Имущественный вычет – это особая категория налоговых вычетов. Заявить имущественный вычет можно при покупке недвижимости, а также при продаже имущества. Что нужно знать физическому лицу для получения имущественного вычета?
Приобретая жилье или продавая имущество, физическое лицо вправе на законных основаниях уменьшить сумму налога к уплате в бюджет.
В одной из прошлых статей мы рассказывали о том, как уменьшить налог при продаже имущества. Теперь остановимся на предоставлении имущественного вычета при покупке жилья.
В чем различия имущественного вычета при покупке и продаже имущества?
Для того чтобы не запутаться в какой момент и по каким расходам можно заявить имущественный вычет, в упрощенной форме приведем различия при покупке и продаже жилья.
Если физическое лицо покупает иное имущество, отличное от объектов недвижимости, то имущественный вычет ему не положен. Например, счастливый обладатель нового автомобиля не сможет возвратить из бюджета часть понесенных расходов на покупку автомобиля.
КОНСУЛЬТАЦИЯ НАЛОГОВОГО ЮРИСТА
А вот при продаже старого автомобиля, можно воспользоваться имущественным вычетом. В случае если сумма доходов превысит расходы, то нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.
Если физическим лицом понесены расходы на новое строительство либо приобретено жилье, земельный участок, то можно воспользоваться вычетом – 2 млн рублей и вернуть налог в размере 260 тыс. рублей.
Если же для покупки недвижимости был взят целевой кредит, то можно еще взять вычет по процентам, но не более 3 млн рублей (ст.220 НК РФ).
В отличие от имущественного вычета при продаже, вычет при покупке недвижимости предоставляется только раз в жизни. В то время как при продаже имущества, имущественный вычет у работодателя не предоставляется.
Где получить имущественный вычет?
Имущественный вычет при покупке жилья можно получить как в налоговой инспекции, так и по месту работы.
Как правило, имущественный вычет растянут во времени. И в отличие от социальных вычетов, неиспользованный в календарном году остаток может быть перенесен на следующий календарный год. Если же облагаемый доход у физического лица небольшой, то вычет будет предоставляться годами. Ограничений по срокам нет.
Получить вычет можно не только по расходам на приобретение жилья и процентам, а также по иным расходам, связанным с приобретением жилья.
Если человек работает по гражданско-правовому договору, то вычет можно получить только в налоговой инспекции.
Дело в том, что в этом случае заказчик не является налоговым агентом, в отличие от трудового договора, а, значит, никакие вычеты не предоставляет (ст.220 НК РФ).
Можно ли получить имущественный вычет за счет материнского капитала?
Данный вопрос волнует многих граждан, ведь средства материнского капитала можно направить на улучшение жилищных условий. Тем не менее, с расходов на оплату жилья и погашение процентов по ипотеке за счет материнского капитала, нельзя применить имущественный вычет (п.5 ст.220 НК РФ).
Поэтому если жилье было оплачено как собственными средствами, так и материнским капиталом, имущественный вычет будет рассчитан только с потраченных собственных денег.
Можно ли получить вычет в упрощенном порядке?
Предоставление имущественного вычета в сознании многих граждан ассоциируется со сложностями при заполнении декларации 3-НДФЛ и сбором необходимых документов.
Но ситуация изменилась благодаря поправкам в НК РФ (Федеральный закон от 20.04.2021 г. №100-ФЗ). Теперь получить имущественный вычет можно без заполнения налоговой декларации и сбора необходимой документации (п.1 ст.220, п.1 ст.221.1 НК РФ).
Упрощенный порядок заявления имущественного вычета сократит время ожидания возврата налога более чем в 2,5 раза.
Механизм получения имущественного вычета достаточно прост – физическое лицо должно иметь доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц».
Такой доступ можно получить либо в налоговой инспекции, либо в МФЦ. С помощью логина и пароля можно зайти в личный кабинет, благодаря которому можно взаимодействовать с налоговиками без посещения налоговой инспекции.
Сразу отметим, что не по всем сделкам купли-продажи жилья можно воспользоваться упрощенным порядком.
В настоящее время к сервису налоговиков подключились 10 банков. Их перечень опубликован на официальном сайте налоговиков: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/.
Среди них: ПАО ВТБ, АО «Тинькофф банк», АО «Сбер Управление активами».
Поэтому, если сделка по приобретению жилья прошла не через эти банки либо оплата была наличкой, то упрощенный порядок не работает.
Сначала физическое лицо должно утвердить предзаполненное заявление налоговиков. Такое заявление налоговики отправят на основании сведений, полученных от банков.
Предзаполненное заявление физическое лицо должно получить в виде сообщения в личном кабинете. Налоговики должны направить его в срок не позднее 20 марта. А до появления сообщений физическое лицо самостоятельно не должно осуществлять никаких действий. Для того чтобы быть уверенным в том, что сведения переданы налоговикам, не лишним будет обратиться в обслуживающий банк, через который проводились платежи.
Но если физическое лицо не хочет применять данный порядок, то можно воспользоваться и иными способами получения вычета (письмо ФНС РФ от 05.05.2021 г. №ПА-4-11/6227).
