Как сдать нулевую отчетность ИП?

Как сдать нулевую отчетность ИП? Что будет, если ИП забудет сдать нулевую отчетность?

Как мы уже отмечали, конкретная форма представляемой отчетности ИП зависит от применяемого им режима. ИП должны сдать нулевую отчетность, если за представляемый отчетный (налоговый) период не велась деятельность, не было покупок и продаж, а также движений по расчетному счету и кассе, не начислялась заработная плата сотрудникам (если у ИП есть наемные работники).

Как сдать нулевую отчетность ИП?

ИП не сдают бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и т.п.). А в части налоговой отчетности ИП есть два варианта ее сдачи: на бумаге и в электронном виде.

Если предприниматель является плательщиком НДС, то декларацию бизнесмен обязан сдавать только в электронном виде (через оператора электронной отчетности). Сдать декларацию на бумаге не получится, поскольку такая налоговая декларация считается несданной и грозит бизнесмену штрафом (п.5 ст.174 НК РФ).

Для того чтобы отправить отчетность в электронном виде, предпринимателю нужно иметь электронно-цифровую подпись (ЭЦП) с действующим сертификатом и, конечно, доступ к Интернету. ИП должен заключить договор с оператором электронного документооборота (ЭДО), что стоит немалых денег, особенно если у ИП приостановилась деятельность. Перечень аккредитованных операторов ЭДО размещен на сайте ФНС. К федеральным операторам относятся: СБиС, Контур, Такском.

Отчетность в соцстрах (форма 4-ФСС) предприниматель должен сдавать электронно, если у него 25 человек и более наемных работников (п.1 ст.24 Закона №125-ФЗ). Нулевая отчетность по 4-ФСС включает в себя следующие разделы: титульный лист, таблицы №№1, 2, 5.

Без наемных работников нулевая форма 4-ФСС ИП не сдается.

Что касается расчета по страховым взносам, то ИП может сдать отчет на бумаге при численности работников не более 10 человек. Если у ИП наемных работников 11 человек и более, то РСВ сдается в электронном виде.

Помимо пенсионной отчетности, у ИП может возникнуть необходимость в сдаче статистической отчетности. Перечень необходимых отчетов в Росстат можно найти на официальном сайте.

Для ИП часто представляемыми формами являются №1-ИП и №1-ИП (услуги).

Как видно, что сдача нулевых отчетов – задача непростая. Но у ИП есть иной выход – заключить договор с аутсорсинговой компанией.

Сдать нулевую отчетность ИП УСН

Декларацию по налогу при УСН сдают по итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года. За 2019 год ИП должны были представить не позднее 30.07.2020 г. (с учетом переноса из-за пандемии коронавируса), а за 2020 год будут представлять не позднее 30.04.2021 г.

При заполнении декларации по УСН на титульном листе нужно указать только общие сведения, указать объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов) и налоговую ставку.
Практически во всех остальных строках будут стоять прочерки.

При налогооблагаемой базе «доходы минус расходы» можно указать
расходную часть, чтобы уменьшить налоговые платежи в следующем отчетном периоде.

ИП может сдать сам нулевую декларацию по УСН, нанять бухгалтера либо обратиться в специализированную компанию.

Компания «РосКо» поможет, если нужна нулевая отчетность ИП на УСН. Разовая или периодическая подготовка отчетности особенно актуальна, когда предприниматель не ведет хозяйственной деятельности - в таком случае нанимать штатного бухгалтера нерационально.

Последствия несдачи нулевой отчетности ИП

Несдача либо несвоевременная сдача нулевой отчетности грозит предпринимателю штрафом и блокировкой счетов бизнесмена. Штраф за несданную налоговую декларацию будет минимальным - 1 000 рублей, поскольку у бизнесмена нет сумм налога к уплате (ст.119, п.1 ст.126 НК РФ).

Цена несданной справки 2-НДФЛ - 200 рублей за каждый отчет. Но если доход работникам не начислялся в течение налогового периода, то ИП не является налоговым агентом, а поэтому нулевая справка 2-НДФЛ не сдается.

Если ИП является работодателем, приостановил свою деятельность и не выплачивает заработную плату работникам, то он обязан представлять СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в Пенсионный фонд.

Но сама форма не будет нулевой, потому что работники по-прежнему остаются застрахованными лицами. Сумма штрафа за несданную отчетность в ПФР РФ рассчитывается в зависимости от числа застрахованных лиц - 500 рублей за каждого работника.

Штраф за несданный или просроченный расчет 4-ФСС - 1 000 рублей.

Если бизнесмен опоздает со сдачей декларации более чем на 10 дней, то налоговики вправе заблокировать счета ИП.

Можно ли снизить штраф за несданную нулевую отчетность?

Положения ст.114 НК РФ позволяют бизнесменам претендовать на уменьшение суммы штрафа, в зависимости от наличия смягчающих обстоятельств. Перечень смягчающих обстоятельств является открытым.

Так, к обстоятельствам, смягчающим ответственность могут относиться:

• совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

• совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

• тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

• иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность (ст.112 НК РФ).

Как свидетельствует практика, бизнесменам удается снизить налоговые штрафы во много раз. Правда, зачастую обстоятельства, послужившие для снижения размера штрафов, рассматриваются в судах.

Судьи учитывают, что правонарушение имело место первый раз, какой-либо недоимки и пени не начислено, страхователь не имел умысла на совершение нарушения законодательства (Решение АС г. Москвы от 14.11.2016 г. №А40-197613/2016).

В другом споре штраф был снижен со 131 000 рублей до 1 000 рублей, т.е. в 131 раз (Решение АС Республики Марий Эл от 01.12.2016 г. №А38-9108/2016). Арбитражный суд учел в качестве смягчающих ответственность следующие обстоятельства: признание совершения правонарушения, совершение правонарушения впервые, отсутствие негативных последствий для работников и бюджета, социально-значимый характер деятельности бизнесмена.

При аналогичных обстоятельствах суд снизил размер штрафа в 73 раза (Решение АС Нижегородской области от 10.01.2017 г. №А43-30751/2016) и в 100 раз (Решение АС Свердловской области от 12.09.2016 г. №А60-33366/2016).

Социальная направленность деятельности предпринимателю (строительство социальных объектов) позволила снизить штраф в 4 раза (Решение АС Чувашской Республики от 23.04.2018 г. №А79-9434/2017).