Государственные надзорные органы пристально следят за законностью совершения валютных операций, которые проводят как граждане, так и компании. Обозначим распространенные нарушения валютного законодательства и наказания за их совершение.
Граждане, компании при совершении валютных операций, должны соблюдать требование специального закона ( Федеральный закон от 10.12.2003 г. №173). Допущенные нарушения в этой сфере, чаще всего, допускаются по незнанию, однако это не является причиной для освобождения от штрафов.
Размер штрафов напрямую зависит от вида нарушений, а также частоты совершения.
Проведение незаконных валютных операций
Российские компании и граждане могут совершать валютные операции с нерезидентами с учетом ограничений, а некоторые операции полностью запрещены ( пп.а п.9 ч.1 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173):
-
купля - продажи иностранной валюты у резидентов;
-
использование, перевод иностранной валюты в расчетах между резидентами.
Приобретать и покупать иностранную валюту разрешено только в уполномоченных банках.
Резиденты – это граждане России, российские компании, а также иностранцы, которые постоянно проживают в РФ.
Вследствие введения экономических санкций российские компании и граждане – резиденты не имеют право, например, зачислять иностранную валюту на свои счета, открытые в зарубежных банках (указ Президента от 28.02.2022 г. №79).
Например, российский гражданин продал квартиру иностранцу - нерезиденту РФ за наличный расчет, не подозревая, что нарушил валютное законодательство. Такие сделки можно проводить только в безналичной форме через уполномоченный банк.
Налоговики могут выявить незаконные операции, проверяя внешнеторговый контракт, документы к нему ( письмо ФНС от 10.01.2024 г. №Д-5-17/1@)
Для руководителя компании размер штрафа не может превышать 30 тыс. рублей. Повторное нарушение может грозить дисквалификацией руководителя до 3 лет. Такое наказание может вынести только судья ( ст.3.11 КоАП).
Несвоевременное представление банковских документов
Резиденты обязаны предоставлять банку документы по поставленным на учет внешнеторговым контрактам ( инструкции Банка от 16.08.2017 г. №181-И).
Подтверждающими документами могут являться товарно-транспортные накладные при ввозе-вывозе товаров либо таможенные декларации, счета-инвойсы и иные коммерческие документы.
Например, если сумма в контракте прописана, то при поступлении денег от нерезидента на расчетный счет нужно предоставить документы не позднее 15 рабочих дней с момента их зачисления.
Малый бизнес и предпринимателей на первый раз могут не наказывать, а штраф заменить предупреждением ( п.2 ст.3.4 КоАП).
За нарушение сроков компанию могут оштрафовать до 50 тыс. рублей, а ее должностное лицо – до 5 тыс. рублей.
Такой штраф возможен, если просрочка с предоставлением документов составила более 90 рабочих дней.
В случае повторного нарушения размер штрафа для компаний будет составлять до 150 тыс. рублей.
В некоторых случаях резиденту грозит уголовная ответственность.
Например, если резидент предоставил в банк заведомо ложные сведения, касаемые оснований, целей и назначений перевода нерезиденту российской или иностранной валюты.
Выплата заработной платы работнику-нерезиденту через кассу
Бывает, что сотрудник-нерезидент не хочет оформлять банковскую карту, а зарплату получать наличными деньгами. Однако такая операция не разрешена валютным законодательством ( пп.б п.9 ч.1 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173, постановление ВС от 13.01.2023 г. №127-АД22-19-К4).
Если же работодатель выплатит из кассы зарплату, то его могут оштрафовать от 20 до 40% от суммы выплаченной заработной платы.
При этом налоговики могут наложить штраф в течение двух лет с даты совершения операции выплаты ( ч. 1.1 ст. 4.5, ч.1 ст. 23.60 КоАП).
Как правило, работодателей привлекают к ответственности по каждой такой выплате.
Многие работодатели пытались оспорить штраф, поскольку их вины в том, что работник вовремя не оформил карту – нет. Суды не принимают этот аргумент, поскольку компания могла на стадии заключения с иностранцем трудового договора включить сведения о счете работника, на который работодатель будет перечислять заработную плату, либо истребовать такие сведения до его подписания ( постановление ВС от 24.05.2024 г. №127-АД24-1-К4).
Таким образом, зарплату работнику-нерезиденту нужно выплачивать:
-
через банковский счет;
-
на счет цифрового рубля;
-
переводом электронных денежных средств.
Непредоставление отчетности о банковских зарубежных счетах
Резиденты должны представлять в налоговую инспекцию отчеты о движении средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам в банках ( п.7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ).
Компании должны это делать в течение 30 дней по окончании квартала ( постановление Правительства от 28.12.2005 г. №819).
Граждане должны были сдать отчет о движении средств по зарубежным счетам и операциям за 2024 год в срок до 2 июня 2025 г., если размер поступлений за год или остаток на счете превышает 600 тыс. рублей.
Игнорирование этой обязанности будет стоить:
-
для граждан - от 2 тыс. до 3 тыс. рублей;
-
на должностных лиц - от 4 тыс. до 5 тыс. рублей;
-
для компаний - от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.
Санкции предусмотрены и за несвоевременную сдачу отчетов. Их размер зависит от количества дней просрочки - не более чем на десять дней:
-
для граждан - от 300 до 500 рублей;
-
на должностных лиц - от 500 до 1 тыс. рублей;
-
для компаний - от 5 тыс. до 15 тыс. рублей.
Если просрочка более 30 рабочих дней, то штрафы для компаний могут составить до 50 тыс. рублей.
