Налог на вклады в 2024 году: кому нужно платить и сколько

В 2023 году прекратило действовать временное освобождение от уплаты налога с процентов по вкладам. С 2024 года вкладчикам придется оплачивать данный сбор. Рассказываем, кто и сколько должен заплатить в бюджет и как это сделать.

Кто и когда должен оплачивать налог

В соответствии со ст. 214.2 НК РФ на проценты, поступившие по банковским депозитам, начиная с 2021 года, начисляются налоги. Однако ввиду непростой экономической ситуации вкладчиков освободили от налогообложения с процентной выручки, заработанной в 2021 и 2022 годах (п. 91. ст. 217 НК РФ). 

В 2023 году действие подобной льготы окончилось, поэтому вкладчики обязаны уплатить налог с полученных в указанном периоде процентов. Срок оплаты — до 2 декабря 2024 года. Налог на процентную прибыль, начисленную в 2024 году, физлица будут оплачивать в 2025 году и так далее.

Бюджетный сбор должны оплачивать как резиденты, так и нерезиденты, если они получили доход в России. От исполнения налоговых обязательств не освобождаются даже пенсионеры и другие льготные категории граждан.

Как определить сумму налога

Базой для расчета налогового сбора служит не сам депозит, а заработанные на нем проценты. При определении суммы к уплате используются стандартные ставки НДФЛ. В 2024 году они составляют 13%, если доход человека за год менее 5 млн рублей, и 15% — при превышении указанного порогового значения.

Расчет налога производится с процентной выручки, превышающей необлагаемый лимит (заработок, который освобождается от налогообложения). Для определения лимита 1 млн рублей умножают на максимальную ставку рефинансирования, действовавшую в отчетном периоде. При этом используют ставки ЦБ, которые используются на начало каждого месяца.

Поясним правила расчетов на примере:

1. В 2023 году ключевой процент ЦБ достиг 16%. Однако он был введен в декабре, а в расчетах используют ставку на начало месяца. 

2. Учитывая этот критерий, для определения необлагаемого лимита нужно взять ставку 15%, которая действовала с октября по декабрь 2023 года. 

3. Узнав ставку, следует вычислить процентный доход, не подпадающий под налогообложение. Он составляет 150 тыс. рублей (1 000 000 * 15%).

4. Теперь можно вычислить сумму налога. Допустим, банк начислил проценты на вклад в размере 170 тыс. рублей, а вкладчик платит НДФЛ по ставке 13%. Сумма к оплате составит: (170 000 – 150 000) * 13% = 2 600 рублей.

То есть, если в 2023 году на ваш вклад начислили менее 150 тыс. рублей процентов, ничего оплачивать не нужно. Если процентная прибыль была выше, придется заплатить налог с образовавшейся разницы.

Доходы по валютным вкладам облагают налогом по той же схеме. Их рассчитывают в рублевом эквиваленте, используя курс ЦБ, действовавший на дату начисления процентов. Уплата налога производится в рублях.

В соответствии со ст. 214.2 НК РФ, при определении базы для вычисления налогового сбора используют доходы, полученные по вкладам во всех финансовых организациях. К ним же относятся и проценты, начисленные на остатки по банковским счетам.

Какие доходы не облагают налогом

Есть несколько видов процентных доходов, которые не участвуют в расчете налога. Под налогообложение не подпадает:

• выручка по счетам со ставкой до 1%;

• доходы, полученные по счетам эскроу;

• проценты, начисленные на унаследованный вклад.

Доходы по унаследованным вкладам не облагают налогом до тех пор, пока наследник не вступит в свои права. Если проценты получены после этого момента, они подлежат налогообложению на общих основаниях.

При этом на налогооблагаемую базу не влияет технология начисления процентов. Доходы, полученные по вкладам с капитализацией, то есть с присоединением процентов к основной сумме депозита, также подпадают под НДФЛ. 

Как уплатить налог

Самостоятельно осуществлять расчеты и предоставлять информацию по депозитам никуда не нужно. Все необходимые данные налоговые органы получат от банковских организаций и на их основании рассчитают величину налога.

Налог с банковских процентов к уплате будет включен в налоговое уведомление за соответствующий отчетный период. Вкладчикам останется только заплатить его. Сделать это можно несколькими способами:

• через личный кабинет на сайте налоговой службы;

• через портал государственных услуг;

• с помощью мобильного приложения банка;

• в офисе любого банковского учреждения.

Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика, то уведомление отразится в нем. В остальных случаях налоговые документы рассылаются заказными письмами по почте.

Каким будет налог за 2024 год

Величина налога за 2024 год будет зависеть от максимальной ставки ЦБ за соответствующий отчетный период. На конец мая этот показатель составляет 16%. Соответственно, процентные доходы в размере до 160 тыс. рублей точно не будут облагаться налогами. Если ключевой процент увеличат, повысится и необлагаемый лимит.