Российские блогеры избавлены от двойного налогообложения

В каком порядке блогеры должны платить налог с полученного дохода? Как не платить дважды налоги от рекламных материалов, размещенных на иностранной цифровой площадке?

Блогер – это пользователь Интернета, который имеет собственный канал, сайт, страничку, наполняет ее необходимым контентом и, конечно, имеет подписчиков. Особенно часто блоги ведут публичные люди, выкладывая фото и видео на различную тематику.

Откуда берется доход у блогера?

Для некоторых людей в России вести собственный блог стало профессией, хотя в профессиональных стандартах Минтруда такая профессия не упоминается.

Тем не менее, некоторые люди живут на доходы, получаемые от Ютуб-канала и страницы в Инстаграм.

Доход у блогера может формироваться от нескольких источников – от размещения рекламы на своей страничке, от продажи товаров, услуг до получения донатов – пожертоваваний.

Как правило, большая часть дохода у блогера складывается от размещения рекламы на интернет площадке. Например, компания Google LLC платит физическим лицам за то, что они размещают рекламный материал в своих видеороликах.

КОНСУЛЬТАЦИЯ НАЛОГОВОГО ЮРИСТА

Нужно ли блогерам платить налог с доходов от интернет-площадок?

По общим правилам, у физического лица возникает объект налогообложения НДФЛ с реально полученных доходов (ст.209 НК РФ). Доход представляет собой вознаграждение, полученное от оказанных услуг на электронных площадках на просторах Интернета.

Если блогерам платят российские компании или предприниматели, то они являются налоговыми агентами по НДФЛ (п.1 ст.226 НК РФ). Это означает, что блогер сам не платит налог, а налоговые агенты перечислят сумму НДФЛ сами.

Если блогерам платят иностранные компании, то ситуация меняется. Ведь в этом случае иностранные компании не могут признаваться налоговыми агентами (п.1 ст.228 НК РФ).

Поэтому блогер самостоятельно должен платить налоги.

Как платить налог с доходов, полученных от иностранной интернет-площадки?

Вопрос возник неспроста. Многие блогеры, получили сообщение от американской компании Google LLC, которая перечисляла им деньги за цифровой контент.

В сообщении было указано, что доходы от просмотра созданного блогером цифрового контента, облагаются налогом на доходы по Закону о подоходном налоге, действующему на территории США.

Для того чтобы разобраться где уплачиваются налоги, нужно обратиться к договору об избежании двойного налогообложения. Между Россией и США такой договор заключен 17.06.1992 г., подписан в г.Вашингтоне, ратифицирован Россией и вступил в силу 16.12.1993 г. (Постановление ВС РФ от 22.10.1992 г. №3702-1).

В статье 12 «Доходы от авторских прав и лицензий» Договора определен порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами с постоянным пребыванием в одном государстве от зарубежных источников. В этом случае доходы облагаются на территории этого государства.

При этом к доходам от авторских прав и лицензий относятся платежи любого вида, которые получены как «вознаграждения за использование или за предоставление права использования авторских прав на любое произведение искусства и науки, включая кинофильмы и записи для радиовещания и телевидения».

То есть полученные блогером деньги от оказания услуг на иностранной интернет-площадке, подпадают под действие Договора и должны облагаться налогом в России.

Мы в соцсетях Мы в соцсетях

Для того чтобы избежать двойного налогообложения, физическому лицо необходимо подтвердить свой статус. Например, компания Google LLC разослала своим блогерам в России специальную анкету, которую должно заполнить физическое лицо, чтобы подтвердить статус налогового резидента России.

Напомним, что налоговое резидентство определяется по правилам гл.23 НК РФ.

Для того чтобы иметь статус налогового резидента России, физическому лицу нужно находиться в России не меньше, чем 183 календарных дня в течение 12 месяцев подряд (п.3 ст.207 НК РФ).

Таким образом, если блогер является налоговым резидентом России, то он платит налоги в России (Письмо ФНС РФ от 16.06.2021 г. №БС-4-11/8412@). И доход блогера будет классифицироваться как доход, полученный «от источников за пределами РФ» (ст.228, 229 НК РФ). Отметим, что ранее налоговики уже разъясняли порядок оплаты налога по доходу, который получен физическим лицом от использования за границей авторских прав (Письмо УФНС по г. Москве от 25.12.2008 г. №18-14/4/121074).

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Российские блогеры должны заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в налоговую инспекцию в срок до 30 апреля следующего за годом получения дохода. Сам налог блогеры должны заплатить до 15 июля следующего за годом получения дохода (п.6 ст.227 НК РФ, п.1 ст.229 НК РФ).

