В настоящее время можно взыскать долги по налогам с компаний и предпринимателей, не обращаясь в
судебныеинстанции. Для физических лиц было сделано исключение.
Налоговики должны были пройти длительную судебную процедуру, дождаться решения арбитров, а при недостаточности средств на счетах должника подключить службу судебных приставов. С 1 ноября 2025 г. порядок взыскания налоговых долгов с граждан значительно упростится.
Почему возникла инициатива бесспорного порядка взыскания долгов?
Однако данный законопроект в конце 2020 года был отклонен Госдумой и долгое время этот вопрос не поднимался. В конце 2024 года тема снова появилась на повестке дня все с той же мотивацией - сокращение нагрузки на судебную систему и ускорение процесса гашения налоговых долгов.
По статистике Судебного департамента при ВС РФ мировыми судьями с 2016 по 2023 г. ежегодно выносилось до 6 млн. судебных приказов по делам о взыскании налоговых платежей и санкций.
Получив судебный приказ, должник мог в десятидневный срок со дня получения отменить его, направив возражения без каких-либо доказательств своей правоты. Если должник не представил возражения по поводу судебного приказа, то он вступает в силу на одиннадцатый день со дня получения его должником.
Как указано в пояснительной записке к законопроекту, на практике ежегодно отменялось лишь около 5% вынесенных мировыми судьями судебных приказов. Законодатель это объясняет тем, что граждане признают эти долги, поэтому и не предпринимает никаких действий.
Но указанные факты могут свидетельствовать об обратном. На практике физические лица не подозревают, что в отношении них вынесен судебный приказ по налоговой недоимке.
Тем более, что сайты мировых судей перегружены и часто просто не работают, а дозвониться до судов общей юрисдикции не так-то просто. И граждане узнают о том, что они что-то должны только из постановления судебных приставов.
В отношении каких налогов будет действовать бесспорный порядок взыскания налогов?
Внесудебный порядок взыскания налогов, сборов применяется в части долгов, которые возникли при самостоятельной подаче гражданами налоговых деклараций либо при применении режима самозанятых. Налоговики сами начисляют физическим лицам земельный налог, транспортный налог и налог на имущество. Также налоговики могут доначислить гражданам «недостающую» сумму НДФЛ.
Например, сотрудник может работать в нескольких организациях и получать доход. А компания, как налоговый агент, учитывает НДФЛ, исходя из размера «своих» выплаченных доходов. Окончательный размер доплаты НДФЛ по ставке 15 % и выше определяется налоговиками с учетом совокупности налоговых баз по доходам физического лица у всех работодателей за налоговый период.
На сумму превышения налоговики направят уведомление, по которому налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом. Если в указанный срок оплата не поступила, а на едином налоговом счете возник «минус» - отрицательное сальдо, то налоговики начисляют пени и принимают меры для взыскания налоговых долгов.
Как будет действовать бесспорный механизм взыскания долгов?
Как и сейчас, процедура по взысканию долгов начинается с направления требования в адрес физического лица-должника. Для этого налоговые органы должны соблюдать определённые сроки.
Если на едином налоговом счёте образовалось отрицательное сальдо в размере более 3 тысяч рублей, требование должно быть предъявлено не позднее трёх месяцев с момента возникновения недоимки. В случае если сумма долга составляет менее 3 тысяч рублей, срок направления требования увеличивается до одного года со дня образования недоимки.
Полученное требование об уплате недоимки подлежит исполнению в течение восьми рабочих дней. Однако налоговые органы вправе установить более длительный срок, который указывается непосредственно в самом требовании.
Если налогоплательщик не исполняет требование, налоговый орган в течение шести месяцев с даты его истечения направляет решение о взыскании задолженности. Это решение доставляется физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, через портал госуслуг или по почте заказным письмом.
В случае несогласия с суммой задолженности гражданин имеет право подать возражения через сервис налоговой службы или через портал госуслуг. Это можно сделать в течение 30 дней, и на время рассмотрения возражений спорная сумма взысканию не подлежит. Если спор остаётся неурегулированным, взыскание недоимки будет осуществляться в судебном порядке.
Что должны сделать физические лица, чтобы избежать бесспорного взыскания долгов?
Для того чтобы держать руку на пульсе и не допустить недоимки по налогам или вовремя заметить ошибку налоговиков, граждане должны проверять состояние своего налогового счета.
Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика либо заказать справку о сальдо ЕНС через личный кабинет, либо посетить лично налоговую инспекцию. Справка о состоянии налогового счета предоставляется налоговиками в течение 5 рабочих дней. Таким образом, гражданам нужно периодически проверять остаток налогового счета для того, чтобы успеть обжаловать в случае несогласия начисления налоговиков.
Вывод
Налоговики могут применять бесспорный порядок взыскания налогов только при отсутствии возражений со стороны должника. Граждане должны в течение 30 дней обозначить свое несогласие, подав возражение через электронные сервисы налоговиков или сайт госуслуг.
Если стороны так и не урегулируют налоговый спор, то взыскание недоимки будет проходить в привычном судебном порядке. Старт обновленного порядка взыскания намечен на 1 ноября 2025 года.
