Рейтинг благонадежности от ФНС

С 1 января 2026 года налоговики будут оценивать бизнес компаний и ИП по балльно-рейтинговой системе. В чем суть балльной системы? Может ли бизнес уже сейчас увидеть себя «глазами налоговиков»?
 
С 1 января 2026 года налоговиков наделили новыми полномочиями – оценивать финансово-хозяйственную деятельность бизнесменов (Федеральный закон от 23.07.2025 г. №254-ФЗ). Разработанная методика базируется на ранее проводимом эксперименте по апробации программы «Сервис оценки юридических лиц» (приказ ФНС от 24.03.2023 г. №ЕД-7-31/181@). Программа была написана налоговиками только для компаний и доступна в личном кабинете юридических лиц.

Как сегодня бизнесмены могут посмотреть себя с точки зрения налоговиков

С 15 марта 2023 г. налоговиками запущен «Сервис оценки юридических лиц». Несмотря на наличие и доступность данного сервиса, о его существовании знают далеко не все бизнесмены.
Сервис позволяет компании получить выписку с результатом оценки ее финансово-хозяйственного состояния. Выписка заверяется ЭЦП налоговиков.


В этом же разделе есть вкладка «Сведения о рисках», в которой размещены 2 показателя - риск приостановления операций по счетам и риск несвоевременного представления налоговых деклараций.

Рейтинг благонадежности с 2026 года

С 1 января 2026 года налоговики будут присваивать рейтинг благонадежности как компаниям, так и ИП (приказ от 27.01.2025 г. №ЕД-7-31/49@). Ранее для предпринимателей не было сервиса, в котором он мог бы увидеть себя «глазами налоговиков».

Анализ проводится на основе сведений, содержащихся в базе налоговиков. Для компаний установлено 55 показателей, для индивидуальных предпринимателей - 31. По результатам анализа конкретных показателей налоговики присваивают баллы:
0 - не соответствует критериям;
1 - соответствует.

Общая оценка финансово-хозяйственной деятельности

Среди них:

• отсутствие противоречий и «разрывов» в декларации по НДС либо суммы налога, заявленной к возмещению, в размере, превышающем 0,65% от суммы вычетов за четыре налоговых периода;

Если бизнесмен не является плательщиком НДС, то автоматически он признается соответствующим критерию.

• отсутствие привлечения к административной ответственности (ст.19.28 КоАП);
• не включение в реестр недобросовестных поставщиков в сфере закупок;
• отсутствие долгов по налогам, превышающей 1% от суммы активов и 3 тыс. рублей одновременно;
• отсутствие процедуры ликвидации;
• отсутствие процедуры наблюдения, внешнего управления, открытии конкурсного производства;
• не проставление «черной» метки в ЕГРЮЛ;
• учредитель либо лицо, имеющее право действовать без доверенности, не является дисквалифицированным или не признано иностранным агентом (Федеральный закон от 14.07.2022 г.№255-ФЗ).

В случае несоответствия одному или нескольким критериям, в сформированной выписке указываются критерии, которым не соответствует компания или ИП.

Оценка конкретных показателей

Среди них:

• среднемесячная заработная плата на одного работника за календарный год, предшествующий году проведения оценки;

Налоговики сравнивают данный показатель с уровнем средней заработной платы для соответствующего субъекта с учетом масштаба и вида экономической деятельности по данным ФНС.
Для сопоставления используются данные о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудников, отраженным в расчетах по страховым взносам. Если нет данных, то за основу берется отчет по форме 6-НДФЛ.

• размер среднемесячной заработной платы каждого сотрудника;

Налоговики анализирует сведения с минимальным размером оплаты труда.

• налоговая нагрузка,

Показатель рассчитывается как соотношение суммы начисленных с финансового результата налогов и выручки, за календарный год. «Хорошим» критерием является значение параметра не менее 75% от среднего значения налоговой нагрузки, рассчитанного для соответствующего субъекта с учетом масштаба деятельности, вида экономической деятельности и системы налогообложения по данным ФНС.

• коэффициенты текущей ликвидности, платежеспособности, финансовой независимости, покрытия процентов;

Особое значение имеет показатель рентабельности активов, который рассчитывается в процентах как отношение чистой прибыли к совокупным активам. Удовлетворительным значением считается 10% и более.

• отсутствие снижения численности сотрудников;
• отсутствие снижения стоимости основных средств;
• положительный финансовый результат по данным бухгалтерской отчетности за последний календарный год;
• отсутствие факта непредставления налоговой отчетности за последний налоговый период.

Как использовать выписку налоговиков

Выписка - это своего рода цифровой паспорт бизнесмена. Полученные сведения компании и ИП могут использовать для подтверждения своей благонадежности перед любыми заинтересованными лицами.

В свою очередь, выписка может использоваться и для проверки сведений о потенциальных поставщиках, чтобы в дальнейшем исключить финансовые риски при работе с ними. Для этого контрагентам нужно предварительно согласовать предоставление выписки из сервиса оценки. Преддоговорная проверка, чаще всего, фиксируется в положении о порядке закупок (Федеральный закон от 18.07.2011 г. №223-ФЗ). Анализ налоговиков может использоваться бизнесменами для внутреннего контроля и оценки рисков.

Действия при несогласии с оценкой налоговиков

В случае несогласия с результатами оценки можно направить запрос о корректировке сведений через «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». К запросу нужно приложить документы, подтверждающие обоснованность несогласия. Налоговики должны рассмотреть запрос до 7 рабочих дней.

После этого принимается решение:

• о правильности присвоенных критериев;
• о внесении изменений в значение показателей.

При этом старая выписка аннулируется автоматически.