Владея финансовыми активами, получая доход от размещения зарубежных вкладов, арендную плату от сдачи зарубежной недвижимости, российские граждане не спешат платить налоги и отчитываться в налоговую инспекцию. Как налоговики проверяют наличие зарубежных активов у соотечественников?
У некоторых российских граждан существует стойкое убеждение, что выведенные за границу активы, находятся в полной безопасности, а сведения об их существовании недоступные налоговым органам.
Могут ли налоговики проводить проверки физических лиц?
Как следует из аналитических данных налоговиков, проверки в отношении физических лиц не только проводятся, но и увеличивается их количество.
Уже более 6 лет действует обязанность физических лиц уведомлять налоговиков об открытых зарубежных счетах, а также представлять специальный отчет о движении денег на этих счетах. Причем год назад форма отчета была расширена, и теперь соотечественники должны представлять информацию об иных финансовых активах.
Этот отчет должны предоставлять налоговые резиденты РФ. При этом неважно, что они могут иметь второе гражданство страны, в которой проживают. Если они находятся более 183 календарных дней в году в России – они относятся к российским налоговым резидентам.
Исключением является ситуация, когда банк, в котором размещен счет расположен либо на территории ЕАЭС, либо иностранного государства, с которым у России налажен автоматический обмен информацией. А оборот движения денежных средств либо остаток по такому счету не превышает 600 тысяч рублей (ч.7, ч.8 ст.12 Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Представленные отчеты налоговики проверяют и при необходимости запрашивают подтверждающие документы к нему. Отчет проверяется в течение 30 рабочих дней с момента его направления (административный регламент, утв. приказом ФНС РФ от 26.08.2019 г. №ММВ-7-17/418с).
Если отчет не будет представлен, то на первый раз будет предъявлен штраф в размере от 2 тысяч до 3 тысяч рублей, а при повторном нарушении – 20 тысяч рублей.
Как налоговики выявляют зарубежные активы?
Прежде всего, путем обмена информацией между российскими налоговиками и иностранными уполномоченными органами. Такое взаимодействие между странами налажено еще в 2014 году.
Как узнать с какими государствами осуществляется обмен информацией?
На сегодняшний день у России заключено соглашение с 79 странами. Их перечень приведен в Приложении к приказу ФНС РФ от 03.11.2020 г. №ЕД-7-17/788@. Среди них: Турция, Австрия, Германия, Греция, Испания, Италия, Кипр, Финляндия, Франция, Хорватия, Швейцария, Япония.
Информация передается не выборочно, а касается всех физических и юридических лиц, которые осуществляли операции, подлежащие контролю в этих странах.
Например, гражданин России открыл в банке Турции счет и совершал по нему операцию на сумму свыше 600 тысяч рублей. Данные о проведенных операциях попадут в систему автоматического обмена информацией в ФНС России.
Как попадает в базу информация? Обмен сведениями – это многоступенчатый процесс, в котором участвуют финансовые организации, банки, зарубежные брокеры, а также налоговые ведомства иностранных государств и России.
Например, в турецком банке налоговый резидент размещает депозит. Банк Турции направляет информацию в налоговые управления – «вергида-ирс». Налоговые управления уже консолидируют всю информацию и передают списком данные в ФНС РФ.
Передаваемые сведения содержат данные о владельцах счета, их ИНН, номера счетов и название банков и других финансовых учреждений. В состав сведений включаются данные об остатке и движениях средств по счетам.
Сведения анализируются управлением ФНС и на основании этих данных делаются в России запросы.
А если у владельца не столь внушительные суммы и активы, то налоговый резидент РФ может воспользоваться положениями Соглашения об избежании двойного налогообложения.
Например, налоговый резидент РФ купил небольшую квартиру в Латвии для того, чтобы впоследствии получать доход от ее сдачи в аренду. В Соглашении не возбраняется платить налоги с дохода в виде арендной платы в Латвии.
Владелец недвижимости может заплатить налоги в Латвии, взять справку из местной налоговой инспекции и впоследствии отчитаться об уплате налога с доходов перед российской налоговой инспекцией.
Таким образом, если россияне приобретают активы за рубежом, то необходимо определиться со своим налоговым статусом, изучить соглашение об избежании двойного налогообложения.
Что ожидает соотечественников в обозримом будущем?
Рассчитывать на ослабление контроля со стороны налоговиков не стоит. Минфин РФ опубликовал «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год». Отдельным пунктом выделены меры, которые планируется провести в рамках деофшоризации российской экономики.
Как раз одной из таких мер является повышение эффективности автоматического обмена информацией. Поэтому количество стран, участвующих в таком обмене, будет увеличиваться.
