Что нужно сделать для получения инвестиционного налогового вычета в 2023 году?
Условиями получения вычета по ИИС, прежде всего, интересуются инвесторы. ИИС - это брокерский счет, с помощью которого физическое лицо может покупать акции, облигации, драгметаллы и при соблюдении определенных условий возвращать из бюджета НДФЛ. Граждане могут открыть ИИС у российского брокера.
В отношении каких операций можно получать возврат налога?
Граждане, открывшие ИИС, могут получить один из двух типов налогового вычета: тип А или тип Б (п.1, п.4 ст.219.1 НК РФ).
Получение вычета по типу А означает возврат НДФЛ от суммы денежных средств, которые внесены на ИИС.
- Условия для вычета следующие:Возврат НДФЛ ограничен 400 тыс. рублями в год. Вычет можно применить к доходам, которые формируют основную налоговую базу. Для работающих граждан - это, в основном, заработная плата (п.1 ст.219.1 НК РФ).
Вернуть налог можно только в пределах уплаченного НДФЛ по ставке 13% либо 15% (если доход превышает 5 млн рублей в год). Максимальная сумма НДФЛ к возврату - 52 тыс. рублей (13%) рублей либо 60 тыс. рублей (15%) рублей.
- Вычет не может превышать основную базу.
- Вернуть налог может только налоговый резидент РФ.
- У гражданина должен быть только один ИИС, заключенный на срок не менее 3-лет.
Важно знать, что если гражданин получил деньги и расторг брокерский договор раньше 3-х лет, то ему придется вернуть возвращенный налог налоговикам.
- Вычетом можно воспользоваться в каждом календарном году.
Получение вычета по типу Б означает получение вычета с положительного финансового результата (прибыли) по операциям на ИИС.
Условия для вычета следующие.
- Сумма вычета не ограничена.
- Для того чтобы применить вычет должен быть положительный финансовый результат по операциям на брокерском счете.
Например, инвестор положил деньги на ИИС и впоследствии приобрел 50 акций стоимостью 1 тыс. рублей. Через год цена 1 акции взлетела до 2 тыс. рублей и инвестор продал весь пакет акций, заработав 50 тыс. рублей.
Инвестору не вернут НДФЛ, но он сможет «закрыть» прибыль и не платить налог 13% с полученных 50 тыс.рублей.
- Вычетом можно воспользоваться не ранее, чем через 3 года с даты заключения ИИС. Например, если инвестор заключил договор в 2023 году, то заявить вычет можно по доходам за 2026 год.
- Инвестор должен быть налоговым резидентом РФ в календарном году окончания либо прекращения ИИС.
- У гражданина должен быть только один ИИС, заключенный на срок не менее 3-лет.
Как физическому лицу выбрать наиболее выгодный вариант вычета?
Прежде всего, выбор ограничен статусом инвестора. Если гражданин не работает либо у него нет официальной зарплаты, то возвращать налог ему не с чего. При наличии стабильной работы и отсутствии опыта в инвестировании, подойдет вычет типа А.
В этом случае можно получать гарантированный доход, если в течение 3 лет не выводить деньги со счета. Например, ежегодно пополнять счет, покупать облигации с купонным доходом. Тогда за 3 года можно вернуть налог в размере 156 тыс. рублей (при пополнении счета на 400 тыс. рублей ежегодно) и получить купонный доход.
Для получения вычета типа А нужно перечислять деньги на счет. Если в календарном году инвестор ничего не перечислил на счет, то и возврата НДФЛ за него не будет. Доходность на этом счете роли не играет. Выбрать тип А вычета могут и неработающие граждане, в случае если у них имеются банковские вклады, доход по которым облагается НДФЛ. «Живые» деньги инвестор не получит, а зачесть причитающийся налог по вкладам с ИИС типа А можно.
Брокерский счет типа Б рекомендуется открывать уже опытным игрокам, которые осуществляют инвестиции на крупные суммы в долгосрочной перспективе. Полученная прибыль в полном объеме не будет облагаться НДФЛ.
Для того чтобы инвестору понимать, какой он вычет получит, можно воспользоваться калькулятором инвестиционного вычета на сайте налоговиков.
Где инвестор может получить вычет?
Вычет типа А можно получить в налоговой инспекции, а типа Б - либо у брокера, либо также у налоговиков. Инвестиционный вычет можно получить в упрощенном порядке, не собирая бумаги для налоговиков и не заполняя налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп.2, пп.3 п.1 ст.219.1 НК РФ). Но это возможно в тех случаях, если брокеры предоставляют сведения о счетах инвестора в налоговую инспекцию.
Какие шаги нужно предпринять для получения вычета?
1 шаг - регистрация в личном кабинете налогоплательщика и получение ЭП.
2 шаг - сбор нужных документов, если вычет нельзя получить в упрощенном порядке.
Предоставить сканы документов для вычетов: договор на ИИС, платежные документы, копии отчетов брокеров, подтверждающие операции на ИИС.
Если действует упрощенный порядок, то достаточно оформить заявление на вычет.
3 шаг - заполнение декларации, если вычет нельзя получить в упрощенном порядке.
В одном из наших видео «Как получить вычет, не выходя из дома и без бумаг?» мы подробно приводили алгоритм «упрощенного» вычета.
Что известно о новом типе ИСС?
В основных направлениях развития финансового рынка РФ на 2023-2025 гг. планируется введение единого налогового вычета на долгосрочные инвестиции сроком от 10 лет по ИИС типа III, а в перспективе - на договоры страхования жизни с целевым сроком действия от 10 лет и выше.
