Нюансы пребывания граждан Белоруссии в России

Для иностранцев из Белоруссии предусмотрены особые условия пребывания в России. Какими льготами обладают белорусы? Как рассчитываются налоги с полученных трудовых доходов этих граждан? В чем заключается особенность миграционного учета таких граждан?

Особенности миграционного учета белорусов

По общему правилу, иностранцы из Белоруссии подлежат миграционному учету по месту пребывания (п.1 ст.20 Федерального закона от 18.07.2006 г. №109-ФЗ).

Исключение составляют некоторые категории белорусов, которым не нужно регистрироваться в МВД:

• главы государств, главы и члены правительств, руководители международных организаций, въехавшие в Россию по приглашению российских властей;
• моряки - члены экипажей военных кораблей, прибывших с официальным или неофициальным визитом, а также в случае схода на берег и временного пребывания в течение не более 24 часов на территории российского порта;
• члены экипажей воздушных судов гражданской авиации, бригад поездов и экипажей или бригад иных транспортных средств, участвующих в международном движении;
• иные граждане, прибывшие в Россию на срок не более семи дней, за исключением случаев нахождения их в гостинице или ином средстве размещения, в организации отдыха детей и их оздоровления, в медицинской организации или в организации социального обслуживания.

Остальные граждане Беларуси могут находиться в России без постановки на миграционный учет 90 дней с даты въезда (ст.3 Соглашения между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 г.). Как только истекли 90 дней пребывания таких граждан в России, они подлежат миграционному учету по месту пребывания (приложение №4 к приказу МВД от 10.12.2020 г. №856).

Кто должен поставить на учет гражданина из Белоруссии

В подавляющем случае белорусов ставит на учет принимающая сторона. Это может быть:

• работодатель, в случае предоставления им жилого помещения;
• собственник жилого помещения, в котором будет проживать иностранец.

Белорус может сам подать уведомление:

• при наличии у него в собственности жилья;
• при заключении договора аренды жилого помещения.

Удобнее всего подавать уведомление о прибытии через портал госуслуг. В случае трудоустройства или работы по договору подряда в России, срок временного пребывания белорусов, а также членов их семей продлевается на срок действия трудового или гражданско-правового договора. Тогда либо сам работник, либо работодатель обращаются в МВД с заявлением о продлении срока пребывания иностранца.

Какими преференциями обладают граждане Белоруссии

Граждане Белоруссии освобождаются от прохождения обязательной дактилоскопии, фотографирования и медицинского освидетельствования (Федеральный закон от 14.07.2022 г. №274-ФЗ). Для них предусмотрена возможность оформления вида на жительство в упрощенном порядке. Это означает, что им не нужно проходить этап получения разрешения на временное проживание (п.1 ст.4 Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Беларусь).

Трудоустройство граждан Белоруссии

В отличие от других работников-иностранцев, граждан Белоруссии трудоустраивают в упрощенном порядке (п.1 ст. 97 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, п. 4 ст.15 Конституции).Начиная с 2025 года, при оформлении на работу белорусов не требуется получать ДМС, за исключением высококвалифицированных специалистов.

При приеме на работу сотрудник должен предоставить (п.1 ст.65 ТК, п.4 ст.97):

• паспорт либо иной документ, удостоверяющий личность;
• трудовую книжку либо сведения о трудовой деятельности;
• СНИЛС;
• документы об образовании, квалификации.

У таких иностранцев не нужно запрашивать военный билет. После оформления трудового договора работодатель должен уведомить об этом ГУ МВД в срок - не позднее 3 рабочих дней с даты его заключения. Уведомление не требуется, если иностранец будет работать дистанционно в Белоруссии (ст.20 Федерального закона от 18.07.2006 г. №109-ФЗ, письмо МВД от 25.11.2016 г. №20/16199).

Как посчитать «зарплатные» налоги гражданам Белоруссии

Граждане Белоруссии, работающие в России, получают заработную плату, с которой платятся налоги. Для применения ставки НДФЛ не имеет значения налоговый статус работника - резидент или нерезидент России (письма ФНС от 10.06.2015 г. №ОА-3-17/2276@, от 30.04.2015 г. №ОА-3-17/1811).

Для работников из Белоруссии действует пятиступенчатая шкала, как для россиян: 13% для доходов до 2 млн 400 тысяч рублей в год, 15% - до 5 млн рублей в год, 18% - до 20 млн рублей в год, 20% - с 20 до 50 млн рублей, 22% - свыше 50 млн в год включительно. Прогрессивная ставка НДФЛ таких сотрудников применяется с первого дня их работы по трудовому договору (п.2 ст.207, п.1 и 3 ст.224 НК, ст.73 Договора о ЕАЭС).

Для применения ставки НДФЛ не нужно получать никаких подтверждающих документов от сотрудника. Важно знать, что если сотрудник из Белоруссии потерял статус резидента своей страны, то его трудовые доходы будут облагаться по ставке 30%, как и для остальных нерезидентов. Поэтому налоги по такому сотруднику придется пересчитать с начала года. Исключение составляют специальные правила, которые могут быть прописаны в соглашениях об устранении двойного налогообложения (ст.7 НК РФ).

Вычеты по НДФЛ сотрудникам из Белоруссии

Несмотря на то, что трудовой доход работника облагается с первого дня по «российской» ставке НДФЛ, он не имеет права на вычет. Право на стандартные, профессиональные и другие вычеты по НДФЛ у работника возникнут только после того, как он получит статус резидента России (письмо УФНС по г. Москве от 10.10.2024 г. №20-21/120292@).

 А для этого он должен находиться в России в течение 12 месяцев подряд не менее 183 календарных дней (письма Минфина от 15.06.2018 г. №03-04-05/40970, от 09.04.2015 г. №03-04-06/20223). Только тогда сотрудник может получать вычеты, в т.ч. и «детские», независимо от того, что ребенок может фактически проживать в Белоруссии.