Для легальной работы в России безвизовый иностранец должен оформить патент. На мигранта возлагается обязанность своевременно оплачивать патент. А какие последствия будут у иностранца и у работодателя в случае его неоплаты?
Патент – это основной разрешительный документ, дающий право безвизовым мигрантам на законных основаниях работать на территории России. Исключения составляют иностранцы – выходцы из стран ЕАЭС. Это граждане республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии. Им патент не нужен (ст.97 Договора о ЕАЭС).
Когда нужно оплачивать патент?
Патент можно получить на срок от месяца до года. При оформлении, а в дальнейшем, при продлении патента мигрант оплачивает авансовые платежи (ст.227.1 НК РФ).
Миграционным законодательством предусмотрены жесткие условия оплаты патента. Стоимость патента оплачивается заранее в установленный срок. Например, мигрант получил патент 10 января 2023 г., то следующий ежемесячный платеж должен быть оплачен до 9 февраля 2023 г. включительно, до 9 марта 2023 года и т.д. А первый платеж иностранец вносит еще до получения патента.
При желании иностранец может оплатить патент на несколько месяцев вперед.
Таким образом, мигрант, внося деньги за патент авансом, оплачивает НДФЛ по патенту в следующем месяце.
Никакие уважительные причины, например, болезнь мигранта или членов его семьи, не принимаются во внимание. Оплата должна быть не меньше рассчитанного фиксированного размера. Ежемесячная сумма НДФЛ по патенту различается от региона, в котором трудится мигрант.
Так, в г. Москве и Московской области, размер ежемесячного платежа в 2023 году составит 6,6 тысяч рублей, а в г. Санкт-Петербурге – 4,4 тысячи рублей.
В ряде регионах стоимость патента может быть существенно выше. Например, в Ямало-Ненецком АО мигранту придется вносить по 10,929 тысяч рублей ежемесячно.
Как показывает практика, лучше вносить деньги заранее, хотя бы за 1-2 дня до последнего срока оплаты, чтобы фиксированный платеж был разнесен на счет физического лица.
В 2023 году изменилась не только стоимость патента, но и реквизиты, по которому иностранец должен оплатить НДФЛ. Все платежи, независимо от того, в каком регионе оформлен патент, нужно вносить на счет Управления Федерального казначейства по Тульской области.
В платежке нужно правильно указать код ОКТМО. Данный код зависит от территории, где фактически трудится иностранец. В том случае если деньги перечислены по старому КБК, мигранту нужно обратиться в налоговую инспекцию для уточнения платежа.
Заплатить налог по патенту мигрант может несколькими способами (п.3 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 22.12.2012 г. №1376):
-
в любом банке;
-
на почте;
-
в территориальных подразделениях МФЦ.
Вся система учета авансовых платежей НДФЛ по патенту полностью автоматизирована, и отсутствие оплаты автоматически аннулирует действие патента в базе ГУВД МВД.
Какие последствия просрочки оплаты патента для мигранта?
Если же иностранец не внес вовремя платеж, то патент является недействительным (п.5 ст.13.3 Федерального закона от 25.07.2022 г. №115-ФЗ).
Просрочка оплаты патента даже на один день или недоплата стоимости патента, приводит к его аннулированию (постановление ВС РФ от 06.04.2017 г. №4-АД17-3).
В 2023 году практически все регионы увеличили стоимость патента, поэтому уплата стоимости патента в старом размере, приведет к его просрочке.
Если иностранец уже просрочил оплату патента, то его дальнейшая уплата никак не исправит ситуацию. В этом случае иностранцу придется оформлять новый патент. Но если патент аннулирован, то повторно обратиться за ним мигрант может не ранее чем через один год после его аннулирования (п.24 ст.13.3 Федерального закона от 25.07.2022 г. №115-ФЗ).
Просроченный патент означает для мигранта не только невозможность легального трудоустройства в России. При просрочке патента иностранец может получить отказ в продлении миграционного учета, возможное выдворение из страны, административный штраф в размере до 5 тысяч рублей.
Какие последствия просроченного патента мигранта для работодателя?
По общему правилу, работодатель удерживает НДФЛ с заработной платы мигранта. Затем исчисленная сумма НДФЛ уменьшается на размер уплаченных мигрантом авансовых платежей за срок действия патента.
Работодатель должен держать руку на пульсе и проверять сроки действия патента, а также уплату фиксированных платежей по нему.
В первый раз, при приеме мигранта на работу, компания проверяет действительность патента и срок его действия. Например, проверить патент для работы в г. Москве и Московской области можно на сайте https://mc.mos.ru/ru либо на официальном сайте МВД России ( https://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2060).
Также можно сделать официальный запрос в территориальное подразделение МВД. Официально полученный ответ впоследствии защитит компанию от штрафов.
Если работодатель проигнорировал эту обязанность, то прием мигранта с просроченным патентом грозит ему штрафом в размере от 250 тысяч до 800 тысяч рублей (ст.18.15 КоАП РФ). Для патента в г. Москве и г. Санкт-Петербурге размер штрафа может дойти до 1 млн рублей.
Если же мигрант допустил просрочку уплаты ежемесячного платежа, то работодатель должен его уволить. Днем прекращения трудового договора с мигрантом будет считаться последний день его работы (ч.3 ст.84.1 ТК РФ).
В качестве основания для увольнения работодатель должен указать «аннулирование патента на работу» и привести реквизиты решения МВД (п.2 ст.327.6 ТК РФ).
О факте увольнения мигранта работодатель должен сообщить в 3-дневный рабочий срок в территориальное подразделение МВД. Сообщение можно подать через сайт госуслуг в разделе «Уведомления по трудовым мигрантам».
Если забыть об этой обязанности, то возможен штраф в размере до 800 тысяч рублей (п.3 ст.18.15 КоАП РФ). А если нарушить саму процедуру увольнения иностранца, то компания может быть наказана штрафом до 50 тысяч рублей (п.1 ст.5.27 КоАП РФ).
