Как инвестору не платить налоги?

Доходы, полученные инвестором на фондовом рынке, подлежат налогообложению. Какими льготами можно воспользоваться, чтобы не платить налоги?

Желание любого инвестора – максимально заработать на фондовой бирже. Но как при этом заплатить меньше налогов?

Как законно снизить налоги?

С трудом заработанная инвестором на фондовом рынке прибыль, после уплаты налогов может быть сопоставима с доходом от банковского вклада. Это обстоятельство делает невыгодным куплю-продажу ценных бумаг на фондовом рынке.

Но есть законные способы снижения НДФЛ с полученного дохода. Инвестор может получить налоговый вычет (пп.1 п.1 ст.219.1 НК РФ) или льготу по НДФЛ (п.17.2 ст.217 НК РФ).

В некоторых случаях инвестор может совсем избежать уплаты налогов.

КОНСУЛЬТАЦИЯ НАЛОГОВОГО ЮРИСТА

Как не платить налог при долгосрочном владении ценными бумагами?

Инвестор-физическое лицо может претендовать на инвестиционный налоговый вычет при выполнении ряда условий (ст.219.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 25.10.2021 г. №БС-4-11/15054@).

Инвестор может получить вычеты:

• 1) при получении дохода от продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (по тексту – ОРЦБ);

Инвестор может не платить НДФЛ с дохода при продаже или погашении ценных бумаг, если они находятся у него в собственности более 3 лет. При этом налоговый вычет предоставляется в размере 3 млн рублей за каждый год владения ценными бумагами ОРЦБ.

Например, инвестор продал в 2021 году ценные бумаги, которые находились в собственности 4 года. Доход от ценных бумаг составил 13 млн рублей.

Инвестиционный налоговый вычет составит: 3 млн рублей х 4 года = 12 млн рублей.

Налогооблагаемая база: 13 млн рублей - 12 млн рублей = 1 млн рублей.

НДФЛ к уплате составит: 1 млн рублей х 13% = 130 тысяч рублей.

Инвестор может получить вычет у брокера, который является налоговым агентом либо обратиться в налоговую инспекцию.

• 2) в размере денег, внесенных инвестором на индивидуальный инвестиционный счет (по тексту – ИИС) либо при получении дохода по операциям на ИИС;

ИИС – это специальный внутренний счет, который используется для инвестиций в ценные бумаги. ИИС может вести как брокер, так и доверительный управляющий.

• 2.1) Если инвестор вносит деньги на ИИС, то максимальная сумма вычета составит 52 тысяч рублей за календарный год (пп.1 п.3 ст.219.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 21.01.2021 г. №БС-4-11/597@).

В этом случае инвестор может получить вычет к облагаемой налоговой базе по НДФЛ.

Для того чтобы воспользоваться вычетом, у инвестора должен быть один ИИС, который заключен сроком не меньше 3-х лет.

За получением данного вычета инвестор должен обратиться в налоговую инспекцию.

• 2.2) Инвестор может получить также вычет в случае получения дохода по операциям на ИИС (пп.3 п.1 ст.219.1 НК РФ).

Предельная величина дохода не ограничена. То есть вычет можно получить на всю сумму дохода инвестора. Правда, у инвестора должен быть один договор на ИИС, заключенный не менее чем на 3 года и по этому договору инвестору не предоставлялся вычет на сумму денег (см. п.2.1).

Вычет будет предоставлен только по окончанию действия договора ИИС.

Инвестор может получить вычет у брокера, который является налоговым агентом либо обратиться в налоговую инспекцию.

Как инвестору не платить налог, если срок владения ценными бумагами менее трех лет?

Физическое лицо может воспользоваться 0% ставкой НДФЛ в случае инвестирования в так называемые высокотехнологичные ценные бумаги (абз.3 п.17.2 ст.217 НК РФ).

Данная льгота действует в отношении определенных ценных бумаг. Например, акции ПАО «Институт стволовых клеток человека», ПАО «Фармсинтез», облигации ООО «Хэдхантер», АО «МаксимаТелеком». Перечень таких ценных бумаг ведет биржа с учетом Правил, определенных Правительством РФ (п.9 постановление от 22.02.2012 г. №156).

ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Перечень высокотехнологичных ценных бумаг опубликован на сайте Московской биржи - https://www.moex.com/ru/markets/rii/rii.aspx. Инвестор может не платить НДФЛ, если ценные бумаги на момент продажи находились в его собственности более одного года. Например, один год и один день.

Освобождение от уплаты НДФЛ не действует по займам и сделкам РЕПО в отношении этих ценных бумаг.

Такой порядок налогообложения действует с 1 января 2016 г. по 1 января 2023 г. А после 1 января 2023 г. к таким ценным бумагам будет применяться для освобождения от НДФЛ общий срок владения ценных бумаг – 5 лет.

Для того чтобы воспользоваться льготой, инвестору необходимо знать дату включения приобретенных ценных бумаг в Перечень высокотехнологичного сектора экономики.

Например, инвестор приобрел ценные бумаги, которые не были включены в Перечень, а когда наступил срок погашения ценных бумаг, то они уже являлись высокотехнологичными. По мнению контролирующих органов, в подобной ситуации инвестор не сможет воспользоваться льготой по НДФЛ (письмо Минфина РФ от 25.08.2016 г. №03-04-06/49786).

Отметим, что инвестор, как правило, покупает ценные бумаги через российского брокера. И в этом случае брокер является налоговым агентом и отчитывается перед налоговой инспекцией, за исключением дивидендов.

Иные случаи, когда инвестор не должен платить налог

И в завершении отметим, что инвестор не платит НДФЛ при продаже ценных бумаг, не ОРЦБ, которыми он владел более 5 лет (абз.1 п.17.2 ст.217 НК РФ).