Самозанятость дает плательщикам НПД возможность напрямую работать с крупными заказчиками — ООО и ИП. При этом не придется формировать сложные отчеты: налог взимается автоматически с валовой выручки, отраженной в приложении ФНС. Поговорим о нюансах работы во фрилансе, о подводных камнях, которые могут подстерегать на пути к финансовому благополучию.
Что такое самозанятость и кто может стать самозанятым?
Налог на профессиональный доход относится к специальному режиму, введенному в рамках правительственного эксперимента с 01.01.2019 по 31.12.2028 года. Стать самозанятым может любое физическое лицо без регистрации ИП. Режим могут выбрать и предприниматели, чьи ежегодные обороты составляют не более 2,4 млн рублей, и чья деятельность попадает под объекты налогообложения по НПД.
КАК ИП НАЧАТЬ РАБОТУ С САМОЗАНЯТЫМИ?
Выбрать режим НПД могут россияне и граждане стран ЕАЭС. При этом в ч.2 ст.4 ФЗ №422 от 27.11.2018 года указан закрытый перечень лиц, которые не вправе применять данный режим. К ним, в частности, относятся предприниматели, которые занимаются перепродажей товаров чужого производства и имущественных прав, подакцизных товаров, продукции, подлежащей маркировке. Ограничения распространяются и на лиц, занимающихся продажей и добычей полезных ископаемых и имеют наемных работников по ТД.
Таким образом, чтобы стать плательщиком НПД, нужно соблюсти следующие условия:
-
быть гражданином РФ или ЕАЭС, и работать в России;
-
иметь доход не более 2,4 млн в год — вы можете получить в один месяц 700 000, а в другой 10 000, но в пределах годового лимита;
-
не иметь наемных работников по ТД;
-
оказывать услуги самостоятельно или продавать товары своего производства.
Если самозанятый заработает более 2,4 млн рублей за год, то физлицо или ИП утратит право на применение НПД. Доходы отслеживаются автоматически, и налоговая снимет его с учета, уведомив об этом в «Моем налоге». Придется выбрать другой налоговый режим — УСН, ЕСХН или ЕНВД. Если не подать соответствующее заявление, то плательщика переведут на ОСНО.
Зачем нужна самозанятость?
Главным преимуществом самозанятости помимо сниженной ставки является то, что платить налоги очень удобно:
-
Зарегистрироваться через приложение «Мой налог» или через отделение обслуживающего банка.
-
Формировать чеки через программу за услуги по мере их оказания.
-
Уплачивать налоги до 25 числа каждого месяца за предыдущий — суммы рассчитываются автоматически, исходя из фактически полученной выручки.
Не нужно сдавать отчеты и посещать налоговые органы. Достаточно платить отчисления по мере получения налогового уведомления с банковской карты в режиме онлайн, что весьма удобно.
Кроме того, самозанятые не обязаны применять ККТ и платить обязательные взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС, НДФЛ и НДС. Это — отличный способ выйти из тени и работать легально, не опасаясь, что вас оштрафуют налоговые органы.
Официально безработным гражданам сложно получить кредит. «Теневики» не могут открыто рекламировать свои услуги. У самозанятых в этом плане проблем нет: они могут получить ипотеку и кредит, размещать объявления в СМИ, продвигать свой сайт и социальные сети. Справку о доходах можно сформировать в два клика в приложении.
С легальным статусом можно работать с юрлицами, принимать участие в госзакупках и тендерах. Для работы с компаниями достаточно оформить договор ГПХ, а если заказчиком является физическое лицо, то письменное соглашение заключать и вовсе не нужно (см. Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@). При поступлении денег на банковскую карту, зарегистрированную в сервисе «Мой налог», налог рассчитывается автоматически.
Самозанятость выгодна не только фрилансеру, но и его заказчикам. Если фирма нанимает физлицо, то работодатель обязан платить по ГПХ или трудовому договору НДФЛ, а также отчислять в бюджет взносы. Естественно, владельцы бизнеса не хотят переплачивать, поэтому предпочитают оформить договор с плательщиком НПД при прочих равных условиях. Ведь сотрудник сам будет платить налог по ставке 6% по каждой сделке с юридическим лицом.
Как самозанятому найти заказчика?
