Какую отчетность должны сдавать частные агентства занятости?
Частные агентства занятости могут применять только общую систему налогообложения. ЧАЗ должны отчитываться перед налоговиками, СФР, службой занятости, статистикой. Какие отчеты и в какой срок нужно предоставлять?
Работа ЧАЗ заключается в следующем: сотрудники принимаются в штат агентства занятости, получают там зарплату, а фактически работают непосредственно в компании-заказчике. В связи с такой схемой взаимоотношений у агентства возникает необходимость сдавать всю отчетность в контролирующие органы по своим сотрудникам, а также налоговую отчетность по налогу на прибыль, НДС и прочим налогам – при необходимости.
Какая отчетность предоставляется в СФР?
ЧАЗ как работодатель должен отчитываться о стаже своих сотрудников, заработной плате и условиях труда, а также о несчастных взносах.
В СФР сдается отчет по форме ЕФС-1 (приказ СФР от 17.11.2023 г. №2281).
Форма состоит из нескольких разделов, каждый из которых заполняется в определенных случаях:
- подраздел 1.1. «Сведения о трудовой (иной) деятельности» – заполняется, если у ЧАЗ были кадровые события в отчетном периоде;
Например, прием или увольнение сотрудников, заключение или прекращение договора ГПХ, а также приостановление или возобновление трудового договора.
Если такие кадровые события были, то сведения подаются не позднее следующего рабочего дня.
В остальных случаях – не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным месяцем.
Так, за май 2025 г. сведения нужно предоставить не позднее 25 июня 2025 г.
В подразделе 1.1 указывается ФИО, дата рождения, СНИЛС, наименование должности сотрудника, кадровые изменения, в связи с которыми заполняется этот отчет.
Таким образом, если у ЧАЗ не было в отчетном месяце никаких кадровых изменений, то этот подраздел не заполняется.
- подраздел 1.2 «Сведения о стаже работников» – заполняется раз в год;
По итогам 2025 года подраздел подается не позднее 26 января 2026 г.
- подраздел 2 «Основание для отражения данных о периодах работы в условиях, дающих право на досрочную пенсию» – заполняется раз в год – не позднее 26 января 2026 г.;
Сведения подаются вместе с подразделом 1.2, если имеются условия труда, которые дают право на досрочное назначение пенсии работников.
- подраздел 3 «Сведения по дополнительным пенсионным страховым взносам»;
Подраздел заполняется раз в квартал, если перечисляются дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (Федеральный закон от 30.04.2008 г. №56-ФЗ).
За 1 полугодие 2025 года сведения должны быть представлены не позднее 25 июля 2025 г.
- в разделе 2 приводятся сведения о взносах на травматизм;
В силу специфики деятельности – предоставление персонала для работы в другие организации, ЧАЗ должен применять и отражать в отчетах страховой тариф, который присвоен заказчику. Поэтому в отношении сотрудников агентства занятости могут действовать различные тарифы в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности принимающей стороны (п.2.1 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ).
ЧАЗ заполняют: подраздел 2.1 раздела 2, в котором приводится расчет суммы страховых взносов, подраздел 2.2 и подраздел 2.3 со сведениями о медицинских осмотрах и специальной оценке условий труда на начало года.
Важно знать, что количество заполненных строк в подразделе 2.2 раздела 2 должно соответствовать количеству компаний или ИП, к которым ЧАЗ временно направлял своих работников по договору о предоставлении персонала.
Какая отчетность предоставляется в налоговую инспекцию?
Большая часть отчетов сдается ЧАЗ в налоговую инспекцию.
Расчет по страховым взносам (приложение №1 к приказу ФНС РФ от 29.09.2022 г. №ЕД-7-11/878@).
Расчет необходимо подавать даже в том случае, если в отчетном периоде не было начислений и выплат в пользу физических лиц. Например, сотрудники ушли в отпуска за собственный счет.
Расчет подается 1 раз в квартал не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Так, за 1 полугодие 2025 года расчет должен быть сдан не позднее 25 июля 2025 г.
Если ЧАЗ является субъектом малого и среднего предпринимательства, то организация может применять пониженный тариф страховых взносов (пп.17 п.1, п.2.4 ст.427 НК РФ).
В этом случае страховой тариф - 15% ежемесячно применяется к той части выплаты работнику, которая превышает 33 600 рублей.
Персонифицированные сведения о работниках (приложение №2 к приказу ФНС РФ от 29.09.2022 г. №ЕД-7-11/878@).
Информация подается ежемесячно в отношении всех физических лиц, которые работали в ЧАЗ по трудовым договорам или по договорам ГПХ.
Так, за май 2025 года сведения должны быть поданы до 25 июня 2025 г.
Расчет 6-НДФЛ (приказ ФНС РФ от 19.09.2023 г. №ЕД-7-11/649@).
Расчет необходимо сдать при наличии сотрудников, которые получали доход в отчетном периоде.
Нулевой 6-НДФЛ не подается.
Расчет подается ежеквартально - не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Декларации по налогу на прибыль (приказ ФНС РФ от 02.10.2024 г. №ЕД-7-3/380).
С 2025 года в федеральный бюджет зачисляется 8%, а в региональный - 17%.
В состав декларации обязательно включаются: титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения №1 и №2 к листу 02.
Декларация сдается:
-
за каждый месяц, если ЧАЗ принял решение ежемесячно платить авансовые платежи из фактической прибыли;
-
за каждый квартал, если ЧАЗ платит ежемесячные или квартальные авансы.
За отчетные периоды декларация предоставляется – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом или месяцем. Декларация за 2025 год – не позднее 25 марта 2026 года.
Декларация по НДС (приказ ФНС РФ от 05.11.2024 г. №ЕД-7-3/989).
В обязательном порядке сдается титульный лист и раздел 1.
Оказание услуг на территории РФ облагается НДС по ставке 20% (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ).
ЧАЗ регистрирует счета-фактуры по операциям предоставления персонала в книге продаж.
Данные из книги продаж отражаются в разделе 9 декларации, а книги покупок – в разделе 8.
Декларация сдается раз в квартал - не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Что нужно сдавать в службу занятости?
Компания обязана извещать службу занятости: о банкротстве, свободных вакансиях, квотируемых мест для инвалидов, о сокращении штата, ликвидации компании, неполной занятости работников, а также о наличии «удаленных» сотрудников.
Кадровая отчетность подается ЧАЗ через портал «Работа России» ( https://www.tgu-trud.ru/).
Какая отчетность предоставляется в статистику?
Статистическая отчетность сдается по разным формам и для каждой из них установлен свой срок. Перечень форм отчетности можно узнать на сайте Росстата ( websbor.gks.ru/online/info).
В поисковой строке агентству занятости нужно указать один из реквизитов: код ОКПО либо ИНН, либо ОГРН/ОГРНИП. Затем нажать кнопку «Получить».
