Группа риска
Внимание сотрудников налоговой привлекают «богатые безработные». Первыми под проверку попали москвичи — трудоспособные граждане, которые формально не работают и не декларируют доходы, но ведут несоразмерно роскошный образ жизни или не могут подтвердить происхождение денег.
В их числе:
-
Лица, имеющие доход от сдачи недвижимости в аренду без уплаты налогов.
-
Получатели переводов из-за рубежа (например, работа на зарубежные компании без оформления).
-
Специалисты на фрилансе (удаленке), которые получают оплату на карты от частных лиц или через неофициальные схемы.
-
Члены семьи предпринимателей, на которых записаны дорогостоящие активы (квартиры, машины), но которые сами не имеют видимых источников дохода.
-
Криптоинвесторы, выводящие крупные суммы на банковские счета.
Маркеры проверки
Налоговая не проверяет, сидит ли человек дома. В зоне внимания — противоречие между его декларируемыми доходами (в том числе нулевыми) и реальными тратами.
Основные объекты проверки:
1. Крупные покупки, сделки, подлежащие регистрации:
-
Недвижимость: квартиры, дома, земельного участка. Росреестр автоматически передает эти данные в ФНС.
-
Транспортные средства: покупка автомобиля (особенно нового и дорогого из-за рубежа). Данные из ГИБДД доступны для налоговой.
-
Ценные бумаги: открытие брокерского счета и операции по нему.
-
Крупные поступления на счета и единовременные поступления, не связанные с зарплатой (например, от физических лиц, которые могут быть скрытой оплатой за услуги).
-
Регулярные траты, превышающие потенциальные доходы. Если ежемесячные расходы по карте (рестораны, путешествия, одежда) в разы превышают возможные доходы от сдачи квартиры в аренду или пособия.
-
Частые переводы из-за рубежа: один из индикаторов получения дохода от зарубежных работодателей или клиентов.
4. Связь с бизнесом. Вопросы возникают, если:
-
Учредитель и руководитель компании не получает дивиденты или заработную плату.
-
Физическое лицо или ИП со статусом самозанятого не перечисляет налоги в соразмерном объеме — проводится сверка с реестром самозанятых.
-
Поступают жалобы на сайты или в отзовиках, что человек фактически ведет теневой бизнес, например, работает байером вне налогового поля.
Последствия неподтверждение дохода
Безнаказанно сокрыть доходы даже в силу незнания закона не получится. За этим следует несколько видов ответственности:
- Штраф за неуплату налога — 20% от неуплаченной суммы или до 40%, если будет доказан прямой умысел (ч. 1 ст. 122 НК РФ).
- Пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
В судебной практике штраф и пени за неуплату налогов часто взыскиваются в одном решении. Так, суд удовлетворил административные иски налоговой и взыскал наряду с задолженностью в полмиллиона пени в сумме свыше 40 тыс. руб. (Решение Советского районного суда г. Казани от 25.05.2025 г. № 2а-4289/25).
- Доначисление налогов НДФЛ (чаще всего 13% для физических лиц) со всей суммы неподтвержденных расходов/покупок.
Пример. Налогоплательщик указал в декларации доход от продажи земельных участков на 70% ниже их кадастровой стоимости. Налоговая сделала доначисление НДФЛ и взыскала долг свыше 400 тыс. рублей (решение первомайского районного суда г. Пензы от 17.07.2023 г. № 2а-1357/2023).
- Уголовная ответственность (ст. 198 УК РФ) за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (свыше ~2,7 млн руб. за три года) — штраф до полумиллиона рублей или тюремное заключение до 3 лет.
Основные мероприятия
Налоговые органы инициируют массовые камеральные проверки (CAM). Это не выездные проверки, а анализ данных, которые уже есть у ФНС (ст. 88 НК РФ).
Налоговики с помощью специального программного обеспечения (АСК НДС-3, АИС «Налог-3») выявляют «непрозрачных» граждан по косвенным признакам.
Налоговая имеет право вызвать любого человека для дачи пояснений (п. 4 ст. 31 НК РФ). Формулировка в законе расплывчата, что дает инспекторам широкий простор для вопросов.
Игнорировать вызов не рекомендуется. Последствия зависят от вида вызова:
-
Если пришла повестка на допрос — штраф за неявку составляет 1000 руб., за отказ от дачи показаний — 3000 руб. (ст. 128 НК РФ).
-
Если пришло уведомление для дачи пояснений — санкция за неявку предусматривает штраф до 1000 руб. и до 4000 руб. для должностных лиц (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ). Отказ что-либо пояснять в таком формате не наказывается, в отличие от допроса.
Главное — прибыть в назначенное время и место. Пример. Этого не сделал директор ООО, которого вызвали для дачи показаний по вопросу невключения в декларацию сумм кредиторской задолженности. Суд признал его виновным и вынес предупреждение (Постановление судебного участка № 2 Волжского района города Саратова от 25.05.2025 г. № 5-181/25).
