Налоги: что поменяется в 2023 году?
С января 2023 года вступило в силу множество поправок, внесенных в Налоговый кодекс РФ (НК РФ) различными федеральными законами. Изменены сроки уплаты налогов и сдачи отчетности, введен единый налоговый счет, заработали другие нововведения. Незнание закона не освобождает от ответственности, поэтому, чтобы не "попасть" на штрафы за нарушение налогового законодательства, предлагаем ознакомиться с основными изменениями.
1. Единый налоговый счет (ЕНС).
Это, пожалуй, самое важное и обсуждаемое изменение, которое затронет всех без исключения. Смысл его заключается в открытии каждому налогоплательщику единого счета, с которого будут списываться денежные средства в счет уплаты разных видов налогов (НДС, налог на прибыль, страховые взносы, налоги на УСН и ПСН, ЕСХН, НДФЛ, акцизы, налоги на имущество).
Счет открывается автоматически, никаких отдельных действий для этого совершать не нужно. Если к моменту открытия у налогоплательщика сложились какие-либо переплаты, то соответствующие суммы окажутся на этом счете. Проверить его состояние можно в личном кабинете налогоплательщика или непосредственно в налоговой с помощью специалиста.
Предполагается, что ЕНС значительно облегчит уплату налогов. Так, если раньше каждый налог нужно было платить на разные КБК, то теперь для всех платежей действуют одни и те же реквизиты. Требуемые суммы будут списываться автоматически, главное - чтобы на счету к моменту списания были денежные средства, поэтому пополнять счет нужно до даты уплаты налога.
Кстати, о сроках налоговых отчетов и осуществления платежей. Они теперь тоже общие:
-
срок для подачи отчетности - 25 число каждого месяца;
-
срок для уплаты налога - 28 число.
Инициаторы нововведения анонсируют и другие удобства. Например, ЕНС позволит избежать одновременного наличия у одного и того же налогоплательщика задолженности по одному налогу и переплаты по-другому. Если суммы, находящейся на едином счете, не хватает для уплаты всех налогов, деньги списываются пропорционально на уплату каждого из налогов. Пени будут насчитываться на отрицательное сальдо.
При пополнении счета после отрицательного баланса сначала будут погашаться долги за те налоги, срок уплаты которых наступил раньше, потом - за более поздние. В последнюю очередь деньги будут сниматься на погашение задолженностей по штрафам и пени.
Если какие-то суммы уплачены излишне, налогоплательщики смогут их вернуть.
ЕНС - это не предмет выбора, он обязателен для всех.
2. Объединение ПФ РФ и ФСС.
Второе по значимости обсуждаемое изменение в НК РФ - объединение Пенсионного фонда и Фонда социального страхования РФ. Вместо этих двух всем известных организаций заработает единый Фонд пенсионного и социального страхования (Социальный фонд России или СФР). Это касается, прежде всего, работодателей. Теперь вместо отдельных ежемесячных платежей за своих работников в ПФ РФ и ФСС они смогут, что называется, "одним ударом убить двух зайцев" - заплатить 30% от зарплаты каждого работника в СФР, а дальше уже распределение на пенсионные и социальные цели будет осуществлено самим фондом.
3. Изменения в УСН.
С января увеличен размер коэффициента, используемого при расчете максимальной суммы прибыли, при которой еще возможно применение УСН. Если в 2022 году он составлял 1,096, то с 01.01.2023 он равен 1,257. Таким образом, доход компаний на УСН теперь может быть выше, чем было допустимо раньше (свыше 250 млн руб. в год).
Еще одно изменение - УСН больше не смогут применять компании и ИП, которые занимаются продажей изделий из драгоценных металлов (ст. 346.12 НК РФ).
4. Хорошие новости для тех, кто работает по ГПД.
С 2023 года лица, работающие по гражданско-правовым договорам, вправе претендовать на оплату больничных, а также пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком. К договорам такого вида, помимо непосредственно самих ГПД, относят также договоры авторского заказа, лицензионные договоры и т.п. Исключение составляют пенсионеры и самозанятые.
Компании и ИП, заключившие ГПД, теперь обязаны уплачивать за своих исполнителей по этим договорам страховые взносы в размере 30%, если сумма не превышает установленную единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, и в размере 15,1 %, если превышает.
ДОПРОС В НАЛОГОВОЙ: КАК НЕ СКАЗАТЬ ЛИШНЕГО
Строго говоря, в полную силу эта норма заработает только через год. Дело в том, что в законе есть существенное ограничение: в 2023 году получить оплату пособий по нетрудоспособности смогут только те исполнители по ГПД, который в 2022 году работали по трудовым договорам (другими словами, те, за кого в 2022 году оплачивали страховые взносы, и общая сумма таких взносов составила не меньше стоимости страхового года, т.е. 4833,72 руб.) Если за 2022 год страховых взносов за исполнителя никто не платил, то пособие в 2023 году он еще получить не сможет, только в 2024 у него появится такое право, так как за 2023 отчисления за него уже должны быть по закону.
5. Налог на доходы со вкладов - затишье перед бурей.
Вкладчики банков по итогам 2023 года впервые вынуждены будут уплатить налог на доходы со своих вкладов по новым правилам. Изменения были введены еще в 2020 году, и в соответствии с ними по итогам 2021 налогоплательщики уже должны были уплатить НДФЛ со своих вкладов. Однако события февраля 2022 года внесли свои коррективы, и правительство временно "заморозило" свои планы, введя мораторий на данный вид налога.
Однако на 2023 году этот мораторий отменили, поэтому по итогам этого года, если только не случится еще чего-нибудь непредвиденного, всем владельцам банковских вкладов придется этот налог заплатить.
Ставка налога составляет 13%. Существует и необлагаемая налогом часть дохода, которую можно рассчитать, исходя из максимального значения ключевой ставки ЦБ за год (в настоящее время она составляет 7,5%).
6. Изменения для владельцев автомобилей.
Дорогие автомобили стали еще дороже: теперь к ним относятся машины стоимостью свыше 10 млн руб., а не 3 млн, как это было раньше. Таким образом, повышенный транспортный налог должны будут заплатить только счастливые владельцы авто по цене больше 10 млн рублей.