Найти крупных заказчиков можно разными способами:
-
обзвонить понравившиеся компании с предложением о сотрудничестве (нужен сильный оффер);
-
отправить КП на почту потенциальных работодателей;
-
обратиться к знакомым, которые порекомендуют вас руководству крутой фирмы;
-
разместить резюме на сайтах по поиску работы и давать отклики на понравившиеся вакансии;
-
дать рекламу в социальных сетях, Google или Яндекс;
-
оставить объявление на тематическом форуме;
-
оставить объявления на маркетплейсе по типу Wilfberries, Авито, Юла, Ярмарка Мастеров — если вы создаете продукцию собственного производства;
-
зарегистрироваться на фрилансерской бирже иди в профильном сервисе по типу Профи.ру, Яндекс.Услуги, YouDo, СберУслуги, Фриланс.ру (последние два варианта скорее подойдут для выполнения разовых заказов или для работы сразу с несколькими клиентами, по большей части — с физлицами).
Самозанятые приравнены к субъектам МСП с марта 2020 года. Если вы хотите участвовать в тендерах и госзакупках по ФЗ 44, то вам потребуется:
-
Оформить электронную цифровую подпись.
-
Зарегистрироваться на портале ЕИС и открыть специальный счет.
-
Найти тендер, предоставить справку о налоговом статусе.
-
Подать заявку на участие и заключить договор для закрытия сделки.
Для подтверждения статуса плательщика НПД достаточно скачать данные с сайта ФНС.
Вариантов работы на самом деле масса. Успех зависит от уровня специалиста (навыков), востребованности услуг, способности к самопрезентации и коммуникациям с потенциальными клиентами. Обязательно ссылайтесь на то, что вы готовы работать официально и самостоятельно оплачивать налоги за себя.
При выборе работодателя нужно обращать внимание на условия работы, надежность бизнес-партнера и комиссию (если вы планируете работать на конкретной интернет-площадке). Закладывайте в фактическую стоимость заказа все затраты, которые необходимы для оказания услуги, в том числе на продвижение или отклики.
Нюансы самозанятости в 2022 году
Единственный вычет, на которые могут рассчитывать самозанятые — скидку 10 000 рублей на уплату налоговых отчислений. Если обычно нужно платить 4 или 6% от дохода (для дохода от физлиц и юрлиц соответственно), то нужно будет платить 3 и 4%. Сниженная ставка будет действовать, пока фрилансер не израсходует всю сумму вычета.
Обратите внимание! Получить вычет по НПД на руки наличными не получится.
ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО САМОЗАНЯТЫЙ НА ПОСОБИЕ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ?
Из минусов специального режима стоит отметить то, что исполнитель не может получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ с налогов от фриланса. Воспользоваться вычетом можно лишь в двух случаях:
-
если физлицо совмещает основную работу по трудовому договору с самозанятостью. То есть работодатель отчисляет с официальной зарплаты НДФЛ — в этом случае появляется прав на вычет при реализации жилья, за лечение, детей и образование;
-
если физлицо получило другой источник доходов, облагаемый по ставке 13%.
Например, если плательщик НПД, совмещающий фриланс с работой по трудовому договору, сдал коммерческую недвижимость в аренду (при этом за сдачу жилой недвижимости можно платить по сниженной ставке — 4%, это другой случай) или продал квартиру (машину), то он может претендовать на вычет. Доход по таким сделкам облагается НДФЛ по ставке 13%. В таком случае он может оформить налоговый вычет, ведь соответствующее право возникло у него как у физического лица.
Если же самозанятый получает только доход от фриланса, облагаемый НПД, и приобрел недвижимость в ипотеку или за наличку, он не сможет претендовать на налоговый вычет.
Из прочих минусов самозанятости стоит отметить, что некоторые представители бизнеса до сих пор скептически относятся к данной категории граждан и неохотно заключают с ними договоры. Кроме того, это все-таки эксперимент: что будет после 2028 года никто не знает.
При участии в тендерах и госзакупках на плательщиков НПД не распространяются льготы как для других субъектов МСП. Кроме того, по самозанятости не копится трудовой стаж: если вы не выберете НПФ и самостоятельно не будете отчислять средства сами, то вы сможете рассчитывать только на социальную пенсию по старости, размер которой невелик.
Совет: перед тем, как навсегда уйти в «свободное плавание», попробуйте совмещать фриланс с работой по трудовому договору. В случае неудачи вы не потеряете свое рабочее место, а если «дела пойдут в гору», сможете полноценно работать на себя. В будущем вы сможете оформить ИП, если обороты превысят 2,4 млн рублей в год, или если вы захотите развивать микробизнес и, например, нанять сотрудников в штат. Главное — это начать, ведь «попытка — не пытка» и «удача любит смелых».
