Как платить НДФЛ с доходов иностранцу?

Должен ли иностранец, проживающий в России, платить налог с полученного трудового дохода? Как платить налоги, если иностранец дистанционно работает у себя на Родине и периодически приезжает в Россию?

Как говориться в известном слогане налоговиков: «заплати налоги и спи спокойно», а вторую часть уже додумали налогоплательщики: «и пусть земля тебе будет пухом».

Платить налоги – святая обязанность гражданина России. А должен ли иностранец, работающий в России платить налоги?

Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)

Самый главный «личный» налог – это НДФЛ. И платят этот налог не только граждане России, но и иностранцы.

Обязанность уплаты этого налога зависит от статуса иностранца: резидент или нерезидент.

От этого статуса зависит и ставка НДФЛ.

Резидентами являются иностранцы, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд (п.2 ст.207 НК РФ). Соответственно, нерезидентами считаются иностранцы, которые находятся в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд (п.2 ст.207 НК РФ).

РЕШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

При расчете учитывается непрерывный период.

Если же иностранец периодически живет за границей и приезжает в Россию, но непрерывно не находится в России 183 календарных дня и более, то он считается нерезидентом РФ.

Когда возникает доход у иностранца?

1 случай. Если иностранец является налоговым резидентом России и получает доход как от российских источников, так и зарубежных источников.

Например, иностранец-налоговый резидент России заключил трудовой договор с российской компанией и получает заработную плату.

2 случай. Если иностранец не является налоговым резидентом России и получает доход от российских источников (ст.209 НК РФ).

Например, иностранец, постоянно проживающий за границей, получает доход от российской компании.

Важно!
Для того чтобы подтвердить резидентство иностранца, нужны документы. Налоговое законодательство не содержит даже рекомендуемый перечень подтверждающих документов.

Контролирующие органы разрешают подтверждать резидентство иностранца любыми документами, которые подтверждают передвижение иностранца. Например, штампы в паспорте с отметками пограничников о въезде и выезде из России, заверенный работодателем табель учета рабочего времени, данные миграционного учета, гостиничные счета.

Отчет времени нахождения иностранца начинается на следующий день после даты прибытия в Россию до даты отъезда, которые определяются по штампам в паспорте (п.2 ст.6.1 НК РФ).

Ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка НДФЛ зависит от статуса иностранца (п.1 и п.3 ст.209 НК РФ).

1 группа – налоговые резиденты РФ. Для них могут применяться ставки НДФЛ – 13% и 15% с части превышения дохода, достигшего 5 млн рублей.

2 группа – налоговые нерезиденты РФ. В общем случае для них установлена ставка НДФЛ – 30%.

Но при выплате доходов нерезидентам необходимо учитывать правила, установленные международными договорами об избежании налогообложения.

Мы в соцсетях Мы в соцсетях

Как учитываются эти правила?

Между РФ и Правительством Турецкой Республики заключено такое соглашение. И если работники – граждане Турции получают заработную плату при выполнении работ на строительной площадке в России, без образования постоянного представительства, то такой доход облагается налогами в Турции, а не в России (Письмо Минфина РФ от 23.12.2013 г. №03-08-05/56576).

Кроме того, для некоторых нерезидентов действует ставка НДФЛ – 13% и 15% с части превышения дохода, достигшего 5 млн рублей.

Речь идет о нерезидентах-беженцах, иностранцах, работающих на патенте, ВКС, а также являющихся переселенцами по Государственной программе (Указ Президента РФ от 22.06.2006 г. №637).

Нерезидент превратился в резидента

Как правило, при заключении трудового договора с иностранцем, он имеет статус нерезидента, так как еще не прожил в России положенные 183 дня. Исходя из этого, с его дохода работодатель удерживает НДФЛ по самой высокой ставке – 30%, если международным договором не предусмотрено иное. Впоследствии иностранец может превратиться из нерезидента в резидента РФ. А это означает применение российской ставки НДФЛ. То есть налоги в отношении такого работника должны быть пересчитаны с начала календарного года. Кроме того, работнику положен налоговый вычет, например, на детей.

В этом случае у работника возникает переплата по НДФЛ, которую работодатель зачитывает в счет уплаты НДФЛ в текущем году. Если же по итогам года осталась переплата НДФЛ, то иностранец должен сам обратиться в налоговую инспекцию за ее возвратом.

В отношении иностранцев участников ЕАЭС иная ситуация. У иностранцев-стран участников ЕАЭС есть поблажки. Для них «авансом» применяется ставка НДФЛ 13% или 15% и если такой иностранец по окончании календарного года не стал резидентом России, то применяется ставка 30%.

КОНСУЛЬТАЦИЯ НАЛОГОВОГО ЮРИСТА

«Дистанционный» иностранец

Зачастую с иностранцем заключается «дистанционный» трудовой договор. Фактическим местом работы иностранца не является территория России.

В подобных ситуациях считается, что иностранец получает доходы не от российских источников. И если работник не является резидентом РФ, то он в России не уплачивает никаких налогов (Письма Минфина РФ от 14.04.2021 г. №03-04-06/27827, от 20.01.2021 г. №03-04-06/2495).

При этом нужно учитывать правила, установленные международными договорами об избежании налогообложения.

Например, между РФ и Хорватией есть договор об избежании двойного налогообложения. Резиденты Хорватии должны уплачивать налоги на полученный доход вне зависимости от того, в какой стране получен доход. То есть заключая договор, будучи резидентом Хорватии, иностранец будет платить налоги в Хорватии по законодательству этой страны.

Такая же ситуация обстоит и с работником, который более 183 дней проживает в Испании и работает по контракту с российской компанией. Между Испанией и Россией заключена конвенция об избежании двойного налогообложения. И налог с дохода также будет уплачен в Испании.

Как получить налоговый вычет на обучение?
НДФЛ
Как получить налоговый вычет на обучение?
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:50 На что можно получить вычет? 01:53 Где выгоднее получить социальный вычет? 03:27 Какие нюансы нужно учесть для получения вычета? 06:00 Какими документами нужно подтвердить расходы на образование? 06:39 Что должен сделать работник, чтобы получить вычет на работе? Потратив деньги на собственное образование или образование своих детей, братьев и сестер, гражданин может вернуть часть денег в виде налога. Возврат НДФЛ на обучение относится к социальным налоговым вычетам. Как сэкономить на образовании и получить часть денег в виде налога? Какие документы нужно запросить у образовательной организации? Можно ли получить вычет, если обучение проходило за границей? Расскажем обо всем в нашем новом видео! Читайте также: https://rosco.su/press/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-na-obuchenie/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7( 929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit
Что изменилось в части предоставления декларации физическими лицами с крупными доходами?
Услуг специалиста: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/nalogovye-konsultatsii/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:15 С какой целью налоговики выделили физических лиц в качестве крупнейших налогоплательщиков? 03:37 По каким критериям физическое лицо относят к крупнейшим налогоплательщикам? 06:36 В каких случаях крупнейший налогоплательщик обязан отчитаться перед налоговиками? 08:27 Каким способом можно сдать декларацию 3-НДФЛ? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. С 31 августа этого года, физические лица, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, будут декларировать доходы по форме №3-НДФЛ в налоговой инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Критерии отнесения граждан к крупнейшим налогоплательщикам прописаны налоговиками в приказе ФНС РФ от 16.05.2007 г. №ММ-3-06/308@. Главным критерием отнесения к VIP-клиенту является уровень дохода. До внесения поправок богатые граждане отчитывались о полученных доходах в местных налоговых инспекциях, где проживали состоятельные владельцы. На практике инспекции субъектов РФ не могли проверить достоверность и полноту декларированных доходов по причине отсутствия информации. Обязательно досмотрите до конца и поддержите нашу работу ЛАЙКОМ!!! Читайте: https://rosco.su/press/chto-izmenilos-v-chasti-predostavleniya-deklaratsii-fizicheskimi-litsa/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7( 929) 197-25-50 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Больше информации в плейлисте https://www.youtube.com/playlist?list=PLsb6UHPckO4spDJRlhjbWoIe-CUUhYNd0 Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit
Какие новации ожидаются в части НДФЛ? #налогивроссии
Услуги специалиста: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/nalogovye-konsultatsii/ Таймкоды: 00:00 - Вступление 00:58 - Как облагаются НДФЛ доходы дистанционного работника? 04:59 - А могут ли иностранные компании быть налоговыми агентами? 05:55 - Какие изменения будут действовать в части компенсации «удаленщикам»? 07:39 - Какие изменения будут действовать в части социальных вычетов? 08:16 - Какие изменения коснулись уведомления по НДФЛ? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. В настоящее время налоговая сфера в России находится в постоянном движении и развитии. Каждый год правительство вносит изменения в налоговое законодательство, что может повлиять на жизнь и работу многих людей. В этом видео мы расскажем о новациях, которые ожидаются в части НДФЛ. Одним из главных вопросов, который интересует многих работников, является то, как облагаются НДФЛ доходы дистанционного работника. Мы расскажем об этом подробнее в нашем видео. Также мы рассмотрим возможность иностранных компаний быть налоговыми агентами. Это может быть интересно для тех, кто работает на зарубежные компании или имеет дело с ними. Одной из главных тем будет изменение компенсации для удаленных работников. С 1 января 2024 г. размер необлагаемой компенсации за использование удаленным сотрудником оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и других средств: Во-первых, ограничен лимитом в день, без предоставления подтверждающих документов; Во-вторых, действует без ограничений, в размере фактически понесенных и подтвержденных документами расходов. Если вы хотите быть в курсе всех изменений в налоговой сфере и узнать, как они могут повлиять на вас, то это видео для вас. Подписывайтесь на наш канал и не пропустите новые видео. Мы будем рады поделиться с вами своими знаниями и опытом. Обязательно досмотрите до конца и поддержите нашу работу ЛАЙКОМ!!! Читайте: https://rosco.su/press/kakie-novatsii-ozhidayutsya-v-chasti-ndfl/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7( 929) 197-25-50 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Больше информации в плейлисте https://www.youtube.com/playlist?list=PLsb6UHPckO4spDJRlhjbWoIe-CUUhYNd0 Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit