Due Diligence может охватывать как комплексную проверку всего бизнеса компании, так и отдельных блоков финансово-хозяйственной деятельности.
В зависимости от потребностей заказчика выделяют следующие виды Due Diligence:
|
Объект исследования Due Diligence |
Тематические вопросы в рамках объекта исследования |
|
Налоговый |
1.Анализ налоговых обязательств, оценка совокупной налоговой нагрузки компании. 2.Анализ правомерности использования налоговых льгот и выявление потенциально возможных льгот. 3.Анализ налоговых рисков, связанных с трансфертным ценообразованием, с взаимодействием с аффилированными компаниями.
НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ПРИ ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИИ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ МЕЖДУ КОМПАНИЯМИ
Важно!
Например, специалистами аудиторской компании в процессе налогового Due Diligence производится оценка налоговых рисков. При оценке используется совместная разработка налоговиков со Следственным комитетом - методические рекомендации (Письмо ФНС РФ от 13.07.2017 г. №ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)») по установлению обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц компании, направленных на неуплату налогов (сборов).
4. Анализ применяемых схем налоговой оптимизации.
СПЕЦРЕЖИМЫ РАДИ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ 5.Анализ неразрешенных налоговых споров (не рассмотренных жалоб Управлением ФНС РФ), незаконченных судебных разбирательств.
СОПРОВОЖДЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК В данном случае анализируется полнота уплаты и декларирования налогов, соответствие деятельности компании текущему налоговому законодательству и общая оценка налоговых рисков. |
|
Кадровый |
1.Оценка структуры компании, рациональность функционального разделения труда. 2.Анализ системы организации управления персоналом. 3.Анализ правил внутреннего трудового распорядка, внутренних локальных нормативных актов компании. 4.Анализ трудовых договоров, заключенных с работниками.
КАКИЕ БЫВАЮТ ТРУДОВЫЕ СПОРЫ? 5.Анализ правильности оформления трудовой деятельности иностранцев. 6.Расчет уровня производительности и выявление факторов, влияющих на ее динамику.
ЧЕМ ГРОЗИТ НАРУШЕНИЕ ТРУДОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА? Как правило, данный вид Due Diligence направлен на оценку корректности оформления локальных нормативных актов компании, устранения ошибок в кадровой документации, выявления потенциальных рисков, связанных с нарушением трудового законодательства. |
|
Маркетинговый |
1.Анализ сбытовой политики компании. 2.Оценка маркетинговой стратегии компании. 3.Анализ занимаемой позиции компании на рынке. 4.Анализ конкурентной среды. 5.Поиск потенциальных каналов продвижения продукции. 6.Анализ применяемой методики ценообразования. Как правило, данный вид Due Diligence направлен на выработку мероприятий по исследованию конкурентов, угроз и сильных сторон, партнеров и потребителей услуг (товаров). В процессе проведения данной процедуры удается оценить работу отдела дистрибуции, эффективность использования ресурсов и так далее. Эксперты аудиторской компании выявят восходящие тренды и неблагоприятные тенденции на рынке, выработают правильные стратегии поведения. |
|
Экологический |
1.Оценка осуществляемых компанией технологических процессов. Выявление видов деятельности компании, подлежащих обязательной государственной экологической экспертизе. 2.Анализ перечня эксплуатируемых производственных объектов. 3.Анализ деятельности компании по охране окружающей среды и ее соответствие действующему законодательству РФ. Наличие необходимой разрешительной документации государственных органов в части охраны окружающей среды. 4.Выявление потребностей в дополнительной экологически значимой информации об объекте. 5.Оценка негативных последствий для компании, связанных с охраной окружающей среды. Как правило, данный вид Due Diligence направлен на устранение рисков наложения штрафов со стороны государственных органов, связанных с экологическими аспектами деятельности компании. |
