В период пандемии коронавируса многие ИП вынуждены были прекратить свою деятельность. Можно ли закрыть ИП с долгами перед налоговиками и контрагентами?
ИП могут сами инициировать закрытие бизнеса по причине нерентабельности, непомерной налоговой нагрузки высоких арендных ставок и прочих факторов. Но часто ИП могут закрыть принудительно. Например, в случае признания ИП по решению судебных органов банкротом. В случае смерти предпринимателя закрытие ИП происходит на основании сведений о регистрации смерти физического лица из ЗАГСа.
Долги по налогам – что с ними?
Что будет с долгами в случае смерти предпринимателя?
Как сказал еще Бенджамин Франклин, в жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов. Смерть предпринимателя ставит в непростую ситуацию его сотрудников и контрагентов, а наследники в течение 6 месяцев лишены возможности продолжить «дело».
Подавать документы в налоговую инспекцию и в фонды не нужно.
Государственная регистрация предпринимателя утрачивает силу со дня его смерти. Органы ЗАГС известят налоговую инспекцию и фонды самостоятельно. На это отводится 10 рабочих дней (п.3 ст. 85 НК РФ, абз. 2 п.2 ст.12 Закона от 15.11.1997 г. №143-ФЗ, п.10 ст. 22.3 Закона от 08.08.2001 г. №129-ФЗ).
После смерти предпринимателя обязанность платить налоги и страховые взносы прекращается, а имущество переходит наследникам. То есть «работать» ИП после смерти физического лица не может.
Со смертью ИП обязанности по уплате налогов и страховых взносов, а также сдаче отчетности полностью прекращаются (Письмо Минфина РФ от 14.12.2016 г. №03-04-05/74868).
В отношении этих «предпринимательских» налогов можно сказать известными словами: «кому должен – всем прощаю».
Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и перед контрагентами?
А если у ИП есть долги? Можно ли закрыть такое ИП?
Наличие задолженности перед контрагентами, налоговыми органами и внебюджетными фондами не является причиной отказа в ликвидации ИП.
Однако следует помнить, что с утратой статуса ИП долги не погашаются. Все долги автоматически переходят от ИП к физическому лицу (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 г. №03-02-07/2-124, Определение ВАС РФ от 17.02.2011 г. №ВАС-7199/10).
Да, наличие налогов не мешает ИП ликвидироваться.
А как взыскать долги кредиторам с ИП?
Ведь «с паршивой овцы хоть клок шерсти». Установить наличие имущества предпринимателя, за счет которого можно погасить долги, должны приставы-исполнители в рамках исполнительного производства. Но если за душой у предпринимателя ничего нет, то исполнительное производство будет окончено.
Если у физического лица есть личное имущество, за исключением имущества, на которое не возлагается взыскание: единственное пригодное для проживания жилье, личные вещи, кроме предметов роскоши, продукты питания, то и долг перед кредиторами может быть взыскан за счет него.
Закрытие ИП с долгами
Что нужно сделать, чтобы закрыть ИП с долгами?
Закрытие ИП – дело нехитрое. Но если у ИП есть наемные работники, то процедура ликвидации усложняется.
ИП должен уведомить службу занятости об увольнении работников не позднее чем за две недели до начала расторжения трудовых договоров с ними (п.2 ст.25 Закона РФ от 19.04.1991 г. №1032-1 «О занятости населения в РФ»).
Предпринимателю также необходимо предупредить работников о предстоящей ликвидации. Сроки предупреждения работников об увольнении, а также размеры выплачиваемых выходного пособия и других компенсационных выплат прописываются в трудовом договоре (п.2 ст.307 ТК РФ).
А если в трудовом договоре ничего не сказано об этом? Ведь предприниматель «хотел жить долго и счастливо»?
Если в трудовом договоре с ИП не предусмотрена обязанность выплаты выходного пособия при расторжении договора, то работнику выплачиваются только долги по заработной плате и компенсация за неиспользованный отпуск.
ИП должен произвести расчеты с работниками, выдать им «трудовые» документы. Это нужно сделать в последний рабочий день (ст.140 ТК РФ).
И после этого ИП по определенной форме должен составить заявление о прекращении предпринимательской деятельности.
В случае если документы представляет не сам ИП, а его представитель, то должна быть оформлена у нотариуса доверенность (п.1.2, ст.9 Закона от 08.08.2001 г. №129-ФЗ).
При закрытии ИП нужно оплатить госпошлину. На сегодняшний день размер госпошлины составляет 160 рублей (пп.7 п.1 ст.333.33 НК РФ). Для заполнения квитанции на оплату госпошлины также можно воспользоваться интернет-сервисом на сайте ФНС.
А могут ли отказать в закрытии ИП?
Перечень возможных случаев отказа в ликвидации ИП предусмотрен п.1 ст.23 Закона №129-ФЗ. Среди них – непредставление ИП необходимых документов, за исключением случаев предоставления таких документов по межведомственному запросу регистрирующего органа.
И что в итоге?
На шестой рабочий день после подачи документов ИП лично либо через своего представителя может получить лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности ИП (п.8 ст.22.3, ст.8 Закона №129-ФЗ).
Если налоговая инспекция отказывает в государственной регистрации, то ИП выдается документ, с указанием причины отказа.
Закроем ИП с долгами
Как мы видим, при прекращении деятельности предприниматель сталкивается с большим количеством процедур и документов, без которых налоговые органы не зафиксируют этот факт. Поэтому разумно будет обратиться к специалистам компании «РосКо», которые сполна возместят стоимость услуги – закрытие ИП пройдет быстро и грамотно, с соблюдением всех формальностей.