Ставка НДФЛ зависит от суммы полученного дохода. Если совокупный доход не превышает 5 млн рублей в год, то применяется ставка НДФЛ – 13%, если более 5 млн рублей, то с суммы превышения налог рассчитывается по ставке 15%.

Какие налоговые риски возникают у физического лица, получающего постоянный доход?

Отчитываясь перед налоговиками, физические лица рискуют получить обвинение в незаконном ведении предпринимательской деятельности (ст.2 ГК РФ). Ведь блогеры могут систематически получать вознаграждение от своей деятельности, как от российских, так и зарубежных источников.

За незаконную деятельность блогер может получить административный штраф, а в некоторых случаях ему может грозить и уголовная ответственность (п.1 ст.14.1 КоАП РФ, ст.171 УК РФ).

Поэтому таким блогерам необходимо получить либо статус ИП либо зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина. Тогда физические лица смогут платить налоги по меньшей ставке.

Правда, в последнем случае следует учитывать ограничение по размеру полученного дохода – не более 2,4 млн в год.

«Обнал»: как компании зарабатывают на самозанятых и физлицах #обзор
НАЛОГИ, БУХГАЛТЕРИЯ
«Обнал»: как компании зарабатывают на самозанятых и физлицах #обзор
В нашем новом видео мы рассмотрим тему "«Обнал»: как компании зарабатывают на самозанятых и физических лицах". Мы разберем, что такое "обнал", какие механизмы и схемы используются компаниями для заработка на самозанятых и физических лицах, и какие риски и последствия могут последовать за участие в таких сделках. Обналичивание денег – это процесс, при котором средства преобразуются из безналичной формы в наличные. Несмотря на кажущуюся простоту, этот процесс часто используется в схемах для минимизации налогов или же вовсе для легализации доходов, полученных незаконным путем. В связи с жесткими финансовыми регуляциями, компании ищут различные способы "обнала", в том числе через самозанятых и физлиц. В видео мы подробно разберем: - Какие существуют схемы "обнала" и почему они столь популярны среди предпринимателей. - Почему самозанятые и физические лица привлекательны для компаний в этих сделках. - Какие риски несут самозанятые и физические лица, согласившиеся участвовать в подобных операциях. - Меры предосторожности и способы защиты своих интересов, если вы столкнулись с предложением участия в "обнале". - Обзор законодательных норм, регулирующих вопросы "обнала" и ответственность за участие в нелегальных схемах. Это видео будет полезно не только для тех, кто интересуется финансовыми операциями и законодательством РФ, но и для широкого круга зрителей, желающих разобраться в сложных экономических терминах и схемах. Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить это и другие интересные видео! Не забудьте поставить лайк, если вы нашли для себя что-то новое и полезное, а также поделитесь видео с друзьями и коллегами, которых может заинтересовать данная тема. Ждем ваших комментариев под роликом: возможно, у вас есть вопросы или вы хотите поделиться своим опытом участия в подобных схемах. Вместе мы сможем разобраться в этих неоднозначных и сложных вопросах! Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Как отчитаться о счетах за рубежом по новой форме?
Услуги специалистов: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:45 Кто освобожден от сдачи отчетов? 03:28 По какой форме сдавать отчет в налоговую? 04:54 Что изменилось в отчетности? 07:19 Когда нужно применять обновленные правила? 08:21 Какие штрафы грозят за игнорирование отчета либо неправильное заполнение? Резиденты РФ — физлица, компании и ИП, имеющие зарубежные счета в банках, а также брокерские счета, ценные бумаги и иные зарубежные финансовые активы, должны сдавать налоговикам специальный отчет. В какие сроки и по какой форме нужно отчитываться в 2024 году? Что будет, если не сдать или с опозданием представить отчетность по банковским зарубежным счетам? Давайте разберем эти вопросы! Читайте также: https://rosco.su/consult/kak-otchitatsya-o-schetakh-za-rubezhom-po-novoy-forme/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Какие отчеты сдавать в статистику малому бизнесу?
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/autsorsing/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:54 Кто должен сдавать отчет в статистику? 02:39 Как узнать: попала или нет компания в выборку Росстата? 06:00 Нужно ли сдавать «нулевые» отчеты в Росстат? 06:30 Каким способом сдать отчеты в Росстат? 07:14 От чего зависит перечень форм статотчетности? О том, что нужно сдавать отчеты в статистику, знают не все предприниматели. Как узнать, какие отчеты нужно сдавать в Росстат? От чего зависит объем предоставляемой отчетности? Нужно ли сдавать нулевую отчетность, если отсутствуют показатели в форме? О том, как малому бизнесу разобраться в статотчетности, пойдет речь в нашем новом видео. Читайте также: https://rosco.su/consult/kakie-otchety-sdavat-v-statistiku-malomu-biznesu/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit