravovaya-ekspertiza/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:53 Что такое брачный договор и для чего он нужен? 03:12 Кто из супругов должен расплачиваться по кредитам, если брачный договор не заключался? 05:50 Как брачным договором можно изменить кредитное обязательство? 08:24 Как заключить брачный договор, чтобы его невозможно было оспорить? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Когда люди состоят в браке, им зачастую приходится делить пополам не только пресловутые радости и горести, но и долги. Так, брачным договором могут затрагиваться финансовые вопросы, например, определение размеров взносов супругов по кредитному договору. Следовательно, заключение брачного договора - это отличный способ разделить не только имущество и финансы, но и долги супругов. Однако вопрос о том, кому платить по кредиту, неоднозначен, поскольку большое значение имеет момент заключения кредитного договора, а также на что были потрачены деньги. Поэтому этот вопрос решается только в судебном порядке. В зависимости от этого возможны разные ситуации. В видео все варианты подробно рассмотрели! Обязательно досмотрите до конца и поддержите нашу работу ЛАЙКОМ!!! Читайте: https://rosco.su/press/brachnyy-dogovor-i-kredity-suprugov/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929)999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Больше информации в плейлисте https://www.youtube.com/playlist?list=PLsb6UHPckO4vlHwoooZE_q3uQuI8pQfl6 Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit
Как запретить сделки без личного участия?
Услуги специалиста: https://rosco.su/yurist/dogovory/pravovaya-ekspertiza/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:42 - Зачем нужно вводить запреты на сделку без личного участия? 03:35 - Где будет видна запись о запрете? 04:44 - Как поставить запрет на осуществление сделок с недвижимостью? 07:10 - Когда запрет на совершение сделки не будет действовать? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Для облегчения процесса совершения сделок с недвижимостью, чиновники максимально цифровизировали данную процедуру. С одной стороны, сторонам сделки не нужно собирать внушительный пакет документов для регистрации договора купли-продажи. С другой стороны, цифровизация привела к всплеску мошеннических схем. При электронной регистрации сделок мошенники получали ЭЦП по поддельному паспорту и совершали электронные сделки с недвижимостью. В подобных ситуациях собственник квартиры может не сразу обнаружить, что он лишился своей собственности. Введя запрет на совершение сделки без личного участия, будет невозможно дистанционно регистрировать сделку либо использовать доверенность. Все сделки с недвижимостью будут проходить только при личном присутствии собственника недвижимости. Все заявления на переход, прекращение, ограничение, обременение права собственности будут подписываться лично правообладателем недвижимости. Тем не менее, если вы все еще беспокоитесь о возможных мошеннических схемах, существует отличная возможность обратиться в нашу компанию. Обязательно досмотрите до конца и поддержите нашу работу ЛАЙКОМ!!! Читайте: https://rosco.su/consult/kak-zapretit-sdelki-bez-lichnogo-uchastiya/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929)999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Больше информации в плейлисте https://www.youtube.com/playlist?list=PLsb6UHPckO4tUIbwIGVIZYPqbsPmuWtUQ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit