Могут ли компанию ликвидировать из-за недостоверных данных в ЕГРЮЛ?

По каким причинам у компании может появиться запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ? Какие последствия возникают у компании, если по решению налоговиков ее исключили из ЕГРЮЛ? Чем грозит принудительная ликвидация компании ее руководителям?

Налоговики наделены правом без суда и следствия исключать компании из ЕГРЮЛ (Федеральный закон от 12.11.2019 г. №377-ФЗ). 

Основанием для исключения организации из ЕГРЮЛ являются недостоверность содержащихся в нем сведений. А такую «черную» метку в реестр ставят налоговики при наличии оснований.

И даже если по факту таких оснований нет, а законопослушная компания не позаботилась о том, чтобы урегулировать вопрос с налоговиками, то формально по истечении 6 месяцев ее могут исключить из ЕГРЮЛ (п.5 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 г. №129-ФЗ).

Как проверять достоверность сведений в ЕГРЮЛ?

Проблему лучше предотвратить, чем потом устранять ее последствия. Для исключения негативных инцидентов, организациям нужно периодически проверять выписку из ЕГРЮЛ.

Сделать это удобнее на официальном сайте ФНС в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» ( https://egrul.nalog.ru/index.html).

Выписка из ЕГРЮЛ формируется сразу же после запроса и за нее не нужно ничего платить.

Метку о недостоверности можно увидеть в соответствующих разделах выписки. Например, если недостоверные данные касаются учредителей компании, то «черная» метка будет проставлена в разделе «Сведения об учредителях (участниках) юридического лица».

На практике, чаще всего, недостоверность связана с адресом компании. В этом случае метку можно увидеть в разделе «Адрес (место нахождения)».

Таким образом, на официальном сайте налоговиков можно проверить как свою компанию, так и своих контрагентов.

Как налоговики выявляют недостоверность данных в ЕГРЮЛ?

Почти десять лет налоговики занимаются «чисткой» ЕГРЮЛ для того, чтобы исключить из него недобросовестные компании, которые участвуют в нелегальных налоговых схемах. Однако на практике законопослушные организации также могут попасть под раздачу.

Инспекторы проводят дополнительные проверки, чтобы убедиться в признаках недостоверности (п.4.2 ст.9 Федерального закона от 08.08.2001 г. №129-ФЗ):

• изучают документы и сведения, которые имеются в налоговой инспекции по проверяемой компании;

• рассматривают документы и пояснения, представленные самой компанией;

• допрашивают граждан, а также представителей компаний, которые владеют какой-либо информацией о проверяемом объекте;

• получают справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки по каналам межведомственного взаимодействия;

• проводят осмотр объектов недвижимости по известным адресам проверяемой компании;

• привлекают специалистов или экспертов для участия в проведении проверки.

За что компания может удостоиться «черной» метки?

Налоговиками разработаны критерии, при наличии которых компании могут попасть в зону риска.

Важно знать, что для проведения контрольных мероприятий по проверке данных в ЕГРЮЛ, налоговики используют разработанную ФНС методичку (приказ ФНС РФ от 28.12.2022 г. №ЕД-7-14/1268@).

Сведения о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ могут быть внесены (п.6 ст.11 Федерального закона от 08.08.2001 г. №129-ФЗ):

1) в части адреса компании;

«Черная» метка ставится, если в ЕГРЮЛ содержится неверная информация, касающаяся адреса компании:

• юридический адрес не совпадает с фактическим местонахождением компании;

• по указанному в ЕГРЮЛ адресу не может располагаться компания: расположенная по адресу недвижимость разрушена, там размещены органы государственной власти, воинские части либо имеются возражения собственника на регистрацию этого юридического адреса компании;

Например, налоговики приходят на адрес компании, который указан в ЕГРЮЛ. Если по данному адресу стоит ветхое здание, в котором нет офисов, то далее проводятся дополнительные мероприятия. Однако нередки случаи, когда налоговики, не увидев вывеску компании или перепутав адрес, особенно, если он с литерой, делали вывод о недостоверности местонахождения компании.

• при изменении адреса в ЕГРЮЛ поменяется местонахождение компании, у которой еще не окончена выездная налоговая проверка либо не оформлены ее результаты, либо не вступило в силу решение по проверке, а также есть долги по пеням и штрафам.

2) в отношении директора;

«Черная» метка ставится, если в ЕГРЮЛ содержится неверная информация, касающаяся персональных данных руководителя: ФИО, должность, паспортные данные или сведения других документов, которые удостоверяют личность, ИНН;

Например, у налоговиков не совпадают данные о директоре организации, которые были заявлены при ее регистрации и при последующем внесении изменений (определение ВС РФ от 25.02.2021 г. №302-ЭС20-20157).

Метка о недостоверности ставится в отношении руководителя, у которого ранее вносилась запись о недостоверности данных либо у него не истек годичный срок привлечения к административной ответственности за представление недостоверных, либо заведомо ложных сведений о компании.

Если ИФНС получила заявление физического лица о том, что его данные как о руководителе организации не соответствуют действительности, то также проставляется запись о недостоверности.

3) в отношении учредителя.

Запись о недостоверности ставится, если в ЕГРЮЛ содержатся ошибочные сведения, касающиеся размера и номинальной стоимости доли в уставном капитале, неверные сведения о единственном участнике или акционере.

Метка о недостоверности ставится, если в отношении учредителя ранее вносилась запись о недостоверности данных либо у него не истек годичный срок привлечения к административной ответственности за представление недостоверных, либо заведомо ложных сведений о компании.

Какие последствия ожидают компанию, если налоговики принудительно исключат ее из ЕГРЮЛ?

Наличие «черной» метки осложнит жизнь не только компании, но ее руководителю и учредителю:

• компания не сможет заключать договоры (п.3 ст. 49 ГК РФ, письмо ФНС РФ от 13.07.2017 г. №ЕД-4-2/13650@);

• компании и руководителю могут грозить штрафы за отчетность, не сданную налоговикам до даты исключения из ЕГРЮЛ (ст.119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП);

Например, штраф за несданный отчет по РСВ в размере 1 тыс. руб. за каждый отчет.

• учредителю и директору может грозить «субсидиарка» в случае долгов перед контрагентами (п.3.1 ст.3 Федерального закона от 08.02.1998 г. №14-ФЗ);

• учредитель с 50% долей и более, руководитель в течение 3-х лет не смогут быть учредителями или руководителями других организаций (п.«ф» ст.23 Федерального закона от 08.08.2001 г. №129-ФЗ).

Выводы

В случае проставление метки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, компания должна незамедлительно урегулировать данную ситуацию с налоговиками. Иначе через полгода бездействия налоговики могут исключить компанию из ЕГРЮЛ. Наличие «черной» метки имеет последствия для компании, ее руководителей и учредителей.