Для того чтобы вернуть ранее уплаченный НДФЛ, физические лица должны заполнить декларацию 3-НДФЛ. По каким расходам можно вернуть НДФЛ? В какую налоговую инспекцию сдается декларация 3-НДФЛ и в какие сроки?
Физические лица могут в ряде случаев получить деньги из налоговой инспекции – заявить налоговый вычет. Возврат денег осуществляется в сумме, не больше ранее уплаченной суммы НДФЛ.
Как заявить налоговые вычеты?
Для получения налоговых вычетов нужно собрать необходимый пакет документов и направить в налоговую инспекцию. Правда, для некоторых видов вычетов есть исключения. Их можно получить без предоставления декларации 3-НДФЛ.
Заявить налоговый вычет можно и по месту работы. Сейчас это намного удобнее и выгоднее работнику.
В этом случае работник должен написать заявление в бухгалтерию компании. Теперь к заявлению не нужно подкладывать никаких подтверждающих документов. Также нет необходимости работнику самостоятельно обращаться в налоговую инспекцию за получением специального уведомления. Уведомление на получение права на налоговый вычет налоговики направят напрямую компании-работодателю в электронном виде по утвержденному формату либо по почте (приказ ФНС РФ от 17.08.2021 г. №ЕД-7-11/755@).
Работодатель должен предоставить налоговые вычеты работнику не с момента получения заявления, а с начала календарного года. Такое правило с 1 января 2022 г. действует для социальных вычетов, например, на лечение, обучение (п.2 ст.219 НК РФ в редакции Федерального закона от 20.04.2021 г. №100-ФЗ). Значит, работнику не придется за остатком неиспользованного вычета обращаться в налоговую инспекцию. Что делает получение вычетов привлекательным у работодателя, нежели в налоговой инспекции.
Что нужно сделать, чтобы заявить налоговый вычет?
Рассмотрим порядок заявления вычетов через налоговую инспекцию. Ведь многие физические лица не смогут воспользоваться упрощенным порядком заявления вычетов и обращаются в налоговую инспекцию.
1 этап. Перед тем как заполнить 3-НДФЛ физическое лицо должно собрать документы.
Пакет документов зависит от вида предоставляемого вычета.
Например, вычет можно получить по расходам на лекарства, потраченным не только на себя, но и для членов своей семьи.
Так, для того чтобы вернуть деньги по расходам на лекарства родителям, необходимо собрать следующие документы (письма ФНС РФ от 10.02.2021 г. №БС-19-11/127@, от 17.08.2020 г. №СД-4-11/13227@, Минздрава РФ от 03.05.2017 г. №11-2/1798):
- рецепт на лекарства, выписанный по установленной форме (письмо ФНС РФ от 30.11.2020 г. №БС-4-11/19621@);
Например, при лечении в стационаре пациенту могут назначаться лекарства, которые он приобретает за счет собственных средств. Назначение лекарств осуществляется врачом единолично, без выписки рецепта. В этом случае физическое лицо также может воспользоваться вычетом. В качестве подтверждающих документов для возврата налога могут быть выписки из медицинской карты пациента (письма Минфина РФ от 07.08.2020 г. №03-04-07/69356, от 26.12.2019 г. №03-04-07/102264).
- документы, подтверждающие оплату;
Это могут быть квитанции к ПКО, кассовые чеки, банковские выписки, подтверждающие перевод.
- документы, подтверждающие родство;
Например, копии свидетельства о рождении ребенка, если ему приобретались лекарства.
- справка о доходах.
Справка не является обязательным документом, однако налоговики могут ее запросить при проверке декларации (письмо ФНС РФ от 27.09.2018 г. №БС-4-11/18817@).
Начиная с 1 января 2021 г. отдельно не нужно заполнять заявление на возврат налога. Заявление «вшито» в саму декларацию 3-НДФЛ.
2 этап. Далее заполняется декларация 3-НДФЛ. За 2021 год декларация 3-НДФЛ предоставляется в обновленном формате. Бланк новой декларации приведен в Приложении №2 к приказу ФНС РФ от 15.10.2021 г. №ЕД-7-11/903@.
В зависимости от вида вычета, заполняются соответствующие разделы налоговой декларации. Удобнее всего, заполнить декларацию с помощью специальной программы налоговиков.
Каким способом можно сдать декларацию 3-НДФЛ?
Налоговую декларацию можно отправить несколькими способами: через личный кабинет налогоплательщика, по почте, лично посетив налоговую инспекцию.
При желании декларацию можно отправить через госуслуги.
Можно ли получить налоговые вычеты без сдачи декларации 3-НДФЛ?
Если физическое лицо не хочет обращаться к работодателю за вычетом, то в ряде случаев можно получить вычет в налоговой инспекции без заполнения декларации 3-НДФЛ.
Такие изменения стали возможны благодаря действию Федерального закона от 20.04.2021 г. №100-ФЗ.
Без подачи декларации можно заявить следующие вычеты по НДФЛ:
-
инвестиционные налоговые вычеты (п.1, п.3 ст.219.1, п.1 ст.221.1 НК РФ);
-
имущественные налоговые вычеты (п.1 ст.220, п.1 ст.221.1 НК РФ).
Помимо избавления от бумажной волокиты, упрощенный порядок позволяет намного быстрее получить заявителю деньги.
Так, вместо 4 месяцев ожидания денег этот срок сокращается до 1,5 месяцев: 30 дней отводится на камеральную проверку и еще 15 дней – на принятие решения налоговиками и возврат налога.
Отметим, что упрощенный порядок не отменяет получение вычетов путем сдачи декларации 3-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 05.05.2021 г. №ПА-4-11/6227).
