Как платить налоги с акций иностранных компаний?

Российские граждане могут купить акции иностранных компаний напрямую либо через брокера. По каким операциям должен уплачиваться налог? Кто должен отчитываться в налоговую инспекцию?

Для того чтобы разобраться с налогообложением операций с зарубежными акциями, необходимо понять механизм покупки таких ценных бумаг.

Граждане – резиденты России могут приобрести акции иностранных компаний через биржевых брокеров либо самостоятельно через банк. Но, в основном, физические лица приобретают акции через посредников – профессиональных брокеров.

Как приобрести акции иностранных компаний?

В большинстве случае, физические лица покупают акции через российских либо иностранных брокеров. Ведь благодаря брокерам можно получить доступ к крупнейшим международным площадкам. Найти профессионального российского брокера можно, воспользовавшись сайтом https://www.banki.ru/investment/brokers/?utm_medium.

К тому же, покупка через брокера облегчает уплату налогов по некоторым операциям с иностранными акциями. Главное – выбрать надежного брокера, который на определенном этапе должен заплатить НДФЛ за физическое лицо как налоговый агент.

РЕШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

К брокеру предъявляются определенные требования. Брокер должен иметь лицензию ЦБ РФ. Для того чтобы потенциальному покупателю проверить наличие лицензии, достаточно найти нужного брокера на сайте ЦБ РФ: https://www.cbr.ru/finmarket/supervision/sv_secur.

В настоящее время можно воспользоваться услугами таких брокеров, как Финам, Альфа-Директ, ВТБ, Тинькофф, Открытие. Брокер за счет физического лица будет осуществлять сделки по купле-продаже иностранных акций, регистрировать покупателя на бирже, помогать ориентироваться в многообразии ценных бумаг.

Понятно, что услуги брокера стоят денег. Покупатель – физическое лицо уплачивает брокеру комиссионное вознаграждение, размер которого прописывается в договоре между покупателем и брокером.

Акции иностранных компаний можно купить за рубли, например, на Московской бирже либо за доллары или евро на иностранных биржах, либо Санкт-Петербургской бирже.

Какие налогооблагаемые доходы могут возникать у покупателя по операциям с иностранными акциями?

Приобретая акции, физическое лицо планирует зарабатывать на акциях, т.е. получать доход.

У владельца иностранных акций доход может возникнуть в виде дивидендов, от перепродажи акций, а также доход в виде курсовой разницы.

Проанализируем каждый из возможных доходов в части налогообложения.

БУХГАЛТЕРИЯ - Бухгалтерские консультации БУХГАЛТЕРИЯ - Бухгалтерские консультации

Курсовая разница возникает в связи с тем, что акции зарубежных компаний номинированы в иностранной валюте, в евро или в долларах. Курс валюты каждый день меняется, а доходы и расходы от продажи акций и, соответственно, при закрытии сделки, рассчитываются в рублях. То есть финансовый результат от продажи акций пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, который действовал в момент расчетов по продаже акций. И как раз НДФЛ исчисляется и уплачивается с полученной рублевой маржи – прибыли.

Валютная переоценка возникает не всегда. Например, на Московской бирже, где расчеты осуществляются в рублях, никакой переоценки не возникает.

ПРИМЕР.

Гражданин России приобрел 1 000 акций американской компании «Амазон» через российского брокера по цене 73 долларов за акцию, а спустя время продал их по цене 77 долларов за акцию.

Предположим, что официальный курс доллара на дату покупки акций составил 74 рубля, а на дату продажи – 75 рублей.

Таким образом, покупатель заработал на операциях купли-продажи акций: 1 000 штук х (77 долларов – 73 доллара) = 4 000 долларов.

Переоцениваем доход в рублях: 1 000 штук х (77 долларов х 75 рублей – 73 доллара х 74 рубля) = 373 тысячи рублей.

Этот доход и подлежит налогообложению по ставке НДФЛ либо 13%, либо 15%. Повышенная ставка применяется в части доходов, превышающих 5 млн рублей (п.1 ст.224 НК РФ).

КОНСУЛЬТАЦИЯ НАЛОГОВОГО ЮРИСТА

Переоценку самому покупателю рассчитывать не нужно. Это сделает за него брокер и как налоговый агент исчислит, удержит и перечислит в российский бюджет НДФЛ (п.14 ст.226.1, п.6 ст.228 НК РФ).

В том случае если владелец акций продает их сам, например, другому физическому лицу, тогда все расчеты с налоговой инспекцией он осуществляет самостоятельно.

Уплаты НДФЛ можно избежать, если инвестор-физическое лицо продает акции, находящиеся в собственности более 5-х лет (п.1 ст.284.2, п.17.2 ст.217 НК РФ). Если акции были получены в порядке наследования, то срок владения акций начинает течь с момента открытия наследства (письмо Минфина РФ от 15.07.2016 г. №03-04-05/41483).

Еще один вид дохода по акциям – это дивиденды. С полученных дивидендов владелец акций должен самостоятельно рассчитать и оплатить налог.

Брокер в данном случае не будет являться налоговым агентом.

К декларации по форме 3-НДФЛ физическое лицо должно приложить отчет брокера и специальную форму по дивидендам.

Например, по американским акциям документом, который подтверждает получение дивидендов, является отчет по форме 1042-S.

Срок подачи декларации по 3-НДФЛ – не позднее 30 апреля следующего за годом получения дивидендов. Срок уплаты НДФЛ – до 15 июля следующего за годом получения дивидендов (п.6 ст.227 НК РФ, п.1 ст.229 НК РФ).

