Как получить вычет за купленные лекарства?
Какие условия должны быть выполнены для получения вычета на лекарства? Может ли муж получить вычет за лекарства, выписанные супруге? Где получить вычет? Давайте разбираться!
Возвратить деньги от государства можно не только за лечение и обучение, но и за купленные лекарства.
Какой лимит вычета на приобретение лекарств в 2025 году?
Общий размер социального вычета, начиная с 2024 года, составляет 150 тысяч рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 г. №159-ФЗ). Исключение - расходы на дорогостоящее лечение. По ним лимит не установлен.
На кого можно получить вычет на приобретение медикаментов?
Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на приобретение лекарств (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):
-
для самого налогоплательщика;
-
для его супруги или супруга;
-
родителей налогоплательщика;
-
детей, в том числе усыновленных, в возрасте до 18 лет или до 24 лет – при очном обучении ребенка;
-
подопечных детей в возрасте до 18 лет или бывших подопечных до 24 лет – при очном обучении ребенка;
-
детей и подопечных, которые признаны недееспособными, независимо от их возраста.
Для родителей дети всегда остаются детьми – и сколько бы им ни было лет. Однако вычет на лечение детей и покупку лекарств для них старше 18 лет не предоставляется, за исключением очно обучающихся детей. Законодателем сделана ссылка на СК РФ - ребенком считается лицо, не достигшее совершеннолетия, и по воле законодателя вычет ограничен возрастными рамками (п.1 ст.54 СК РФ, письма Минфина РФ от 18.01.2019 г. №03-04-05/2259 и от 30.09.2015 №03-04-05/55922).
Какие нюансы нужно учитывать, чтобы получить вычет за своего супруга или супругу?
Вернуть деньги можно за покупку лекарств для супруга или супруги.
При этом неважно, что лекарства выписаны и предназначены для одного супруга, а оплатил их покупку и, соответственно, претендует на вычет второй супруг.
Дело в том, что имущество, деньги являются совместной собственностью супругов (п.1 ст.34 СК РФ).
Поэтому и вычет за жену может получить муж или наоборот (письма Минфина РФ от 18.11.2021 г. №03-04-05/93216 и ФНС РФ от 11.06.2020 г. №БС-19-11/131@).
Что нужно потребовать от врача для получения вычета на покупку лекарств?
До 2019 года для того, чтобы получить вычет на лекарства, физические лица должны были найти его в определенном перечне, который утверждался Правительством РФ (постановление Правительства от 19.03.2001 г. №201, действовавшее до 01.01.2019 г.). И если такого лекарства в перечне не было, то вернуть налог было нельзя. Немало копьев было сломано по поводу того, подпадает или нет лекарственный препарат под приведенный перечень. Контролеры советовали обычным гражданам по спорным вопросам обращаться в Минздрав РФ (письмо Минфина РФ от 24.07.2014 г. №03-04-05/36334).
Начиная с 2019 года, граждане могут не сличать купленные лекарства ни с какими списками. Благодаря внесенным изменениям, вычет возможен по любым лекарственным препаратам (Федеральный закон от 17.06.2019 г. №147-ФЗ).
Однако любое лекарство должно быть назначено врачом (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ).
Важно знать, что рецептурный бланк выписывается лечащим врачом по установленной форме №107-1/у (приказ Минздрава РФ от 24.11.2021 г. №1094н).
Рецепт выдается в 2-х экземплярах:
-
один экземпляр предъявляется в аптеку для покупки указанных в нем лекарственных средств;
-
второй экземпляр представляется налоговикам в составе документов для подтверждения права на социальный вычет.
На рецепте должны быть подпись и печать лечащего врача, а также печать медицинского учреждения.
До недавнего времени налоговики принимали рецепты только при наличии специального штампа «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» (письмо Минфина РФ от 30.12.2019 г. №03-04-06/103356).
Но не каждое лечебное учреждение имело такой штамп и на этом попытки граждан вернуть деньги из бюджета заканчивались.
Впоследствии налоговики сделали послабление в части оформления рецептов – проставление штампа необязательно (письмо ФНС РФ от 10.02.2020 г. №БС-3-11/937@).
Некоторые врачи, особенно в коммерческих клиниках, по итогам приема пациентов выдают консультационный лист. Такой лист не дает право на получение вычета (письма Минфина РФ от 19.08.2022 г. №03-04-07/81281 и ФНС РФ от 17.08.2020 г. №СД-4-11/13227@).
Также не подойдет выписанный на блокнотном отрывном листке препарат и тем более, если лечащий врач устно назначает лекарство.
Как показывает практика, сложность заявления вычетов как раз связана с отсутствием медицинского документа, выданного лечащим врачом на лекарство. В этом случае налогоплательщику ничего не остается, как обратиться к главврачу поликлиники либо в региональный департамент здравоохранения (письмо Минздрава РФ от 02.08.2019 г. №25-4/3085695-8611).
Можно ли получить вычет при оплате дорогостоящих препаратов?
Зачастую, при проведении лечения, пациенту требуются дорогостоящие медицинские препараты. Например, если человек хочет себе заменить хрусталик при катаракте на хорошую импортную линзу, то придется заплатить ее стоимость. При этом сама операция может быть бесплатной (письмо ФНС РФ от 10.06.2016 г. №БС-3-11/2646).
Социальный налоговый вычет можно получить при оплате дорогостоящих лекарств и медицинских изделий: эндопротезы, искусственные клапаны сердца.
Как правило, дорогостоящие препараты приобретаются в ходе лечения. Поэтому медицинские организации указывают их вместе в справке на лечение.
В договоре на лечение должна быть предусмотрена покупка лекарств за счет пациента либо того лица, кто оплатит лечение.
Важно знать, что социальный налоговый вычет при оплате лечения за границей и покупкой там лекарств, не предоставляется (письма Минфина РФ от 08.04.2014 г. №03-04-Р3/15804, от 25.09.2013 г. №03-04-05/39799).
Где можно заявить социальный вычет на лекарства?
Вычет можно получить у работодателя или в налоговой инспекции. Но если речь идет о возврате налога за прошлые периоды, то обращаться нужно в налоговую инспекцию. Так, в 2025 году можно получить вычет по расходам за 3 предшествующих года: 2024, 2023 и 2022 года.
Легче всего оформить вычет с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Для предоставления вычета у работодателя физическое лицо должно направить налоговикам заявление и документы, подтверждающие его расходы на лекарства (п.2 ст.219 НК РФ). Налоговики не позднее 30 календарных дней со дня получения от гражданина документов сами направят работодателю уведомление о подтверждении права на вычет.
После этого работодатель не будет удерживать НДФЛ с дохода работника.
Выводы
За 2024 год можно вернуть из бюджета до 19,5 тысяч рублей с расходов на покупку лекарств. Вычет можно получить в налоговой инспекции или у работодателя.