Подводим итоги

Итак, приобретая акции у российского брокера, физическое лицо – налоговый резидент России самостоятельно отчитывается перед налоговой инспекцией за дивиденды. По остальным доходам – отчитывается российский налоговый агент – брокер. Но если физическое лицо работает через иностранного брокера, то все налоги и отчеты он предоставляет сам.

Сроки хранения документов: мини-гид для компаний
НАЛОГИ, БУХГАЛТЕРИЯ
Сроки хранения документов: мини-гид для компаний
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/autsorsing/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:07 Кто отвечает за сохранность документов в компании? 03:17 Какие установлены сроки хранения документов? 04:26 Сколько хранить бухгалтерские документы? 06:28 Сколько хранить налоговые документы? 07:23 Сколько хранить кадровые документы? 08:04 Сколько хранить учредительные документы? 08:34 Какая ответственность за нарушение сроков хранения документов? Шкафы и полки в архиве компании заполнены до отказа документами. В течение какого срока обязательно хранить документацию? Как правильно отсчитать период хранения? Что грозит компании, если она досрочно уничтожит документы? Все ответы вы найдете в нашем видео. Здесь вы узнаете, сколько времени можно сохранять различные документы перед тем, как избавиться от них. Полезная информация для бизнеса! Подписывайтесь на наш канал, чтобы быть в курсе всех изменений и соблюдать требования законодательства. Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Оплата налога за самозанятых: неожиданный поворот! Кто действительно может это сделать?
Услуги специалистов: https://rosco.su/yurist/dogovory/soprovozhdenie/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:18 Как происходят расчеты с самозанятыми лицами? 02:16 Можно ли компании длительно сотрудничать с одним и тем же самозанятым лицом? 04:10 Как платит налоги самозанятый? 05:47 А можно ли передать право на уплату налога другому лицу? 🔔 Новости налогообложения самозанятых! 💸💼 "Оплата налога за самозанятых: неожиданный поворот! Кто действительно может это сделать?" 🔔 В нашем свежем видео мы расскажем о самых свежих изменениях в системе оплаты налогов, касающихся самозанятых граждан. Подготовьтесь к встрече с неожиданным поворотом в правилах налогообложения и узнайте, как эти изменения затронут возможности самозанятых граждан уплачивать налоги. 🔍 Вас ждет в видео: - Подробный анализ последних изменений в налоговом законодательстве. - Кто действительно может воспользоваться новыми правилами и как это сделать. - Каковы новые требования к оплате налога для самозанятых. - Практические советы по оптимизации налогов для самозанятых. - Экспертные мнения и статистика о влиянии этих изменений на самозанятых граждан. 💡 Полезные рекомендации: - Узнайте, как сократить расходы на уплату налогов. - Какие методы снижения налогов можно использовать в новых условиях. - Подробности и особенности налогообложения для разных категорий самозанятых граждан. 👥 Наши эксперты: - Мы пригласили финансовых аналитиков, налоговых консультантов и самозанятых предпринимателей, чтобы представить вам всестороннюю информацию. 📱➡️💼 Для тех, кто самозанят: - Как эффективно управлять налогами и оставаться в законном поле. - Новые возможности оптимизации уплаты налогов для самозанятых. 🚀 Не пропустите эту важную информацию о налогах для самозанятых! Узнайте о всех изменениях и новых возможностях прямо сейчас! 👉 Подписывайтесь на наш канал, чтобы быть в курсе всех изменений в налогообложении и получать основательные советы по оптимизации финансов. Нажмите на колокольчик, чтобы не пропустить наши обновления! Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Бумажная революция 2024: Какие отчеты нужно сдавать в службу занятости?
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:07 Что изменилось в правилах передачи отчетности? 02:19 В каких случаях нужно подавать отчеты в Центр Занятости Населения? 04:17 Какие отчеты и в какие сроки необходимо сдавать в Государственную службу занятости? 🔥"Бумажная революция 2024: Всё о новых отчётах в службу занятости"🔥 ✨В этом видео мы подробно разберём ключевые аспекты предстоящей "Бумажной революции" 2024 года, которая радикально изменит подход к подаче отчётности в службу занятости. Готовы ли вы к новым требованиям электронного века? Узнайте прямо сейчас!✨ 📑С 2024 года компании столкнутся с необходимостью полного перехода на цифровую отчётность в рамках взаимодействия со службой занятости. Это нововведение затронет не только формат сдачи данных, но и расширит список требуемой информации.📊 🚀Мы обсудим: - Какие именно изменения вступят в силу и как они повлияют на работодателей и их HR-отделы. - Детальный обзор новых требований к отчётам, подаваемым в службу занятости. - Пошаговое руководство по переходу на электронную отчётность, с подсказками и лайфхаками. - Частые ошибки и способы их избежать при подаче отчётности в новом формате. - Экспертные мнения и рекомендации для бесперебойной адаптации к нововведениям. 📘Это видео станет вашим надежным путеводителем по новым правилам отчётности и поможет вам подготовиться к грядущим изменениям без лишнего стресса и спешки. 🕒Не откладывайте просмотр на потом, ведь информированность сегодня – это ваша экономия времени и ресурсов завтра! 💬Оставляйте ваши вопросы и комментарии под видео, делитесь собственным опытом перехода на цифровую отчётность. Мы ценим каждое мнение и готовы обсудить актуальные темы, которые вас волнуют. 👍Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить самые важные новости и полезные руководства о бизнес-процессах и управлении персоналом. 📢Вперёд к знаниям вместе с нами! Читайте также: https://rosco.su/consult/kakie-sdavat-otchety-v-sluzhbu-zanyatosti-v-2024-godu/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit